Raport de gestiune zilnic — model si reguli ANAF

Ce este raportul de gestiune

Raportul de gestiune este documentul valoric de evidenta zilnica a stocurilor pentru gestiunile organizate dupa metoda global-valorica. Reglementat prin Ordinul MFP 2634/2015, raportul cuprinde soldul initial, intrarile si iesirile zilei, plus soldul final, exprimate in valori (lei).

Spre deosebire de fisa de magazie (care urmareste cantitatea pe fiecare articol), raportul de gestiune urmareste valoarea totala a stocului unei gestiuni. Este folosit predominant in retail si HoReCa, unde nomenclatorul de articole e foarte mare si tinerea evidentei cantitative pe fiecare produs ar fi nepractica.

Cine trebuie sa il intocmeasca

Raportul de gestiune zilnic este obligatoriu pentru:

• Magazine de retail — alimentar, nealimentar, mixt
• Restaurante, cafenele, baruri — cu vanzare la masa si la pachet
• Pensiuni si hoteluri — pentru gestiunea de bauturi, bar, mini-bar
• Statii de carburant — pentru fiecare zi si fiecare cisterna / pompa
• Distributie cu autovehicule — fiecare distribuitor are gestiunea proprie din masina

Pentru firmele de comert online (e-commerce) cu nomenclator restrans, evidenta cantitativ-valorica pe fisa de magazie este recomandata in locul raportului de gestiune.

Continut obligatoriu

Pentru fiecare zi, raportul cuprinde:

Soldul final este punctul de plecare pentru ziua urmatoare. La sfarsitul lunii, soldul final cumulat se confrunta cu inventarul fizic.

Reguli stricte

• Raportul se intocmeste zilnic — chiar si pentru zilele fara operatiuni (cu sold initial = sold final)
• Documentele justificative se ataseaza — copii NIR, raport Z al casei de marcat, facturi
• Numerotare consecutiva — niciun gol in serie nu este admis
• Pretul este la cost (achizitie) sau pret de vanzare — alegerea metodei se mentioneaza in politicile contabile
• Adaosul comercial se urmareste separat — pentru evaluarea corecta a stocului si calcularea TVA-ului

Adaos comercial si TVA

In raport, fiecare miscare se inregistreaza la pretul de vanzare (cu TVA inclus, in retail). Adaosul comercial — diferenta dintre pretul de vanzare si pretul de achizitie — se urmareste separat. Stocul evaluat la pretul de vanzare se foloseste apoi pentru calculul TVA-ului colectat (la iesiri) si TVA-ului deductibil (la intrari).

In raportul lunar, soldul stocului la pret de vanzare se transforma in sold la pret de achizitie pentru bilantul contabil — operatiune cu formule standardizate, dar care creeaza erori frecvent.

Diferenta intre raport de gestiune si fisa de magazie

Unele firme tin ambele — raport de gestiune pentru evidenta zilnica si fisa de magazie pentru articole strategice (carne in magazinul alimentar, alcool in HoReCa).

Cum lucreaza Storno cu raportul de gestiune

Storno genereaza automat raportul de gestiune pe baza vanzarilor inregistrate prin POS si a documentelor de intrare:

• Generare zilnica automata — la inchiderea zilei, raportul e gata in 2 secunde
• Sold initial preluat din ziua precedenta
• Intrari calculate din NIR-urile zilei (sau din facturile primite prin SPV)
• Iesiri calculate din raportul Z al POS-ului + transferuri + retururi
• Adaos comercial calculat automat pe baza preturilor de cost vs preturilor de vanzare
• Export PDF si Excel pentru contabil
• Confruntare cu inventarul lunar — la inchiderea lunii, sistemul propune diferentele intre soldul scriptic si cel faptic, marcate clar pentru investigatie

Pentru retail cu mai multe puncte de lucru, raportul se genereaza separat pe fiecare punct, cu raport consolidat la nivel de firma.

Greseli frecvente

• Inregistrarea retroactiva — niciun raport nu se modifica dupa inchidere; corectiile se fac in raportul urmator cu nota explicativa
• Confuzia pret de cost / pret de vanzare — daca metoda nu e consecventa, soldul e eronat
• Adaos comercial incorect calculat — afecteaza TVA-ul colectat si profitul recunoscut
• Lipsa raportului in zilele fara operatiuni — chiar si la magazine inchise, raportul cu sold initial = sold final trebuie intocmit

Pe scurt

Raport de gestiune = evidenta zilnica valorica pentru retail si HoReCa. Substituie fisa de magazie pentru gestiunile cu nomenclator mare. Storno il genereaza automat din POS si documentele de intrare, eliminand orele de lucru contabil pe care le presupune o tinere manuala.