[{"data":1,"prerenderedAt":1759},["ShallowReactive",2],{"glossary-plafon-microintreprindere-glossary_ro":3,"glossary-related-plafon-microintreprindere-glossary_ro":123,"glossary-guide-plafon-microintreprindere-guides_ro":792},{"id":4,"title":5,"body":6,"category":107,"description":108,"extension":109,"meta":110,"navigation":111,"path":112,"relatedGuide":113,"relatedTerms":114,"seo":119,"stem":120,"term":121,"__hash__":122},"glossary_ro/ro/glosar/plafon-microintreprindere.md","Plafon microintreprindere — 500.000 EUR si trecerea la profit",{"type":7,"value":8,"toc":98},"minimark",[9,14,24,27,31,39,42,45,49,57,65,69,81,84,88,95],[10,11,13],"h2",{"id":12},"ce-este-plafonul-microintreprindere","Ce este plafonul microintreprindere",[15,16,17,18,23],"p",{},"Plafonul microintreprindere este pragul maxim al cifrei de afaceri anuale pana la care o firma romaneasca de tip ",[19,20,22],"a",{"href":21},"/glosar/srl","SRL"," poate aplica regimul fiscal de impozit pe veniturile microintreprinderilor (cota de 1% sau 3%), in locul regimului standard de impozit pe profit de 16%. Plafonul, alaturi de alte conditii de eligibilitate (numar minim de salariati, structura actionariatului, natura veniturilor), determina daca o firma se califica drept microintreprindere in sensul Codului Fiscal.",[15,25,26],{},"Plafonul este verificat anual, la data de 31 decembrie, pe baza cifrei de afaceri realizate in anul fiscal incheiat. Depasirea lui inseamna trecerea automata la regimul de impozit pe profit, fara posibilitatea de a ramane voluntar in regimul micro.",[10,28,30],{"id":29},"plafonul-actual-500000-eur","Plafonul actual 500.000 EUR",[15,32,33,34,38],{},"In 2026, plafonul microintreprindere este de ",[35,36,37],"strong",{},"500.000 EUR cifra de afaceri anuala",". Acest prag a fost redus prin Legea 296/2023 de la valoarea anterioara de 1.000.000 EUR, aplicabila pana in 2023, scaderea producandu-se etapizat incepand cu anul fiscal 2024.",[15,40,41],{},"Conversia in lei se face la cursul mediu de schimb EUR/RON publicat de Banca Nationala a Romaniei pentru anul precedent celui in care se aplica plafonul. Cifra de afaceri se exprima si se cumuleaza in lei, dar verificarea incadrarii sub plafon se raporteaza la echivalentul in euro.",[15,43,44],{},"Pe langa plafonul de cifra de afaceri, microintreprinderea trebuie sa indeplineasca si conditiile suplimentare: cel putin un salariat cu norma intreaga (sau echivalent), actionari care nu detin peste 25% in mai mult de o microintreprindere, plus restrictii privind ponderea veniturilor din consultanta si management.",[10,46,48],{"id":47},"calculul-cifrei-de-afaceri-pentru-plafon","Calculul cifrei de afaceri pentru plafon",[15,50,51,52,56],{},"Pentru verificarea plafonului, cifra de afaceri include totalitatea veniturilor realizate de firma intr-un an fiscal, indiferent daca provin din vanzari de bunuri, prestari de servicii sau alte activitati. Veniturile financiare si cele exceptionale intra in calcul conform regulilor stabilite prin Codul Fiscal. Veniturile sunt cele reflectate in evidenta contabila, fara TVA, asa cum apar pe ",[19,53,55],{"href":54},"/glosar/factura-fiscala","facturile fiscale"," emise.",[15,58,59,60,64],{},"Pentru firmele nou-infiintate, plafonul nu se prorateaza in functie de luna infiintarii — el se aplica integral de la data inregistrarii la ONRC (data atribuirii ",[19,61,63],{"href":62},"/glosar/cui","CUI",") pana la 31 decembrie a anului in curs. O firma infiintata in decembrie are aceeasi limita de 500.000 EUR ca una infiintata in ianuarie, doar ca dispune de mai putin timp pentru a o atinge.",[10,66,68],{"id":67},"ce-se-intampla-cand-depasesti-plafonul","Ce se intampla cand depasesti plafonul",[15,70,71,72,76,77,80],{},"Daca firma depaseste plafonul de 500.000 EUR in cursul anului fiscal, trecerea la regimul de impozit pe profit nu este retroactiva, dar nici amanata pana la sfarsitul anului. Conform legislatiei, firma este obligata sa aplice regimul de ",[19,73,75],{"href":74},"/glosar/impozit-pe-profit","impozit pe profit"," (cota 16%) ",[35,78,79],{},"incepand cu trimestrul urmator"," celui in care a fost depasit plafonul.",[15,82,83],{},"Practic, in trimestrul depasirii firma plateste inca impozit pe veniturile micro (1% sau 3%), iar din primul trimestru ulterior trece la calculul si plata impozitului pe profit pe baza profitului contabil ajustat fiscal. Trecerea implica obligatii contabile suplimentare (calcul de profit impozabil, evidenta cheltuielilor deductibile si nedeductibile) si depunerea de declaratii fiscale specifice regimului de profit. Modificarea trebuie comunicata la ANAF prin declaratia 700 in termen de 15 zile de la sfarsitul trimestrului in care s-a depasit pragul.",[10,85,87],{"id":86},"revenire-la-micro-dupa-trecerea-la-profit","Revenire la micro dupa trecerea la profit",[15,89,90,91,94],{},"Trecerea de la microintreprindere la impozit pe profit este, ca regula, definitiva pentru anul fiscal in curs. Daca in anii urmatori cifra de afaceri scade sub plafonul de 500.000 EUR, firma ",[35,92,93],{},"nu revine automat"," la regimul micro. Optiunea de revenire la microintreprindere se exercita voluntar si poate produce efecte doar incepand cu anul fiscal urmator, prin notificare adresata ANAF pana la data de 31 martie inclusiv a anului pentru care se opteaza.",[15,96,97],{},"Revenirea este conditionata si de respectarea tuturor celorlalte criterii de eligibilitate la momentul optiunii: numar de salariati, structura actionariatului, ponderea veniturilor din consultanta si management. Aceasta asimetrie face ca decizia de iesire (fortata) din regimul micro sa aiba consecinte pe mai multi ani fiscali, motiv pentru care monitorizarea atenta a cifrei de afaceri pe parcursul anului este esentiala pentru planificarea fiscala.",{"title":99,"searchDepth":100,"depth":100,"links":101},"",2,[102,103,104,105,106],{"id":12,"depth":100,"text":13},{"id":29,"depth":100,"text":30},{"id":47,"depth":100,"text":48},{"id":67,"depth":100,"text":68},{"id":86,"depth":100,"text":87},"fiscalitate","Plafon microintreprindere in 2026: 500.000 EUR cifra de afaceri, cum se calculeaza, cand se depaseste si cum se trece la impozit pe profit 16%.","md",{},true,"/ro/glosar/plafon-microintreprindere","microintreprindere-2026",[115,116,117,118],"tva","impozit-pe-profit","srl","cui",{"title":5,"description":108},"ro/glosar/plafon-microintreprindere","Plafon