Declaratia Unica 2026 (D212) — Termen, completare, plata

Ce este Declaratia Unica D212

Declaratia Unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice — cunoscuta oficial drept Formular 212 sau D212 — este documentul fiscal prin care contribuabilii persoane fizice declara la ANAF veniturile realizate in anul fiscal anterior si estimeaza veniturile pentru anul in curs.

Declaratia Unica inlocuieste de la 2018 un set de formulare separate (200, 201, 220, 600, 604) si centralizeaza intr-un singur document atat regularizarea veniturilor din anul trecut, cat si estimarea pentru anul in curs. Pe baza ei se calculeaza impozitul pe venit, contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) si, dupa caz, contributia de asigurari sociale (CAS).

Cine trebuie sa depuna in 2026

D212 trebuie depusa de orice persoana fizica romana care, in cursul anului 2025, a obtinut sau in cursul anului 2026 estimeaza sa obtina venituri din urmatoarele categorii:

• Activitati independente — PFA, intreprindere individuala (II), intreprindere familiala (IF), profesii liberale, activitati de productie, comert, prestari servicii
• Drepturi de proprietate intelectuala — atunci cand impozitul nu este retinut la sursa
• Cedarea folosintei bunurilor — chirii imobiliare, arende
• Investitii — dividende, dobanzi, castiguri din transferul titlurilor de valoare, criptomonede
• Transferul proprietatilor imobiliare — in anumite conditii
• Activitati agricole, silvicultura si piscicultura — peste anumite plafoane
• Premii si jocuri de noroc — cand nu este retinut impozit la sursa
• Alte surse — venituri ocazionale nelegate de o activitate continua

Salariatii nu depun D212 pentru salariile lor — angajatorul retine si declara impozitul si contributiile. Daca, insa, un salariat are si venituri din chirii, dividende sau alte categorii de mai sus, devine obligat sa depuna D212 pentru acele venituri.

Termen de depunere 2026

Termenul de depunere a Declaratiei Unice pentru anul fiscal 2026 este 25 mai 2026. La aceasta data trebuie depusa o singura declaratie care contine:

• Regularizarea veniturilor 2025 — sumele efectiv realizate, comparate cu estimarea facuta in 2024
• Estimarea veniturilor 2026 — pe baza careia se calculeaza impozitul si contributiile datorate

Exceptii de la termenul de 25 mai:

• Persoanele care incep o activitate noua in cursul anului — depun D212 cu estimare in 30 de zile de la data inceperii activitatii
• Cei care isi inceteaza activitatea — depun in 30 de zile de la incetare
• Pentru anumite venituri ocazionale declarate in cursul anului — termene specifice fiecarui tip de venit

D212 se depune exclusiv online prin Spatiul Privat Virtual ANAF (SPV). Nu se mai accepta depunere la ghiseu sau prin posta.

Categoriile de venituri raportate

Fiecare categorie de venit are propriul capitol in D212 si propriile reguli de impozitare.

Cum completezi D212 pas-cu-pas

Procesul de depunere prin SPV este standardizat:

1. Autentificare in SPV — pe https://www.anaf.ro, sectiunea SPV, cu certificat digital sau cu user/parola (dupa inregistrare prealabila la ANAF)
2. Acces formulare — meniul "Formulare cu cod de bare" → "Declaratia Unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale (D212)"
3. Selectare an fiscal — alegi 2025 pentru regularizare si 2026 pentru estimare
4. Completare capitole — fiecare tip de venit are sectiunea proprie. Selectezi doar capitolele relevante pentru tine
5. Calcul automat — formularul calculeaza impozitul, CASS si CAS pe baza datelor introduse. Verifici cu atentie sumele
6. Validare — sistemul verifica corectitudinea formala (campuri obligatorii, sume coerente)
7. Semnare si trimitere — semnezi cu certificatul digital sau confirmi din SPV si trimiti
8. Confirmare — primesti recipisa cu numar de inregistrare si data. Pastrezi recipisa ca dovada a depunerii

Formularul are si o versiune offline (PDF inteligent) disponibila pe anaf.ro, dar depunerea efectiva se face tot prin SPV (upload XML).

Calcul impozit, CASS si CAS — exemple concrete

Exemplu 1 — PFA sistem real cu venit net 60.000 lei

Plafoanele CASS si CAS in 2026 — salariul minim este 4.050 lei pana la 30 iunie (HG 1506/2024) si 4.325 lei din 1 iulie (HG 146/2026, MO 196/13.III.2026). Pentru Declaratia Unica D212 depusa pana la 25 mai 2026, plafoanele anuale se calculeaza la salariul minim valabil la 1 ianuarie (4.050 lei). Plafoanele relevante pe aceasta baza:

• CASS: 6 salarii minime = 24.300 lei (plafon minim de la care se datoreaza); calculul se face pe trei trepte (6, 12, 24 salarii minime) cu plafonari aferente
• CAS: 12 salarii minime = 48.600 lei (plafon minim pentru obligatie)
• Daca cresterea salariului minim de la 1 iulie 2026 (la 4.325 lei) ramane in vigoare in 2027, plafoanele D212 pentru anul fiscal 2027 vor fi recalculate corespunzator (25.950 / 51.900 / 103.800 lei)

Exemplu 2 — Chirii imobiliare 24.000 lei venit brut anual

Daca chiriasul plateste si utilitatile, acestea nu se includ in venitul brut. Pentru locator persoana fizica cu peste 5 contracte de inchiriere, regimul fiscal se schimba — devin venituri din activitati independente.

