Factura storno — Ce este, cand se emite si cum se face corect

Ce este o factura storno

Factura storno este documentul fiscal prin care anulezi total sau partial o factura emisa anterior. Termenul vine din italianul storno, care inseamna „retragere" sau „inversare" — exact ce face acest document: inverseaza efectul fiscal al unei facturi initiale fara a o sterge.

In limbaj de zi cu zi, factura storno apare sub mai multe denumiri, toate sinonime:

• Factura storno — denumirea comerciala cea mai populara
• Factura de stornare — varianta extinsa, intalnita in mediul economic
• Nota de creditare — denumirea oficiala folosita in Codul Fiscal si in normele contabile
• Credit note — termenul european / standard UBL 2.1 (cod 381)

Indiferent de denumire, vorbim despre acelasi document: o factura fiscala cu valori negative, care face referinta explicita la factura initiala si neutralizeaza efectul ei contabil si fiscal. Factura initiala nu se distruge si nu se sterge — ea ramane in evidenta, dar este „anulata" prin documentul de stornare.

Cand se emite o factura storno

Factura storno apare in scenarii foarte concrete. Iata cele mai frecvente situatii din practica:

1. Retur de marfa — clientul returneaza produsele, integral sau partial. Trebuie sa storno valoarea returului.
2. Eroare de suma — ai facturat 1.500 lei in loc de 1.050 lei (cifre inversate). Stornezi factura gresita si emiti una corecta.
3. CUI gresit — ai emis factura catre CUI-ul filialei in loc de firma mama. Factura storno + factura noua catre CUI-ul corect.
4. Eroare de cota TVA — ai aplicat 21% in loc de 9% (sau invers) pe un produs din categoria cu TVA redus. Stornezi si refacturezi cu cota corecta.
5. Reziliere contract dupa avans — ai facturat un avans, dar contractul a fost reziliat inainte de livrare. Stornezi avansul.
6. Discount post-livrare — ai negociat o reducere dupa emiterea facturii (bonus de volum, compensare intarziere). Stornezi diferenta.
7. Serviciu neprestat — ai facturat un abonament lunar, dar clientul a cerut suspendare retroactiva conform contractului.
8. Eroare de denumire produs / cantitate — descrierea sau cantitatea de pe factura nu corespunde cu marfa livrata.

Important: neplata facturii nu este motiv de stornare. Daca clientul nu plateste, creanta ramane in evidenta si urmezi procedura pentru creante incerte. Stornarea se emite doar cand tranzactia in sine este anulata sau corectata.

Stornare totala vs stornare partiala

Diferenta este simpla: stornare totala anuleaza intreaga factura, stornare partiala doar o portiune.

Exemplu numeric stornare partiala. Factura initiala: 1.000 lei + TVA 21% = 1.210 lei (5 produse a 200 lei). Clientul returneaza 1 produs.

• Linie storno: -1 produs × 200 lei = -200 lei
• TVA storno: -200 × 21% = -42 lei
• Total nota de creditare: -242 lei
• Valoarea neta ramasa valida din tranzactie: 1.210 - 242 = 968 lei

Exemplu numeric stornare totala. Aceeasi factura de 1.210 lei, dar clientul returneaza toate cele 5 produse.

• Linie storno: -5 produse × 200 lei = -1.000 lei
• TVA storno: -210 lei
• Total nota de creditare: -1.210 lei
• Tranzactia este complet neutralizata.

Cum se emite o factura storno corect

Pasii esentiali sunt:

1. Identifica factura initiala — numarul, data si valoarea exacta de stornat.
2. Stabileste tipul — totala sau partiala.
3. Emite documentul cu valori negative — pe nota de creditare, cantitatile sau preturile apar cu semn minus.
4. Adauga referinta la factura initiala — campul BillingReference in XML (numarul si data facturii initiale).
5. Mentioneaza motivul — chiar daca nu este strict obligatoriu, este o buna practica („Storno factura nr. X/data din cauza returnarii marfii").
6. Transmite in SPV ANAF — in maxim 5 zile calendaristice.

Pentru pasii completi cu screenshot-uri si exemple concrete in platforma, citeste ghidul detaliat: Cum se face stornarea unei facturi.