microintreprindere","3fti8OAHQOOV4iRrGqsQIgYrF5XRX4E6eiMTT6vVDk0",[124,243,638,694],{"id":125,"title":126,"body":127,"category":230,"description":231,"extension":109,"meta":232,"navigation":111,"path":233,"relatedGuide":234,"relatedTerms":235,"seo":240,"stem":241,"term":63,"__hash__":242},"glossary_ro/ro/glosar/cui.md","CUI — Codul unic de inregistrare explicat",{"type":7,"value":128,"toc":223},[129,133,136,139,143,160,173,177,180,191,195,202,213,217,220],[10,130,132],{"id":131},"ce-este-cui","Ce este CUI",[15,134,135],{},"Codul Unic de Inregistrare (CUI) este un identificator numeric unic atribuit fiecarei persoane juridice sau entitati economice inregistrate in Romania. Acesta serveste la identificarea clara a firmei in relatiile cu autoritatile statului, cu partenerii comerciali si in toate documentele financiar-contabile. CUI-ul este echivalentul unui numar de identificare nationala pentru companii si este atribuit de Oficiul National al Registrului Comertului (ONRC) la momentul infiintarii firmei.",[15,137,138],{},"CUI-ul este unic si permanent — odata atribuit unei entitati, nu se schimba pe durata existentei sale. Chiar daca firma isi modifica denumirea, sediul sau obiectul de activitate, CUI-ul ramane acelasi. Aceasta stabilitate este esentiala pentru trasabilitatea fiscala si comerciala pe termen lung.",[10,140,142],{"id":141},"structura-cui-si-diferenta-fata-de-codul-de-tva","Structura CUI si diferenta fata de codul de TVA",[15,144,145,146,150,151,154,155,159],{},"CUI-ul este format dintr-un sir de cifre, de obicei intre 2 si 10 caractere numerice, precedat uneori de prefixul „RO\" atunci cand este utilizat in context de ",[19,147,149],{"href":148},"/glosar/tva","TVA"," intracomunitar. In aceasta forma extinsa — ",[35,152,153],{},"RO + CUI"," — codul devine codul de inregistrare in scopuri de TVA (codul fiscal de TVA), utilizat in tranzactiile ",[19,156,158],{"href":157},"/glosar/intracomunitar","intracomunitare"," cu parteneri din alte state membre ale Uniunii Europene.",[15,161,162,163,167,168,172],{},"Este important de retinut ca nu orice firma cu CUI este si platitoare de TVA. CUI-ul se obtine la infiintare, indiferent de statutul de TVA. Inregistrarea in scopuri de TVA se face separat, la ",[19,164,166],{"href":165},"/glosar/anaf","ANAF",", fie obligatoriu (cand cifra de afaceri depaseste ",[19,169,171],{"href":170},"/ghid/plafon-tva-2026","plafonul TVA"," de 300.000 lei), fie optional (la cerere, inainte de atingerea plafonului).",[10,174,176],{"id":175},"cum-se-obtine-cui","Cum se obtine CUI",[15,178,179],{},"CUI-ul se obtine automat in procesul de infiintare a firmei, la depunerea dosarului la Oficiul Registrului Comertului (ORC) de pe langa Tribunalul teritorial competent. Nu este necesar un demers separat — ONRC atribuie CUI-ul si il comunica impreuna cu celelalte date de inregistrare (numarul de ordine in Registrul Comertului, certificatul de inregistrare).",[15,181,182,183,187,188,190],{},"Pentru ",[19,184,186],{"href":185},"/glosar/pfa","persoanele fizice autorizate (PFA)",", intreprinderile individuale (II) si intreprinderile familiale (IF), CUI-ul este similar atribuit la inregistrarea la ORC. In cazul asociatiilor si fundatiilor, inregistrarea fiscala se face direct la ",[19,189,166],{"href":165},", care atribuie codul fiscal.",[10,192,194],{"id":193},"rolul-cui-in-facturare","Rolul CUI in facturare",[15,196,197,198,201],{},"CUI-ul este un element obligatoriu pe orice ",[19,199,200],{"href":54},"factura fiscala"," emisa de sau catre o persoana juridica din Romania. Atat furnizorul, cat si beneficiarul trebuie identificati prin CUI pe factura. Lipsa sau inscrierea gresita a CUI-ului poate afecta valabilitatea documentului fiscal si dreptul de deducere a TVA al beneficiarului.",[15,203,204,205,209,210,212],{},"In sistemul ",[19,206,208],{"href":207},"/glosar/efactura","e-Factura",", CUI-ul este unul dintre campurile de identificare verificate automat de ",[19,211,166],{"href":165}," la validarea fisierului XML. Daca CUI-ul furnizorului sau al beneficiarului nu corespunde datelor din bazele ANAF, factura poate fi respinsa. De aceea, este important ca firmele sa verifice periodic ca datele de identificare inscrise in software-ul de facturare sunt corecte si actualizate.",[10,214,216],{"id":215},"verificarea-cui-al-unui-partener-comercial","Verificarea CUI al unui partener comercial",[15,218,219],{},"Inainte de a emite o factura sau de a incheia un contract, este recomandat sa verifici CUI-ul partenerului comercial. Aceasta verificare poate fi facuta gratuit pe site-ul ANAF (serviciul de verificare a contribuabililor) sau pe portalul ONRC. Verificarea confirma ca firma exista, este activa si ofera date despre statutul sau de platitor de TVA, sediul social si reprezentantii legali.",[15,221,222],{},"Aceasta verificare este deosebit de importanta in relatia cu parteneri noi sau in cazul tranzactiilor de valoare mare, pentru a evita fraude sau situatii in care deduci TVA de pe o factura emisa de o firma fictiva sau inactiva fiscal.",{"title":99,"searchDepth":100,"depth":100,"links":224},[225,226,227,228,229],{"id":131,"depth":100,"text":132},{"id":141,"depth":100,"text":142},{"id":175,"depth":100,"text":176},{"id":193,"depth":100,"text":194},{"id":215,"depth":100,"text":216},"afaceri","Ce este CUI, cum se obtine si de ce este important pentru facturare si identificarea firmelor in Romania.",{},"/ro/glosar/cui",null,[117,236,237,238,116,239],"pfa","anaf","datorie","ebitda",{"title":126,"description":231},"ro/glosar/cui","WuKAlJCwcLlp37JrIwd_xyV0dzl_-jwsustMwrS6RcI",{"id":244,"title":245,"body":246,"category":627,"description":628,"extension":109,"meta":629,"navigation":111,"path":630,"relatedGuide":631,"relatedTerms":632,"seo":634,"stem":635,"term":636,"__hash__":637},"glossary_ro/ro/glosar/impozit-pe-profit.md","Impozit pe profit — cota, calcul si declarare",{"type":7,"value":247,"toc":611},[248,252,258,261,274,277,281,291,301,305,308,334,338,341,347,350,354,361,404,408,414,440,444,449,452,478,481,485,505,509,512,538,541,545,548,580,583,587],[10,249,251],{"id":250},"ce-este-impozitul-pe-profit","Ce este impozitul pe profit",[15,253,254,257],{},[35,255,256],{},"Impozitul pe profit"," este taxa aplicata profitului impozabil al persoanelor juridice romane. Reglementat in Titlul II din Codul Fiscal (Legea 227/2015), se calculeaza la profitul contabil ajustat cu veniturile neimpozabile si cheltuielile nedeductibile.",[15,259,260],{},"In Romania, impozitul pe profit se aplica:",[262,263,264,268,271],"ul",{},[265,266,267],"li",{},"Tuturor SRL-urilor si SA-urilor cu cifra de afaceri peste plafonul de microintreprindere (~500.000 EUR / 2.500.000 