Plafon TVA 2026 — pragul de inregistrare obligatorie

Plafonul TVA in 2026

In 2026, plafonul de inregistrare obligatorie ca platitor de TVA in Romania este 300.000 lei cifra de afaceri anuala. Reglementat de art. 310 alin. 1 Cod Fiscal, acest prag se mentine din 2018 (anterior era 220.000 lei).

Cand cifra de afaceri anuala depaseste 300.000 lei, firma este obligata sa solicite inregistrarea ca platitor de TVA in termen de 10 zile de la data depasirii pragului.

Cum se calculeaza cifra de afaceri pentru plafon

Cifra de afaceri pentru calculul plafonului include:

• Veniturile din vanzari de bunuri si prestari de servicii efectuate pe teritoriul Romaniei
• Veniturile din livrari intracomunitare si exporturi (chiar daca sunt scutite cu drept de deducere)
• Veniturile din inchirieri imobiliare — incluse de la 2024
• Veniturile din activitati conexe — comisioane, drepturi de proprietate intelectuala

NU se includ:

• Veniturile financiare (dobanzi bancare, diferente de curs)
• Veniturile din vanzarea de active fixe (cu exceptii)
• Veniturile din activitati scutite de TVA fara drept de deducere (servicii medicale, educatie, anumite activitati financiare)

Calculul rolling

Pragul se aplica pe ultimele 12 luni consecutive, nu doar pe anul calendaristic. Daca cifra de afaceri rolling depaseste 300.000 lei la orice moment, obligatia de inregistrare se declanseaza.

Exemplu: o firma cu cifra de afaceri:

• Iulie 2025 — Iunie 2026: 290.000 lei → sub plafon, fara obligatie
• August 2025 — Iulie 2026: 305.000 lei → depasit, inregistrare obligatorie din 10 august 2026

Verificarea se face lunar, prin comparatia rulanta a cifrei de afaceri cu plafonul.

Termenul de inregistrare

De la data depasirii plafonului, firma are 10 zile lucratoare pentru a depune la ANAF formularul 010 (cerere de inregistrare ca platitor de TVA). Inregistrarea efectiva incepe din prima zi a lunii urmatoare depunerii cererii.

Daca firma nu se inregistreaza in termen, ANAF poate aplica:

• Inregistrare din oficiu — cu efect retroactiv din ziua depasirii pragului
• Sanctiuni contraventionale — 5.000 — 10.000 lei
• Calcul TVA retroactiv — pe toate facturile emise dupa depasire, cu obligatia de a o colecta

Inregistrarea optionala

O firma sub plafon (sub 300.000 lei) poate alege voluntar sa se inregistreze ca platitor de TVA. Aceasta este utila cand:

• Lucrezi cu firme platitoare de TVA — clientii deduc TVA-ul, nu il vad ca cost suplimentar
• Faci investitii cu TVA mare — la achizitii de echipamente, TVA-ul deductibil se recupereaza imediat
• Importi din UE — pentru achizitii intracomunitare, statutul de platitor TVA simplifica administrarea
• Vinzi catre alte tari UE — livrarile intracomunitare la firme platitoare TVA sunt scutite cu drept de deducere

Inregistrarea optionala se face prin acelasi formular 010, cu mentiune corespunzatoare.

Regimul TVA special pentru intreprinderi mici

Romania ofera un regim special pentru intreprinderi mici (sub 88.500 EUR / ~440.000 lei). In acest regim:

• Firma factureaza fara TVA
• Nu are drept de deducere pentru TVA-ul achizitiilor
• Nu depune declaratie de TVA
• Nu emite e-Factura cu TVA

Optiunea pentru regimul special este disponibila la inregistrare sau prin cerere ulterioara, conform OUG 70/2024 si reglementarilor subsecvente.

Iesirea din regimul TVA

O firma platitoare de TVA poate iesi din regim daca:

• Cifra de afaceri scade sub plafon timp de 2 ani consecutivi
• Cere expres dezinregistrarea prin formularul 010

Iesirea atrage:

• Necesitatea ajustarii TVA-ului la stocuri si imobilizari (pentru anumite categorii)
• Pierderea dreptului de deducere pentru achizitii viitoare

Cote de TVA in 2026

Cotele de TVA in 2026:

• 21% — cota standard, aplicata majoritatii bunurilor si serviciilor (in vigoare de la 1 august 2025)
• 11% — cota redusa pentru servicii hoteliere si restaurante (preparate culinare consumate in incinta), produse farmaceutice, aparatura medicala, alimentatie pentru bebelusi, ingrasaminte agricole, carti si manuale scolare
• 9% — cota redusa pentru livrari de locuinte sociale cu valoare sub 600.000 lei (in conditii specifice), tratamente medicale specializate si anumite servicii agricole

Cum gestionezi pragul TVA in Storno

Storno te avertizeaza cand te apropii de plafonul TVA:

• Calculator rolling — vede ultimele 12 luni si proiecteaza cand vei atinge 300.000 lei
• Alerta cand depasesti 250.000 lei — pre-aviz cu 2 luni inainte de obligatia probabila
• Asistent inregistrare — cand atingi plafonul, sistemul prezinta formularul 010 pre-completat si cere doar verificarea de catre tine si depunerea
• Tranzitie automata — la inregistrarea ca platitor TVA, facturile incep automat cu TVA, regulile contabile se ajusteaza, e-Factura ANAF devine activa pentru toate facturile

Pe scurt

Plafonul TVA 2026 este 300.000 lei cifra de afaceri rolling pe 12 luni. Depasirea declanseaza obligatia de inregistrare in 10 zile. Inregistrarea optionala e disponibila si avantajoasa daca lucrezi predominant B2B sau faci investitii mari. Pentru firme sub 88.500 EUR exista regim special cu administrare simplificata.