Extras de cont — ce este si la ce este folosit
Ce este extrasul de cont
Extrasul de cont este documentul emis de banca prin care se certifica toate operatiunile efectuate intr-un cont bancar, intr-o perioada determinata. Cuprinde soldul initial, lista cronologica a incasarilor si platilor, comisioanele percepute si soldul final. Este eliberat de banca lunar, saptamanal sau la cerere, in format electronic sau pe suport hartie.
Extrasul de cont este documentul oficial de proba a oricarei operatiuni bancare. In contabilitate, este suportul justificativ pentru toate inregistrarile in conturile bancare — fara extras, o miscare bancara nu poate fi reflectata in registrele firmei.
Cine emite si cine primeste extrasul
Banca este emitatorul. Titularul contului — persoana fizica sau juridica — primeste extrasul prin urmatoarele canale:
- Internet banking — descarcare PDF lunara, format electronic standard
- Mobile banking — vizualizare in aplicatie, optiunea de export
- La ghiseu — eliberare la cerere, pentru perioade si cont specifice
- Email — multe banci trimit extrasul automat la finalul lunii
Pentru contabilitate, formatul standard acceptat este PDF semnat electronic sau format MT940 (standard SWIFT pentru import automat in software-uri contabile).
Ce informatii contine
Un extras de cont complet contine:
| Sectiune | Detalii |
|---|---|
| Antet | Banca emitenta, IBAN, titular cont, perioada |
| Sold initial | Soldul la inceputul perioadei extrasului |
| Tranzactii | Data, descriere, valoare, contrapartida, sold dupa operatiune |
| Comisioane | Taxe percepute pentru operatiuni, administrare cont, conversii valutare |
| Sold final | Soldul la sfarsitul perioadei |
| Cod referinta | Cod unic de identificare a tranzactiei in sistemul bancii |
Pentru fiecare tranzactie, descrierea include: numele contrapartidei, codul IBAN, suma, valuta, data efectiva si data valutei (cand devine disponibila).
La ce este folosit in contabilitate
Extrasul de cont este folosit pentru:
- Inregistrarea zilnica in jurnalul de banca — fiecare miscare are o nota contabila
- Reconcilierea cu registrul de casa — daca firma face depuneri sau retrageri
- Justificarea platilor catre ANAF — taxele si impozitele platite din contul firmei
- Verificarea incasarilor de la clienti — confirmarea ca facturile emise au fost platite
- Audit fiscal — la inspectia ANAF, extrasele se prezinta pentru perioada controlata
Extrasul probeaza atat existenta unei tranzactii, cat si data efectiva la care fondurile au intrat sau iesit. Pentru ANAF, data extrasului prevaleaza asupra datei facturii cand se discuta despre exigibilitatea TVA pentru anumite categorii.
Cum se folosesc extrasele in Storno
Storno permite import automat al extraselor de cont prin:
- Conexiune directa banca — software (Open Banking PSD2): pentru BCR, BT, ING, Raiffeisen si alte banci care suporta API-ul standard, extrasele se sincronizeaza automat la fiecare cateva ore
- Import MT940 / OFX / CSV: pentru bancile care nu au API, exporti extrasul din internet banking si il urci in Storno; sistemul recunoaste tranzactiile si propune asocierea cu facturile emise
- Scanare extras PDF (OCR): in aplicatia mobila, fotografiezi extrasul fizic si sistemul extrage automat liniile
Pentru fiecare tranzactie importata, Storno propune potriviri cu facturile emise sau primite — daca un client a platit, factura corespunzatoare este marcata ca "incasata" automat.
Diferenta fata de soldul intermediar
Extrasul de cont arata soldul la o data exacta — nu reflecta tranzactiile in curs de procesare. Soldul disponibil la momentul T poate diferi de soldul din extras pentru ca:
- Cardurile bancare blocheaza fonduri inainte ca tranzactia sa apara pe extras
- Transferurile interbancare pot avea data valutei diferita de data tranzactiei
- Cecurile sau ordinele de plata pot fi in procesare
Pentru reconciliere, extrasul de cont la final de zi este referinta oficiala — toate diferentele intre soldul intermediar si extras se elimina la inchiderea zilei bancare.
Greseli frecvente
- Pierderea extraselor vechi — banca este obligata sa pastreze evidenta minim 5 ani, dar tu trebuie sa le ai accesibile pentru audit (descarca-le lunar)
- Inregistrarea tardiva in contabilitate — daca trec luni intre extras si nota contabila, soldul firmei nu reflecta realitatea
- Confuzia data tranzactiei / data valutei — pentru valuta, ele difera; data valutei conteaza pentru calculul cursului si TVA-ul aferent
Inrudite
- CUI — codul unic de inregistrare al firmei
- Bon fiscal — alt document justificativ pentru tranzactii
- Chitanta — document pentru incasari in numerar