lei)",[265,269,270],{},"Sucursalelor de companii straine ce desfasoara activitate in Romania",[265,272,273],{},"Anumitor persoane juridice nerezidente cu venituri din Romania",[15,275,276],{},"Microintreprinderile (sub plafon, cu cel putin 1 angajat) platesc in schimb impozit pe veniturile microintreprinderilor (1% sau 3%, in functie de structura veniturilor), nu impozit pe profit.",[10,278,280],{"id":279},"cota-standard","Cota standard",[15,282,283,286,287,290],{},[35,284,285],{},"Cota generala"," de impozit pe profit este de ",[35,288,289],{},"16%",". Se aplica la profitul impozabil, calculat dupa:",[292,293,298],"pre",{"className":294,"code":296,"language":297},[295],"language-text","Profit impozabil = Venituri totale − Cheltuieli totale + Cheltuieli nedeductibile − Venituri neimpozabile − Pierdere fiscala recuperabila\n","text",[299,300,296],"code",{"__ignoreMap":99},[10,302,304],{"id":303},"cote-speciale","Cote speciale",[15,306,307],{},"Pe langa cota standard de 16%, exista cote diferite pentru:",[262,309,310,316,322,328],{},[265,311,312,315],{},[35,313,314],{},"Activitati de joc, baruri si cluburi de noapte",": minim 5% din veniturile realizate (daca rezulta o suma mai mare decat 16% din profit)",[265,317,318,321],{},[35,319,320],{},"Activitati de tip casino",": 16% din profit, dar minim 1% din veniturile incasate",[265,323,324,327],{},[35,325,326],{},"Tranzactii imobiliare ale persoanelor juridice nerezidente",": 16% din castigul de capital",[265,329,330,333],{},[35,331,332],{},"Dividende distribuite asociatilor persoane fizice",": 10% impozit retinut la sursa (pe langa impozitul pe profit deja platit)",[10,335,337],{"id":336},"cum-se-calculeaza-practic","Cum se calculeaza practic",[15,339,340],{},"Pentru un SRL standard cu profit contabil 200.000 lei:",[292,342,345],{"className":343,"code":344,"language":297},[295],"Profit contabil:                          200.000 lei\n+ Cheltuieli nedeductibile:                25.000 lei\n  (penalitati, sponsorizari peste limita,\n   amenzi, cheltuieli fara documente)\n− Venituri neimpozabile:                    5.000 lei\n  (dividende primite, anulari de provizioane)\n\nProfit impozabil:                         220.000 lei\n× Cota 16%:                                       \n                                          ─────────\nImpozit pe profit:                         35.200 lei\n",[299,346,344],{"__ignoreMap":99},[15,348,349],{},"Daca firma a inregistrat pierdere fiscala in anii anteriori (recuperabila in 5 ani), aceasta se scade din profitul impozabil curent.",[10,351,353],{"id":352},"cheltuieli-nedeductibile-frecvente","Cheltuieli nedeductibile frecvente",[15,355,356,357,360],{},"Cheltuielile care ",[35,358,359],{},"maresc"," profitul impozabil:",[262,362,363,369,375,381,387,392,398],{},[265,364,365,368],{},[35,366,367],{},"Sponsorizari"," peste limita de 0,75% din cifra de afaceri (sau 20% din impozit, cea mai mica)",[265,370,371,374],{},[35,372,373],{},"Penalitati si amenzi"," catre autoritati publice",[265,376,377,380],{},[35,378,379],{},"Cheltuieli cu masinile"," de pasageri peste limita lunara",[265,382,383,386],{},[35,384,385],{},"Cheltuieli de protocol"," peste 2% din profitul impozabil",[265,388,389],{},[35,390,391],{},"Cheltuieli fara documente justificative",[265,393,394,397],{},[35,395,396],{},"Cheltuieli cu serviciile de management"," prestate de actionari, peste limita",[265,399,400,403],{},[35,401,402],{},"Provizioane"," care nu sunt acceptate fiscal",[10,405,407],{"id":406},"venituri-neimpozabile","Venituri neimpozabile",[15,409,410,411,360],{},"Veniturile care ",[35,412,413],{},"scad",[262,415,416,422,428,434],{},[265,417,418,421],{},[35,419,420],{},"Dividende primite"," de la alte firme persoane juridice romane (cu conditii)",[265,423,424,427],{},[35,425,426],{},"Reduceri"," de provizioane sau ajustari pentru deprecierea activelor",[265,429,430,433],{},[35,431,432],{},"Subventii"," primite pentru active fixe (in limita amortizarii)",[265,435,436,439],{},[35,437,438],{},"Diferente favorabile"," din anularea provizioanelor",[10,441,443],{"id":442},"plata-si-declararea","Plata si declararea",[445,446,448],"h3",{"id":447},"plati-anticipate-trimestriale","Plati anticipate trimestriale",[15,450,451],{},"Pentru firmele cu cifra de afaceri peste 130.000 EUR, ANAF cere plati anticipate trimestriale:",[262,453,454,460,466,472],{},[265,455,456,459],{},[35,457,458],{},"Trimestrul I"," — pana la 25 aprilie",[265,461,462,465],{},[35,463,464],{},"Trimestrul II"," — pana la 25 iulie",[265,467,468,471],{},[35,469,470],{},"Trimestrul III"," — pana la 25 octombrie",[265,473,474,477],{},[35,475,476],{},"Trimestrul IV"," — pana la 25 ianuarie an urmator",[15,479,480],{},"Suma platita anticipat este 1/4 din impozitul anului precedent, ajustat. La regularizarea anuala (martie an urmator), se calculeaza impozitul real si se face diferenta de plata sau de restituit.",[445,482,484],{"id":483},"formulare-anaf","Formulare ANAF",[262,486,487,493,499],{},[265,488,489,492],{},[35,490,491],{},"Formular 100"," — declaratie privind obligatiile la bugetul de stat (lunar / trimestrial)",[265,494,495,498],{},[35,496,497],{},"Formular 101"," — declaratie anuala impozit pe profit (pana la 25 martie an urmator)",[265,500,501,504],{},[35,502,503],{},"Bilantul anual"," — depunerea la ONRC pana la 30 mai",[10,506,508],{"id":507},"scutiri-si-facilitati","Scutiri si facilitati",[15,510,511],{},"Anumite categorii de firme beneficiaza de scutiri:",[262,513,514,520,526,532],{},[265,515,516,519],{},[35,517,518],{},"IT-isti"," (Programatori, ingineri software, etc.) — scutire de impozit pe profit pe partea de venituri din productie de software",[265,521,522,525],{},[35,523,524],{},"Cercetare-dezvoltare"," — deducere suplimentara 50% a cheltuielilor de cercetare",[265,527,528,531],{},[35,529,530],{},"Investitii in zone defavorizate"," — scutire partiala pe perioade limitate",[265,533,534,537],{},[35,535,536],{},"Reinvestirea profitului"," — scutire pentru profitul reinvestit in echipamente productive (Legea 247/2024 si reglementari subsecvente)",[15,539,540],{},"Conditiile sunt stricte si trebuie verificate cu atentie inainte de aplicare.",[10,542,544],{"id":543},"cum-se-calculeaza-in-storno","Cum se calculeaza in Storno",[15,546,547],{},"Storno calculeaza impozitul pe profit estimat in dashboard-ul financiar:",[262,549,550,556,562,568,574],{},[265,551,552,555],{},[35,553,554],{},"Calcul automat"," din facturile emise (venituri) si primite (cheltuieli)",[265,557,558,561],{},[35,559,560],{},"Categorisire automata"," a