Datorie — definitie contabila si fiscala

Ce este o datorie

In sens contabil, datoria este o obligatie a firmei rezultata din evenimente trecute, a carei stingere va genera o iesire de resurse economice (numerar, bunuri sau servicii). Datoriile sunt parte din pasivul bilantier — alaturi de capitalurile proprii, ele indica de unde provin resursele firmei.

Datoria se confunda usor cu termenul comun de "datorie" — bani de restituit. In contabilitate insa, conceptul este mai larg: include orice obligatie cuantificabila, indiferent de natura sa (bani, bunuri sau servicii ce trebuie livrate).

Tipuri de datorii in contabilitate

Datoriile se clasifica dupa mai multe criterii:

Dupa scadenta

• Datorii curente (pe termen scurt, sub 12 luni) — facturi furnizori, salarii, taxe, dobanzi de plata in anul curent
• Datorii pe termen lung (peste 12 luni) — credite bancare cu rambursare esalonata, leasing operational, obligatiuni emise

Dupa natura

• Datorii comerciale — facturi de plata catre furnizori (cont 401)
• Datorii fiscale — TVA de plata, impozit pe profit, contributii sociale (conturi 4423, 4411, 4310)
• Datorii salariale — salarii nete de plata catre angajati (cont 421)
• Datorii financiare — credite bancare, imprumuturi, leasing (conturi 162, 167)
• Datorii catre asociati — dividende neplatite, imprumuturi de la asociati (conturi 457, 4551)
• Datorii catre clienti — avansuri primite pentru livrari viitoare (cont 419)

Dupa beneficiar

• Datorii catre terti externi — furnizori, banci, ANAF
• Datorii interne — intre punctele de lucru ale aceleiasi firme (in consolidare, ele se elimina)

Exemple practice

Cum se sting datoriile

Stingerea datoriei se face prin:

• Plata efectiva — transfer bancar, numerar, card, compensare cu o creanta
• Predarea bunurilor sau prestarea serviciilor — pentru avansurile primite, datoria se stinge la livrarea efectiva
• Cesiunea datoriei — transferul obligatiei catre un tert (factoring invers, refinantare)
• Anularea juridica — prescriere (3 ani la datorii comerciale, 5 ani la cele fiscale), iertare de datorie de catre creditor, faliment

In bilant, datoriile se prezinta net (suma efectiva ramasa de platit), dupa stingerile si compensarile efectuate pe parcursul anului.

Datorie vs creanta

Sunt fata si reversul aceleiasi monede:

• O datorie la firma A (ce trebuie platit) este o creanta la firma B (ce e de incasat)
• Daca emiti factura unui client, ai o creanta de incasat
• Daca primesti factura de la un furnizor, ai o datorie de platit

In bilant, datoriile sunt in pasiv (jos), creantele in activ (sus). In contul de profit si pierdere nu apar — ele sunt deja reflectate in venituri (creantele) si cheltuieli (datoriile).

Reguli fiscale specifice

• Datorii fiscale catre ANAF: TVA, impozit pe profit, contributii — termenul standard de plata este 25 ale lunii urmatoare. Intarzierea genereaza dobanzi (0,02%/zi) si penalitati (0,01%/zi).
• Datorii salariale: termenul de plata este conform contractului, dar maxim 30 de zile de la sfarsitul lunii pentru care s-au calculat
• Datorii catre asociati persoane fizice: dividendele se platesc cu retinerea impozitului de 10% si depunerea acestuia la ANAF in luna urmatoare distributiei

Cum vezi datoriile in Storno

Storno tine evidenta tuturor datoriilor in dashboard:

• Datorii furnizori — toate facturile primite, ordonate dupa scadenta, cu totale lunare
• Datorii fiscale — TVA de plata calculat din decontul lunar, impozit pe profit estimat, contributii salariale
• Calendar scadente — vezi ce trebuie platit in urmatoarele 7 / 30 / 90 de zile
• Notificari — alerta cu 3 zile inainte de scadenta unei datorii importante
• Sincronizare cu extrasul bancar — la incasare automata din banca, datoria se inchide instantaneu

Pentru firmele cu mai multe puncte sau gestiuni, datoriile se pot filtra dupa centru de cost sau punct de lucru.

Inrudite

• CUI — identificatorul firmei platitoare
• TVA — generator frecvent de datorii fiscale
• Scadenta — termenul la care datoria devine exigibila
• Termen de plata — perioada negociata pentru plata facturii