Dispozitia de plata — definitie, model si reguli

Ce este dispozitia de plata

Dispozitia de plata este documentul fiscal-contabil prin care se ordoneaza efectuarea unei plati — in numerar din caseria firmei sau prin transfer bancar. Reglementata prin Ordinul MFP 2634/2015, dispozitia de plata serveste ca document justificativ pentru iesirea fondurilor din firma si ca baza pentru inregistrarea contabila.

In practica, dispozitia de plata are doua forme:

• Dispozitia de plata catre caserie — plata in numerar din caseria firmei
• Dispozitia de plata catre banca (ordinul de plata) — plata prin transfer bancar

Cand se foloseste

Dispozitia de plata se intocmeste pentru:

• Plati catre furnizori — fie in numerar (sub plafonul Legii 70/2015), fie prin transfer
• Avansuri spre decontare catre angajati — pentru cheltuieli in deplasare, achizitii operative
• Plata salariilor in numerar (rar, dar inca permis pentru anumite categorii)
• Plati catre asociati — dividende, restituire imprumut asociat
• Restituiri de avansuri primite anterior de la clienti
• Plati catre stat — taxe locale, amenzi, alte obligatii bugetare

Pentru plati prin internet banking, ordinul de plata electronic inlocuieste dispozitia de plata fizica — extrasul de cont serveste ca document justificativ.

Continut obligatoriu

Conform Ordinului MFP 2634/2015, dispozitia de plata cuprinde:

Pentru sume peste 5.000 lei catre o singura persoana fizica, plata in numerar este interzisa prin Legea 70/2015 — trebuie facuta prin transfer bancar.

Diferenta intre dispozitia de plata si chitanta

Confuzia este frecventa. Diferenta:

• Dispozitia de plata — emisa de platitor (firma care da banii). Documentul autorizeaza iesirea banilor.
• Chitanta — emisa de beneficiar (cel care primeste banii). Documentul confirma primirea sumei.

In practica, la o plata in numerar, ambele documente sunt necesare:

1. Firma platitoare emite dispozitia de plata (ordinul intern catre casier)
2. Beneficiarul emite chitanta (confirmarea primirii)
3. Chitanta se ataseaza la dispozitia de plata in dosar

Limitari Legea 70/2015

Pentru a combate evaziunea fiscala, Legea 70/2015 limiteaza platile in numerar:

• Plafon zilnic firma — 10.000 lei/zi total operatiuni in numerar
• Plafon per persoana — 5.000 lei pe zi catre o singura persoana fizica
• Plafon per furnizor — 5.000 lei pe zi catre o singura firma
• Salarii — pot fi platite in numerar fara plafon, dar cu inregistrare in registrul de casa
• Avansuri spre decontare — limita 5.000 lei per persoana per deplasare

Depasirea plafoanelor atrage amenzi de 10-25% din suma platita peste plafon.

Cum se inregistreaza contabil

Pentru fiecare dispozitie de plata, nota contabila tipica este:

Debit  401  Furnizori                 (suma platita)
Credit 5311 Casa in lei              (plata din caserie)
sau
Credit 5121 Conturi la banci         (plata prin transfer)

Pentru avansuri spre decontare:

Debit  542  Avansuri de trezorerie    (suma data avans)
Credit 5311 Casa in lei

La decontare, contul 542 se inchide cu 401 (furnizori) sau cu cheltuielile reale aprobate.

Cum gestioneaza Storno dispozitiile de plata

Pentru firmele cu evidenta in Storno:

• Generare automata la marcarea unei facturi ca platita (selectezi metoda de plata, dispozitia se construieste din datele facturii)
• Validare plafoane Legea 70/2015 — sistemul te avertizeaza daca o plata depaseste pragul
• Numar automat in seria firmei — fara goluri, conform regulii ANAF
• Atasare automata in registrul de casa — la plata in numerar, dispozitia + chitanta de la beneficiar se asociaza zilei in registru
• Audit trail — orice modificare ulterioara este logata cu utilizator si data

Pentru plati prin transfer, integrarea cu extrasul de cont (Open Banking PSD2) verifica automat ca plata a ajuns la destinatie si marcheaza factura ca platita.

Inrudite

• Chitanta — documentul de confirmare a incasarii
• Extras de cont — documentul oficial al miscarilor bancare
• Datorie — obligatia care se stinge prin plata
• Termen de plata — momentul cand devine obligatorie plata