cheltuielilor nedeductibile, cu marcare manuala unde e nevoie",[265,563,564,567],{},[35,565,566],{},"Pierdere fiscala recuperabila"," — daca firma a avut pierdere in anii anteriori, sistemul o aplica automat",[265,569,570,573],{},[35,571,572],{},"Estimari trimestriale"," pentru platile anticipate",[265,575,576,579],{},[35,577,578],{},"Export pentru contabil"," — formular pre-completat 100 si 101, gata de revizuit si depus",[15,581,582],{},"Pentru firme multiple, Storno calculeaza separat impozitul fiecareia, cu raport agregat pentru holding daca e cazul.",[10,584,586],{"id":585},"inrudite","Inrudite",[262,588,589,594,599,606],{},[265,590,591,593],{},[19,592,63],{"href":62}," — identificatorul firmei platitoare",[265,595,596,598],{},[19,597,149],{"href":148}," — alt impozit major reglementat tot in Codul Fiscal",[265,600,601,605],{},[19,602,604],{"href":603},"/glosar/datorie","Datorie"," — impozitul pe profit este datorie fiscala",[265,607,608,610],{},[19,609,22],{"href":21}," — forma juridica standard supusa impozitului pe profit",{"title":99,"searchDepth":100,"depth":100,"links":612},[613,614,615,616,617,618,619,624,625,626],{"id":250,"depth":100,"text":251},{"id":279,"depth":100,"text":280},{"id":303,"depth":100,"text":304},{"id":336,"depth":100,"text":337},{"id":352,"depth":100,"text":353},{"id":406,"depth":100,"text":407},{"id":442,"depth":100,"text":443,"children":620},[621,623],{"id":447,"depth":622,"text":448},3,{"id":483,"depth":622,"text":484},{"id":507,"depth":100,"text":508},{"id":543,"depth":100,"text":544},{"id":585,"depth":100,"text":586},"fiscal","Cum se calculeaza impozitul pe profit in Romania, cota standard si cele speciale, scadente si formulare ANAF de depus.",{},"/ro/glosar/impozit-pe-profit","salariul-minim-2026",[118,115,238,117,633],"plafon-microintreprindere",{"title":245,"description":628},"ro/glosar/impozit-pe-profit","Impozit pe profit","oxOxSIUed7eVJKmdPdpESUB8jEl1HQub55OagU6VTE0",{"id":639,"title":640,"body":641,"category":230,"description":685,"extension":109,"meta":686,"navigation":111,"path":687,"relatedGuide":234,"relatedTerms":688,"seo":691,"stem":692,"term":22,"__hash__":693},"glossary_ro/ro/glosar/srl.md","SRL — Societatea cu raspundere limitata si facturarea",{"type":7,"value":642,"toc":678},[643,647,650,654,657,661,664,668,671,675],[10,644,646],{"id":645},"ce-este-un-srl","Ce este un SRL?",[15,648,649],{},"Societatea cu Raspundere Limitata (SRL) este cea mai frecventa forma juridica de organizare a unei afaceri in Romania. Capitalul social este impartit in parti sociale detinute de asociati, iar raspunderea acestora este limitata la valoarea aportului fiecaruia — patrimoniul personal al asociatilor nu poate fi urmarit pentru datoriile companiei, cu exceptia unor situatii speciale de frauda sau abuz. SRL-ul este o persoana juridica distincta, cu CUI propriu, cont bancar propriu si obligatii fiscale proprii, independente de cele ale asociatilor sau administratorului.",[10,651,653],{"id":652},"obligatiile-de-facturare-ale-unui-srl","Obligatiile de facturare ale unui SRL",[15,655,656],{},"Un SRL este obligat sa emita facturi fiscale pentru toate livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in cadrul activitatii economice. Factura trebuie sa contina toate elementele obligatorii prevazute de Codul Fiscal: denumirea si CUI-ul societatii emitente, datele complete ale beneficiarului, numarul si data facturii, descrierea detaliata a bunurilor sau serviciilor, valoarea fara TVA, cota si valoarea TVA (daca este platitor), totalul cu TVA si contul bancar. SRL-urile platitoare de TVA au obligatii suplimentare legate de declaratii si deconturi periodice.",[10,658,660],{"id":659},"e-factura-si-srl-ce-trebuie-sa-stii","e-Factura si SRL — ce trebuie sa stii",[15,662,663],{},"Din 2024, toate SRL-urile care desfasoara tranzactii B2B in Romania au obligatia de a transmite facturile prin sistemul RO e-Factura administrat de ANAF. Facturile se transmit in format XML structurat (UBL 2.1), in termen de 5 zile lucratoare de la data emiterii, prin intermediul Spatiului Privat Virtual (SPV) sau prin API. Nerespectarea acestei obligatii atrage amenzi semnificative. In plus, din 2025, SRL-urile nu mai au voie sa opereze cu facturi in format hartie intre ele — facturile transmise prin SPV sunt singurele documente fiscale valide pentru deducerea TVA.",[10,665,667],{"id":666},"microintreprindere-srl-regim-fiscal-special","Microintreprindere SRL — regim fiscal special",[15,669,670],{},"SRL-urile care indeplinesc anumite conditii (cifra de afaceri sub un plafon stabilit anual, cel putin un angajat cu norma intreaga) pot opta pentru impozitarea ca microintreprindere, platind un impozit pe venit (1% sau 3% din cifra de afaceri, in functie de conditii) in loc de impozitul pe profit standard de 16%. Acest regim fiscal simplificat este avantajos pentru SRL-urile mici si medii, dar are reguli stricte de eligibilitate care se schimba periodic. Daca depasesti plafonul de microintreprindere in cursul anului, treci automat la impozitul pe profit de la trimestrul urmator.",[10,672,674],{"id":673},"administrarea-unui-srl-si-rolul-facturarii-corecte","Administrarea unui SRL si rolul facturarii corecte",[15,676,677],{},"Un SRL trebuie sa tina contabilitate in partida dubla, ceea ce inseamna ca fiecare factura emisa sau primita genereaza inregistrari contabile specifice. Facturile emise de SRL sunt veniturile companiei, iar facturile primite de la furnizori sunt cheltuielile deductibile. Acuratetea facturarii — numere de serie corecte, date complete ale partilor, TVA calculat si aplicat corect — este fundamentala pentru conformitatea fiscala a SRL-ului. O singura factura gresita poate atrage refuzul deducerii TVA de catre ANAF sau penalitati la un control fiscal. Folosirea unei aplicatii de facturare dedicate elimina mare parte din riscul de eroare umana.",{"title":99,"searchDepth":100,"depth":100,"links":679},[680,681,682,683,684],{"id":645,"depth":100,"text":646},{"id":652,"depth":100,"text":653},{"id":659,"depth":100,"text":660},{"id":666,"depth":100,"text":667},{"id":673,"depth":100,"text":674},"Ce este un SRL, cum emite facturi electronice si ce obligatii fiscale are conform legislatiei romanesti.",{},"/ro/glosar/srl",[236,118,115,116,239,689,633,690],"cheltuieli-nedeductibile","titlu-de-valoare",{"title":640,"description":685},"ro/glosar/srl","SLQVZk-BHGJIoXyVa2TUuiggh-3J3pNP0BVU4VyJtmI",{"id":695,"title":696,"body":697,"category":781,"description":782,"extension":109,"meta":783,"navigation":111,"path":784,"relatedGuide":234,"relatedTerms":785,"seo":789,"stem":790,"term":149,"__hash__":791},"glossary_ro/ro/glosar/tva.md","TVA — Taxa pe valoarea adaugata explicata simplu",{"type":7,"value":698,"toc":774},[699,703,706,709,713,728,731,735,743,746,750,753,756,760,767],[10,700,702],{"id":701},"ce-este-tva","Ce este TVA",[15,704,705],{},"Taxa pe valoarea adaugata (TVA) este un impozit indirect aplicat asupra consumului de bunuri si servicii. „Indirect\" inseamna ca taxa este platita de consumatorul final, dar colectata si virata catre stat de catre fiecare veriga din lantul comercial — producator, distribuitor, retailer. Fiecare participant in lant colecteaza TVA de la clientii sai si deduce TVA-ul platit catre furnizorii sai, virand la buget doar diferenta.",[15,707,708],{},"In Romania, TVA este reglementat prin Titlul VII al Codului Fiscal si reprezinta una dintre cele mai importante surse de venit bugetar. Firmele care depasesc plafonul de inregistrare in scopuri de TVA (300.000 lei cifra de afaceri anuala) au obligatia sa se inregistreze ca platitori de TVA si sa colecteze taxa pe toate vanzarile taxabile.",[10,710,712],{"id":711},"cotele-de-tva-aplicabile-in-romania","Cotele de TVA aplicabile in Romania",[15,714,715,716,719,720,723,724,727],{},"Romania aplica trei cote de TVA, in functie de natura produsului sau serviciului (in vigoare de la 1 august 2025). Cota standard este de ",[35,717,718],{},"21%"," si se aplica majoritatii bunurilor si serviciilor care nu beneficiaza de o cota redusa. Cota redusa de ",[35,721,722],{},"11%"," se aplica pentru alimente, medicamente, produse ortopedice, cazare in hoteluri si pensiuni, acces la muzee, castele si evenimente culturale, ingrasaminte agricole, livrari de carti, manuale scolare si ziare. Cota de ",[35,725,726],{},"9%"," se aplica pentru livrarea de locuinte sociale cu valoare sub 600.000 lei (in conditii specifice), tratamente medicale specializate si anumite servicii agricole.",[15,729,730],{},"Anumite operatiuni sunt scutite de TVA (fara drept de deducere) — de exemplu serviciile medicale, educationale si financiare — sau scutite cu drept de deducere, precum exporturile si livrarile intracomunitare.",[10,732,734],{"id":733},"cum-se-calculeaza-tva","Cum se calculeaza TVA",[15,736,737,738,742],{},"Calculul TVA este simplu: se aplica procentul cotei de TVA la baza de impozitare (pretul fara TVA). De exemplu, un produs cu pretul de 100 lei fara TVA, la cota standard de 21%, va genera o valoare TVA de 21 lei, deci pretul final cu TVA va fi 121 lei. Foloseste ",[19,739,741],{"href":740},"/calculator-tva","calculatorul nostru de TVA"," pentru calcule rapide la cele trei cote actuale.",[15,744,745],{},"In sens invers, daca cunoastem pretul cu TVA si vrem sa aflam TVA-ul inclus, impartim pretul cu TVA la (1 + cota) si obtinem baza. TVA-ul este diferenta: 119 / 1,19 = 100 lei (baza), TVA = 119 - 100 = 19 lei. Aceasta operatiune este utila mai ales in retail, unde preturile afisate includ TVA.",[10,747,749],{"id":748},"declararea-si-plata-tva","Declararea si plata TVA",[15,751,752],{},"Firmele inregistrate in scopuri de TVA au obligatia sa depuna periodic declaratia de TVA (formularul D300) si sa vireze la buget TVA-ul de plata. Periodicitatea poate fi lunara sau trimestriala, in functie de cifra de afaceri a firmei. Firmele cu cifra de afaceri anuala sub un anumit plafon pot opta pentru raportare trimestriala, ceea ce simplifica activitatea administrativa.",[15,754,755],{},"Daca TVA-ul deductibil (platit catre furnizori) depaseste TVA-ul colectat (facturat catre clienti) intr-o perioada, firma inregistreaza un sold negativ de TVA, pe care il poate solicita la rambursare de la ANAF sau il poate reporta in perioadele urmatoare pentru a compensa obligatii viitoare.",[10,757,759],{"id":758},"tva-in-tranzactiile-internationale","TVA in tranzactiile internationale",[15,761,762,763,766],{},"In comertul intracomunitar (cu firme din alte state membre UE), se aplica reguli speciale. Livrarile de bunuri catre firme platitoare de TVA din alte state membre sunt scutite de TVA in Romania (livrare intracomunitara), dar beneficiarul datoreaza TVA in tara sa (achizitie intracomunitara). Verificarea codului de TVA al partenerului comunitar se face prin sistemul ",[35,764,765],{},"VIES"," (VAT Information Exchange System), administrat de Comisia Europeana.",[15,768,769,770,773],{},"Pentru serviciile prestate catre firme din alte state UE, se aplica de regula mecanismul ",[35,771,772],{},"reverse charge",": beneficiarul este cel care datoreaza si declara TVA in tara sa, furnizorul roman facturand fara TVA. Aceste mecanisme sunt esentiale de inteles pentru firmele care exporta servicii sau bunuri in afara Romaniei.",{"title":99,"searchDepth":100,"depth":100,"links":775},[776,777,778,779,780],{"id":701,"depth":100,"text":702},{"id":711,"depth":100,"text":712},{"id":733,"depth":100,"text":734},{"id":748,"depth":100,"text":749},{"id":758,"depth":100,"text":759},"taxe","Ce este TVA, cum se calculeaza si ce cote de TVA se aplica in Romania. Ghid complet pentru antreprenori.",{},"/ro/glosar/tva",[786,787,788,689,116],"factura-fiscala","vies","reverse-charge",{"title":696,"description":782},"ro/glosar/tva","KMLdyluqbp9x_BmQ7EjrqjMFWVgCkCnEYNglMPdBBqM",{"id":793,"title":794,"body":795,"description":1720,"difficulty":1721,"extension":109,"faq":1722,"keywords":1741,"meta":1747,"navigation":111,"path":1748,"publishedAt":1749,"readingTime":1750,"relatedGuides":1751,"relatedTerms":1755,"seo":1756,"stem":1757,"updatedAt":1749,"__hash__":1758},"guides_ro/ro/ghid/microintreprindere-2026.md","Microintreprindere 2026 — Plafon, cote impozit, conditii si modificari",{"type":7,"value":796,"toc":1691},[797,801,812,815,822,826,837,844,848,851,868,871,882,886,892,896,899,948,951,954,958,965,1003,1006,1010,1013,1017,1024,1036,1039,1050,1054,1057,1071,1074,1080,1084,1088,1135,1138,1142,1183,1194,1198,1238,1241,1245,1248,1333,1336,1340,1469,1472,1476,1479,1493,1496,1499,1503,1506,1524,1528,1531,1610,1613,1617,1620,1646,1649,1653,1656,1674,1678,1681,1684,1688],[10,798,800],{"id":799},"ce-este-o-microintreprindere","Ce este o microintreprindere",[15,802,803,804,807,808,811],{},"Microintreprinderea este o forma de impozitare a societatilor (SRL) reglementata in Titlul III al Codului Fiscal. In loc sa platesti ",[35,805,806],{},"16% impozit pe profit"," (venituri minus cheltuieli deductibile), platesti o cota redusa direct pe ",[35,809,810],{},"cifra de afaceri"," — 1% sau 3% in 2026, in functie de structura firmei.",[15,813,814],{},"Regimul a