Exemplu 3 — Dividende 10.000 lei

Dividendele au impozitul retinut la sursa, dar pentru CASS trebuie raportate in D212 daca, impreuna cu alte venituri (chirii, dividende, dobanzi, etc.), depasesc 6 salarii minime (24.300 lei).

Plata sumelor

Termenele de plata pentru sumele rezultate din D212:

• Impozit estimat 2026 + CASS + CAS estimate — pana la 25 mai 2026 (acelasi termen ca depunerea)
• Sume regularizate 2025 (diferente in plus fata de estimare) — termen specific stabilit prin decizia de impunere ANAF, de regula 60 de zile de la comunicare

Modalitati de plata acceptate:

• SPV — sectiunea Plati, cu cardul sau prin transfer
• Ordin de plata bancar — in conturile ANAF specifice (cont distinct pentru impozit, CASS, CAS)
• Internet banking — toate bancile principale au integrare ghisul.ro / plata taxe ANAF
• Trezoreria statului — direct la ghiseu sau prin ordin de plata
• Ghiseul.ro — portalul oficial de plati catre stat

Sumele mari pot fi platite si in rate dupa solicitare expresa la ANAF, cu acceptul administratiei fiscale.

Corectarea unei declaratii deja depuse

Daca, dupa depunere, observi o eroare in D212 (venit omis, calcul gresit, capitol netifat), depui o declaratie rectificativa:

1. Acces SPV → Formulare → Declaratia Unica
2. La completare, bifezi casuta "Declaratie rectificativa"
3. Completezi toate datele corecte (nu doar diferentele) — rectificarea inlocuieste integral declaratia anterioara
4. Mentionezi in caseta de observatii motivul rectificarii
5. Validezi, semnezi si trimiti

Daca rectificarea genereaza sume suplimentare de plata, dobanzile (0,02%/zi) si penalitatile (0,01%/zi) se calculeaza de la termenul initial de plata, nu de la data rectificarii. Rectificarea voluntara, inainte de un control ANAF, atrage penalitati reduse fata de descoperirea erorii in inspectia fiscala.

Termen de prescriptie pentru rectificare: 5 ani de la data depunerii initiale.

Greseli frecvente de evitat

1. Omiterea unor categorii de venit — dividende, dobanzi sau chirii uitate. ANAF face cross-check cu datele de la platitori si descopera diferentele
2. Calcul gresit CASS/CAS — nu se aplica pe venitul brut ci pe plafoane (6, 12, 24 salarii minime); foarte multi contribuabili declara sume eronate
3. Neselectarea sistemului de impozitare — PFA poate alege intre sistem real si norma de venit; alegerea trebuie facuta explicit, altfel ANAF aplica regimul implicit
4. Confundarea anului de regularizare cu anul de estimare — D212 depusa in 2026 contine 2025 (realizat) + 2026 (estimat), nu doar unul singur
5. Trimiterea fara semnatura digitala valida — formularul ramane in stadiu de "ciorna" si nu se considera depus
6. Estimare gresita pentru 2026 — daca estimezi prea mic, vei plati diferente mari la regularizarea din 2027 + posibile dobanzi; daca estimezi prea mare, blochezi cash flow

Amenzi pentru nedepunere sau intarziere

Pe langa amenda contraventionala, ANAF poate stabili impozitul din oficiu pe baza datelor proprii (notificari de la platitori de dividende, de la chiriasi, etc.) si emite decizie de impunere cu sume care, de regula, sunt mai mari decat ar fi rezultat din declaratie corecta.

Repetarea nedepunerii in ani consecutivi poate atrage inspectie fiscala si reincadrarea fiscala a activitatii.

Cum te ajuta Storno cu evidenta pentru declaratia unica

Storno centralizeaza datele pe care le folosesti in D212. Pentru un PFA in sistem real, platforma calculeaza in timp real venitul net (venituri facturate minus cheltuieli deductibile) si proiecteaza impozitul, CASS si CAS datorate la sfarsit de an. Cand vine momentul completarii D212, ai deja sumele exacte de raportat.

Pentru proprietarii cu venituri din chirii, Storno permite emiterea facturilor catre chiriasi (chiar daca legea nu obliga) si evidentierea separata a contractelor de inchiriere. Toate sumele incasate apar in raportul anual pe care il folosesti direct in capitolul de chirii al D212. La fel pentru dividende, dobanzi sau alte venituri inregistrate prin platforma — rapoartele anuale sunt structurate pe categoriile D212, asa cum le cere ANAF.

Pe scurt

Declaratia Unica 2026 (D212) se depune exclusiv online prin SPV pana la 25 mai 2026, pentru regularizarea veniturilor 2025 si estimarea veniturilor 2026. Acopera PFA, chirii, dividende, dobanzi si alte categorii de venituri ale persoanelor fizice. Impozitul este 10% iar contributiile CASS (10%) si CAS (25%) se aplica pe plafoane raportate la salariul minim de 4.050 lei (valabil la 1 ianuarie 2026). Salariul minim a fost majorat la 4.325 lei din 1 iulie 2026 prin HG 146/2026 — efectul asupra plafoanelor anuale se va vedea in D212 depusa in 2027 pentru anul fiscal 2026 / 2027, conform regulilor de tranzitie. Plata se face pana la acelasi termen, prin SPV, OP sau ghiseul.ro. Nedepunerea atrage amenda 50—500 lei si impunere din oficiu — cu sume de regula mai mari decat in declaratie corecta.