Factura storno in sistemul e-Factura ANAF

Din 2024, transmiterea facturilor storno prin SPV ANAF este obligatorie pentru toate tranzactiile B2B si B2G din Romania. Fluxul este identic cu cel al facturii obisnuite:

• Format: XML UBL 2.1, conform standardului european EN 16931
• Tip document: InvoiceTypeCode = 381 (Credit Note) — distinct de 380 (factura standard)
• Referinta: campul BillingReference / InvoiceDocumentReference / ID contine numarul facturii initiale, iar IssueDate contine data ei
• Termen: maxim 5 zile calendaristice de la emitere
• Raspuns ANAF: confirmare cu semnatura digitala, descarcabila ca ZIP

ANAF coreleaza automat cele doua documente — factura initiala si nota de creditare — in evidenta proprie. Daca clientul a procesat deja factura initiala in contabilitatea sa, va trebui sa proceseze si nota de creditare pentru a-si ajusta TVA-ul dedus.

Daca factura initiala a fost respinsa de ANAF (raspuns NOK) si nu a primit niciodata statusul de „inregistrata", nu este nevoie de factura storno — documentul respins nu are valoare fiscala. Detalii in De ce factura mea e respinsa de ANAF.

Impactul facturii storno asupra TVA

Regula generala: TVA-ul se ajusteaza in luna emiterii notei de creditare, nu in luna facturii initiale.

Sincronizarea cu clientul este esentiala. Daca el a dedus deja TVA-ul de pe factura initiala, trebuie sa-si ajusteze deducerea la primirea notei de creditare, in acelasi interval de raportare. Neconcordantele intre cele doua parti pot atrage corectii la control fiscal.

In Romania, in 2026 sunt aplicabile trei cote TVA: 21% standard, 11% cota redusa pentru anumite produse si servicii, si 9% cota speciala. La stornare, cota aplicata pe nota de creditare trebuie sa fie identica cu cea de pe factura initiala — chiar daca, intre timp, cotele s-au schimbat la nivel legislativ.

Termenul pentru a emite factura storno

Termenele depind de motivul stornarii:

• Corectarea erorilor de pe factura initiala — recomandat in 5 zile calendaristice de la constatare, in aliniere cu termenul de raportare e-Factura.
• Cauze ulterioare emiterii (retur marfa, discount negociat, reziliere) — nota de creditare se emite oricand apare evenimentul, dar in luna in care el se produce, pentru a respecta principiul independentei exercitiului.
• Exercitiu financiar inchis — daca eroarea sau evenimentul tine de un an deja inchis, contabilul aplica tratament specific (corectie cu impact pe rezultatul exercitiilor anterioare).

Nu lasa stornarile in asteptare — fiecare luna inchisa fara documente clarificate genereaza diferente in deconturi si poate atrage verificari.

Greseli frecvente la emiterea facturii storno

1. Omiti referinta la factura initiala — fara BillingReference corect, ANAF nu poate corela documentele si nota de creditare poate fi respinsa.
2. Scrii sumele pozitiv in loc de negativ — sumele pozitive transforma documentul intr-o noua factura, dublurand obligatia fiscala.
3. Uiti sa transmiti in SPV — nota de creditare se trimite obligatoriu prin e-Factura, nu se „pastreaza doar in evidenta proprie".
4. Emiti factura noua fara sa o stornezi pe cea gresita — ambele coexista in sistem si genereaza dubla raportare a venitului.
5. Procesezi stornarea in luna gresita — nota de creditare apartine decontului TVA al lunii in care a fost emisa.
6. Storno o factura proforma — proforma nu este document fiscal si nu se storneaza.

Cum emit o factura storno cu Storno

Cu Storno, emiterea unei facturi storno se face in cateva click-uri direct din pagina facturii initiale: butonul „Storno" preia datele, completeaza BillingReference, seteaza InvoiceTypeCode la 381 si genereaza valorile negative. Alegi stornare totala sau partiala, iar transmiterea in SPV ANAF se face automat. Storno este open-source, disponibil ca SaaS sau self-hosted prin Docker, cu integrare nativa e-Factura — fara intermediari, cu reinnoire automata a tokenului SPV.

Pe scurt

Factura storno este documentul fiscal cu valori negative care anuleaza total sau partial o factura emisa anterior. Este sinonima cu nota de creditare si cu factura de stornare. Se emite obligatoriu pentru erori (CUI, TVA, sume) sau pentru evenimente ulterioare (retur, discount, reziliere). Se transmite in e-Factura ANAF cu cod 381 si referinta la factura initiala. Reduce TVA-ul colectat in luna emiterii sale, nu in luna facturii initiale. Termenul recomandat este de 5 zile calendaristice pentru corectari si luna evenimentului pentru cauze ulterioare. Factura initiala ramane in evidenta — nu se sterge niciodata, ci doar se neutralizeaza prin stornare.