fost conceput pentru a simplifica administrarea fiscala a firmelor mici si pentru a stimula antreprenoriatul. La inregistrarea unui SRL nou, firma este micro implicit (daca indeplineste conditiile) si trece la impozit pe profit doar la depasirea plafonului sau prin optiune voluntara.",[15,816,817,818,821],{},"Important: regimul micro este aplicabil ",[35,819,820],{},"doar SRL-urilor"," (si SA), nu PFA-urilor. Un PFA aplica reguli complet diferite (norma de venit sau sistem real, cu CASS si CAS separat).",[10,823,825],{"id":824},"plafonul-500000-eur-pentru-2026","Plafonul 500.000 EUR pentru 2026",[15,827,828,829,832,833,836],{},"Plafonul maxim al cifrei de afaceri pentru regimul micro in 2026 este ",[35,830,831],{},"500.000 EUR",", echivalent cu aproximativ ",[35,834,835],{},"2.500.000 lei"," la cursul mediu BNR.",[15,838,839,840,843],{},"Pentru verificare se foloseste cursul BNR de la ",[35,841,842],{},"31 decembrie"," al anului fiscal incheiat. Daca la 31.12.2025 cursul EUR/RON a fost 4,97 lei, plafonul efectiv pentru 2026 a fost 2.485.000 lei.",[445,845,847],{"id":846},"ce-include-cifra-de-afaceri-pentru-plafon","Ce include cifra de afaceri pentru plafon",[15,849,850],{},"In cifra de afaceri se cuprind:",[262,852,853,856,859,862,865],{},[265,854,855],{},"Veniturile din vanzarea de bunuri si prestari de servicii",[265,857,858],{},"Veniturile din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri",[265,860,861],{},"Veniturile din chirii si redevente (daca au ca obiect activele firmei)",[265,863,864],{},"Veniturile din ajustari si provizioane reluate",[265,866,867],{},"Diferentele de curs valutar favorabile aferente clientilor / furnizorilor",[15,869,870],{},"NU se includ in plafon:",[262,872,873,876,879],{},[265,874,875],{},"Veniturile financiare (dobanzi, dividende incasate de la alte firme)",[265,877,878],{},"Veniturile din vanzarea activelor fixe (cu unele exceptii)",[265,880,881],{},"Veniturile aferente costurilor stocurilor de produse si serviciilor in curs de executie",[445,883,885],{"id":884},"ce-se-intampla-la-depasirea-plafonului","Ce se intampla la depasirea plafonului",[15,887,888,889,891],{},"Depasirea pragului in cursul anului inseamna trecerea automata la impozit pe profit ",[35,890,79],{},". Calculul impozitului pe profit incepe de la inceputul acelui trimestru, dar atentie: profitul declarat se determina pe baza balantei cumulate, nu retroactiv pentru intregul an.",[10,893,895],{"id":894},"cotele-de-impozitare-1-vs-3","Cotele de impozitare: 1% vs 3%",[15,897,898],{},"In 2026 exista doua cote de impozit micro, in functie de criterii combinate (numar de angajati + tip activitate):",[900,901,902,918],"table",{},[903,904,905],"thead",{},[906,907,908,912,915],"tr",{},[909,910,911],"th",{},"Cota",[909,913,914],{},"Conditii",[909,916,917],{},"Aplicabil pentru",[919,920,921,935],"tbody",{},[906,922,923,929,932],{},[924,925,926],"td",{},[35,927,928],{},"1%",[924,930,931],{},"Cel putin 1 angajat full-time (sau echivalent contracte cumulate de minim 8 ore/luna) ȘI activitate non-restrictiva",[924,933,934],{},"Majoritatea firmelor cu cel putin un salariat",[906,936,937,942,945],{},[924,938,939],{},[35,940,941],{},"3%",[924,943,944],{},"Fara angajati, SAU activitate de consultanta/management cu pondere peste 20%, SAU coduri CAEN restrictive",[924,946,947],{},"Firme fara salariati; firme de consultanta IT, management, marketing",[15,949,950],{},"Numarul de angajati se verifica la finalul fiecarui trimestru. Daca pierzi singurul angajat in trimestrul 2, pentru trimestrul 3 firma trece automat la cota 3% (pana la angajarea unui nou salariat).",[15,952,953],{},"Exceptie: ai 60 de zile sa angajezi un nou salariat dupa plecarea celui existent — daca incadrarea se face in acest termen, ramai la cota 1%.",[10,955,957],{"id":956},"conditii-de-eligibilitate-micro","Conditii de eligibilitate micro",[15,959,960,961,964],{},"Pentru a beneficia de regimul micro in 2026, firma trebuie sa indeplineasca ",[35,962,963],{},"simultan",":",[262,966,967,973,979,985,991,997],{},[265,968,969,972],{},[35,970,971],{},"Cifra de afaceri sub 500.000 EUR"," in anul anterior (sau la inregistrare, daca e firma noua)",[265,974,975,978],{},[35,976,977],{},"Capital social detinut de persoane fizice"," in proportie de minim 80% (nu peste 20% capital strain de stat sau de la institutii publice)",[265,980,981,984],{},[35,982,983],{},"Nu se afla in dizolvare cu lichidare"," sau in faliment, conform registrelor ONRC",[265,986,987,990],{},[35,988,989],{},"Are cel putin un asociat care nu detine peste 25% in alte firme micro"," — regula anti-evaziune introdusa pentru a limita fragmentarea artificiala a afacerilor",[265,992,993,996],{},[35,994,995],{},"Veniturile din consultanta si management nu depasesc 20%"," din totalul veniturilor (altfel se aplica cota 3% in loc de 1%, sau in unele cazuri se pierde regimul)",[265,998,999,1002],{},[35,1000,1001],{},"Activitatea nu este pe lista exclusa"," — firma nu desfasoara activitati de tipul jocuri de noroc, activitati financiare, asigurari, exploatari de petrol si gaze naturale",[15,1004,1005],{},"Toate aceste conditii se verifica la inceputul fiecarui an fiscal (1 ianuarie) si pe parcursul anului in cazul modificarilor majore (schimbare actionariat, depasire plafon, pierdere angajat).",[10,1007,1009],{"id":1008},"domeniile-cu-restrictii-it-consultanta-management","Domeniile cu restrictii: IT, consultanta, management",[15,1011,1012],{},"Din 2024, odata cu OG 31/2023 si modificarile aduse de Legea 296/2023, anumite activitati au regim restrictiv in cadrul micro:",[445,1014,1016],{"id":1015},"consultanta-si-management-regula-20","Consultanta si management — regula 20%",[15,1018,1019,1020,1023],{},"Daca veniturile din ",[35,1021,1022],{},"consultanta si management"," depasesc 20% din total cifra de afaceri, firma:",[262,1025,1026,1033],{},[265,1027,1028,1029,1032],{},"Aplica ",[35,1030,1031],{},"automat cota 3%",", indiferent daca are sau nu angajati",[265,1034,1035],{},"Daca depaseste 20% in mod constant si raspunde criteriilor altor reguli, poate pierde complet regimul micro (verifica articolul 47 din Codul Fiscal pentru codurile CAEN excluse explicit)",[15,1037,1038],{},"Exemple de coduri CAEN considerate consultanta / management:",[262,1040,1041,1044,1047],{},[265,1042,1043],{},"6920 — Activitati de contabilitate si audit financiar",[265,1045,1046],{},"7022 — Activitati de consultanta pentru afaceri si management",[265,1048,1049],{},"7320 — Activitati de studiere a pietei si de sondare a opiniei publice",[445,1051,1053],{"id":1052},"it-coduri-caen-sensibile","IT — coduri CAEN sensibile",[15,1055,1056],{},"Pentru anumite activitati IT, regulile sunt mai stricte. Coduri CAEN frecvent vizate:",[262,1058,1059,1062,1065,1068],{},[265,1060,1061],{},"6201 — Activitati de realizare a software-ului la comanda",[265,1063,1064],{},"6202 — Activitati de consultanta in tehnologia informatiei",[265,1066,1067],{},"6203 — Activitati de management (gestiune si exploatare) a mijloacelor de calcul",[265,1069,1070],{},"6209 — Alte activitati de servicii privind tehnologia informatiei",[15,1072,1073],{},"Daca firma face dezvoltare software la comanda (6201), se aplica cota 1% sau 3% dupa regulile standard de angajati. Daca face consultanta IT (6202), poate intra sub regula consultantei daca depaseste 20% din venituri.",[15,1075,1076,1079],{},[35,1077,1078],{},"Recomandare practica",": daca esti dezvoltator IT sau consultant, simuleaza ambele scenarii (micro 3% vs profit 16%) inainte de a alege. Multi consultanti IT cu marje mari prefera de fapt impozit pe profit, pentru ca 3% pe 400.000 lei cifra e mai mult decat 16% pe 100.000 lei profit.",[10,1081,1083],{"id":1082},"cum-se-calculeaza-impozitul-exemple-numerice","Cum se calculeaza impozitul — exemple numerice",[445,1085,1087],{"id":1086},"scenariul-1-srl-cu-1-angajat-cifra-200000-lei-cota-1","Scenariul 1: SRL cu 1 angajat, cifra 200.000 lei, cota 1%",[900,1089,1090,1100],{},[903,1091,1092],{},[906,1093,1094,1097],{},[909,1095,1096],{},"Element",[909,1098,1099],{},"Valoare",[919,1101,1102,1110,1117,1127],{},[906,1103,1104,1107],{},[924,1105,1106],{},"Cifra de afaceri anuala",[924,1108,1109],{},"200.000 lei",[906,1111,1112,1115],{},[924,1113,1114],{},"Cota aplicabila",[924,1116,928],{},[906,1118,1119,1122],{},[924,1120,1121],{},"Impozit micro anual",[924,1123,1124],{},[35,1125,1126],{},"2.000 lei",[906,1128,1129,1132],{},[924,1130,1131],{},"Impozit micro trimestrial mediu",[924,1133,1134],{},"500 lei",[15,1136,1137],{},"Plata se face trimestrial, pe baza Declaratiei 100, pana pe 25 a lunii urmatoare trimestrului. Pentru un trimestru cu cifra 50.000 lei, impozitul este 500 lei.",[445,1139,1141],{"id":1140},"scenariul-2-srl-fara-angajati-cifra-200000-lei-cota-3","Scenariul 2: SRL fara angajati, cifra 200.000 lei, cota 3%",[900,1143,1144,1152],{},[903,1145,1146],{},[906,1147,1148,1150],{},[909,1149,1096],{},[909,1151,1099],{},[919,1153,1154,1160,1166,1175],{},[906,1155,1156,1158],{},[924,1157,1106],{},[924,1159,1109],{},[906,1161,1162,1164],{},[924,1163,1114],{},[924,1165,941],{},[906,1167,1168,1170],{},[924,1169,1121],{},[924,1171,1172],{},[35,1173,1174],{},"6.000 lei",[906,1176,1177,1180],{},[924,1178,1179],{},"Diferenta fata de scenariul 1",[924,1181,1182],{},"+4.000 lei",[15,1184,1185,1186,1189,1190,1193],{},"Avand un angajat full-time la salariul minim (4.050 lei brut in S1 2026 si ",[35,1187,1188],{},"4.325 lei"," in S2 2026, conform HG 146/2026), costul total angajator e de aproximativ 4.141 lei/luna in S1 si ",[35,1191,1192],{},"4.422 lei/luna in S2",", in medie circa 51.400 lei/an. Economia de 4.000 lei la impozit nu acopera costul angajarii — angajarea trebuie sa fie justificata de activitatea reala, nu doar de optimizarea fiscala.",[445,1195,1197],{"id":1196},"scenariul-3-srl-cu-cifra-500000-lei-la-plafon","Scenariul 3: SRL cu cifra 500.000 lei (la plafon)",[900,1199,1200,1212],{},[903,1201,1202],{},[906,1203,1204,1207,1209],{},[909,1205,1206],{},"Caz",[909,1208,911],{},[909,1210,1211],{},"Impozit anual",[919,1213,1214,1226],{},[906,1215,1216,1219,1221],{},[924,1217,1218],{},"Cu cel putin 1 angajat",[924,1220,928],{},[924,1222,1223],{},[35,1224,1225],{},"5.000 lei",[906,1227,1228,1231,1233],{},[924,1229,1230],{},"Fara angajati",[924,1232,941],{},[924,1234,1235],{},[35,1236,1237],{},"15.000 lei",[15,1239,1240],{},"Acelasi calcul aplicat la nivelul plafonului maxim arata diferenta substantiala: 10.000 lei pe an doar din diferenta de cota.",[445,1242,1244],{"id":1243},"scenariul-4-comparatie-micro-vs-profit-pentru-marje-diferite","Scenariul 4: comparatie micro vs profit pentru marje diferite",[15,1246,1247],{},"Pentru o cifra de afaceri de 400.000 lei, in functie de marja neta:",[900,1249,1250,1269],{},[903,1251,1252],{},[906,1253,1254,1257,1260,1263,1266],{},[909,1255,1256],{},"Marja neta",[909,1258,1259],{},"Profit",[909,1261,1262],{},"Impozit profit (16%)",[909,1264,1265],{},"Impozit micro 1%",[909,1267,1268],{},"Impozit micro 3%",[919,1270,1271,1288,1303,1318],{},[906,1272,1273,1276,1279,1282,1285],{},[924,1274,1275],{},"5%",[924,1277,1278],{},"20.000 lei",[924,1280,1281],{},"3.200 lei",[924,1283,1284],{},"4.000 lei",[924,1286,1287],{},"12.000 lei",[906,1289,1290,1293,1296,1299,1301],{},[924,1291,1292],{},"10%",[924,1294,1295],{},"40.000 lei",[924,1297,1298],{},"6.400 lei",[924,1300,1284],{},[924,1302,1287],{},[906,1304,1305,1308,1311,1314,1316],{},[924,1306,1307],{},"20%",[924,1309,1310],{},"80.000 lei",[924,1312,1313],{},"12.800 lei",[924,1315,1284],{},[924,1317,1287],{},[906,1319,1320,1323,1326,1329,1331],{},[924,1321,1322],{},"30%",[924,1324,1325],{},"120.000 lei",[924,1327,1328],{},"19.200 lei",[924,1330,1284],{},[924,1332,1287],{},[15,1334,1335],{},"Concluzia: micro 1% e mai bun aproape mereu. Micro 3% devine dezavantajos cand marja neta depaseste aproximativ 18-19%.",[10,1337,1339],{"id":1338},"declaratii-fiscale-obligatorii-pentru-micro","Declaratii fiscale obligatorii pentru micro",[900,1341,1342,1358],{},[903,1343,1344],{},[906,1345,1346,1349,1352,1355],{},[909,1347,1348],{},"Declaratie",[909,1350,1351],{},"Frecventa",[909,1353,1354],{},"Termen",[909,1356,1357],{},"Scop",[919,1359,1360,1376,1392,1408,1423,1439,1454],{},[906,1361,1362,1367,1370,1373],{},[924,1363,1364],{},[35,1365,1366],{},"D100",[924,1368,1369],{},"Trimestrial",[924,1371,1372],{},"25 a lunii urmatoare trimestrului",[924,1374,1375],{},"Impozit micro",[906,1377,1378,1383,1386,1389],{},[924,1379,1380],{},[35,1381,1382],{},"D394",[924,1384,1385],{},"Semestrial",[924,1387,1388],{},"30 a lunii urmatoare semestrului",[924,1390,1391],{},"Livrari / achizitii informativ",[906,1393,1394,1399,1402,1405],{},[924,1395,1396],{},[35,1397,1398],{},"D300",[924,1400,1401],{},"Lunar / trimestrial",[924,1403,1404],{},"25 a lunii urmatoare",[924,1406,1407],{},"Decont TVA (doar daca esti platitor)",[906,1409,1410,1415,1418,1420],{},[924,1411,1412],{},[35,1413,1414],{},"D112",[924,1416,1417],{},"Lunar",[924,1419,1404],{},[924,1421,1422],{},"Salarii si contributii",[906,1424,1425,1430,1433,1436],{},[924,1426,1427],{},[35,1428,1429],{},"D205",[924,1431,1432],{},"Anual",[924,1434,1435],{},"28 februarie anul urmator",[924,1437,1438],{},"Dividende platite",[906,1440,1441,1446,1448,1451],{},[924,1442,1443],{},[35,1444,1445],{},"D107",[924,1447,1432],{},[924,1449,1450],{},"25 mai anul urmator",[924,1452,1453],{},"Beneficiari reali",[906,1455,1456,1461,1463,1466],{},[924,1457,1458],{},[35,1459,1460],{},"Situatii financiare",[924,1462,1432],{},[924,1464,1465],{},"30 mai anul urmator",[924,1467,1468],{},"Bilant simplificat",[15,1470,1471],{},"Termenele se decaleaza in zile lucratoare daca data cade in weekend sau sarbatoare. ANAF aplica majorari de intarziere de 0,01%/zi pentru intarzieri la plata si amenzi pentru depunere intarziata (de regula 500-1.000 lei pentru micro).",[10,1473,1475],{"id":1474},"tva-pentru-microintreprinderi","TVA pentru microintreprinderi",[15,1477,1478],{},"Regimul micro este independent de regimul TVA. O microintreprindere poate fi:",[262,1480,1481,1487],{},[265,1482,1483,1486],{},[35,1484,1485],{},"Neplatitoare de TVA"," — cifra sub 300.000 lei (plafonul TVA in 2026)",[265,1488,1489,1492],{},[35,1490,1491],{},"Platitoare de TVA"," — cifra peste 300.000 lei, sau prin optiune voluntara",[15,1494,1495],{},"Daca esti micro neplatitor TVA, factuezi fara TVA, dar nu deduci TVA-ul achizitiilor. Daca esti micro platitor TVA, factuezi cu TVA (21% / 11% / 9% conform cotelor 2026) si depui D300 lunar sau trimestrial.",[15,1497,1498],{},"Atentie: plafonul TVA (300.000 lei) este mai mic decat plafonul micro (~2,5 milioane lei). Vei trece la platitor TVA cu mult inainte de a ajunge la pragul de iesire din micro.",[10,1500,1502],{"id":1501},"dividende-cota-10-in-2026","Dividende — cota 10% in 2026",[15,1504,1505],{},"Profitul net al microintreprinderii (cifra de afaceri minus cheltuieli operationale minus impozit micro) ramane disponibil pentru distribuire ca dividend catre asociatul / asociatii persoana fizica.",[15,1507,1508,1509,1511,1512,1515,1516,1519,1520,1523],{},"In 2026, cota de impozit pe dividende este ",[35,1510,1292],{},", retinuta la sursa de societate la momentul platii. Cota a fost majorata de la 8% la 10% prin ",[35,1513,1514],{},"OUG 156/2024"," (publicata in Monitorul Oficial nr. 1334 din 31 decembrie 2024) pentru dividendele distribuite incepand cu 1 ianuarie 2025 si ",[35,1517,1518],{},"se mentine in 2026",". Pe langa impozit, asociatul datoreaza si ",[35,1521,1522],{},"CASS"," (10%) intr-un plafon legat de salariul minim — daca dividendele depasesc 6 salarii minime/an (24.300 lei in S1 2026, respectiv 25.950 lei in S2 2026) se aplica CASS pe un plafon variabil, fara depasirea unui plafon maxim de 24 salarii minime.",[445,1525,1527],{"id":1526},"exemplu-de-calcul-dividend","Exemplu de calcul dividend",[15,1529,1530],{},"Microintreprindere cu:",[900,1532,1533,1541],{},[903,1534,1535],{},[906,1536,1537,1539],{},[909,1538,1096],{},[909,1540,1099],{},[919,1542,1543,1551,1559,1567,1574,1582,1590,1598],{},[906,1544,1545,1548],{},[924,1546,1547],{},"Cifra de afaceri",[924,1549,1550],{},"400.000 lei",[906,1552,1553,1556],{},[924,1554,1555],{},"Cheltuieli operationale",[924,1557,1558],{},"250.000 lei",[906,1560,1561,1564],{},[924,1562,1563],{},"Profit brut",[924,1565,1566],{},"150.000 lei",[906,1568,1569,1572],{},[924,1570,1571],{},"Impozit micro (1%)",[924,1573,1284],{},[906,1575,1576,1579],{},[924,1577,1578],{},"Profit net distribuibil",[924,1580,1581],{},"146.000 lei",[906,1583,1584,1587],{},[924,1585,1586],{},"Impozit dividende (10%)",[924,1588,1589],{},"14.600 lei",[906,1591,1592,1595],{},[924,1593,1594],{},"CASS (plafonat, aprox.)",[924,1596,1597],{},"4.860 lei",[906,1599,1600,1605],{},[924,1601,1602],{},[35,1603,1604],{},"Net incasat de asociat",[924,1606,1607],{},[35,1608,1609],{},"126.540 lei",[15,1611,1612],{},"Cota efectiva totala (impozit + dividende + CASS) pe profitul brut = aproximativ 15,6%. Comparabil cu impozit pe profit + dividend (16% + 10% pe net) = aproximativ 24,4%, deci micro ramane net avantajos.",[10,1614,1616],{"id":1615},"cand-sa-treci-de-la-micro-la-profit","Cand sa treci de la micro la profit",[15,1618,1619],{},"Trecerea voluntara la impozit pe profit poate avea sens cand:",[262,1621,1622,1628,1634,1640],{},[265,1623,1624,1627],{},[35,1625,1626],{},"Marja neta > 18-19%"," si esti pe cota 3% (consultanta, fara angajati)",[265,1629,1630,1633],{},[35,1631,1632],{},"Ai investitii mari"," in echipamente, software, autoturisme — cheltuielile deductibile reduc baza impozabila",[265,1635,1636,1639],{},[35,1637,1638],{},"Ai pierderi de raportat"," — la profit, pierderea fiscala se reporteaza pe 5 ani; la micro nu exista mecanism similar",[265,1641,1642,1645],{},[35,1643,1644],{},"Anticipezi depasirea plafonului"," in urmatorul an si vrei stabilitate (sa nu trebuie sa schimbi la mijlocul anului)",[15,1647,1648],{},"Trecerea voluntara se solicita prin Declaratia 010 cu efect de la 1 ianuarie al anului urmator. Nu se poate reveni la micro pana cand nu treci din nou prin reglementarile de eligibilitate, deci decizia trebuie analizata atent.",[445,1650,1652],{"id":1651},"cum-simulezi-corect","Cum simulezi corect",[15,1654,1655],{},"Pasi pentru o decizie informata:",[1657,1658,1659,1662,1665,1668,1671],"ol",{},[265,1660,1661],{},"Calculeaza profitul brut estimat pe anul urmator (cifra de afaceri minus cheltuieli operationale)",[265,1663,1664],{},"Aplica 16% pe profitul brut = impozit pe profit estimat",[265,1666,1667],{},"Aplica 1% sau 3% pe cifra de afaceri estimata = impozit micro estimat",[265,1669,1670],{},"Compara cele doua valori. Daca diferenta e sub 5-10%, ramai pe micro (avantaj administrativ — mai putine declaratii, evidente simplificate)",[265,1672,1673],{},"Daca diferenta e semnificativa in favoarea profitului, simuleaza si scenariul cu investitii deductibile (achizitii echipamente, salarii suplimentare, marketing) — la profit poti reduce baza impozabila",[10,1675,1677],{"id":1676},"cum-te-ajuta-storno-cu-micro","Cum te ajuta Storno cu micro",[15,1679,1680],{},"Storno este construit nativ pentru regimul micro. Cifra de afaceri se calculeaza in timp real pe baza facturilor emise si validate de ANAF, iar dashboard-ul afiseaza permanent unde te afli fata de cele doua praguri critice: TVA (300.000 lei) si micro (500.000 EUR).",[15,1682,1683],{},"Calculator integrat pentru impozitul trimestrial estimeaza in fiecare moment ce vei avea de platit la D100, si te avertizeaza cu cel putin 10 zile inainte de termenul de 25 al lunii. Simulatorul micro vs profit ruleaza pe datele reale ale firmei tale si arata clar care regim te avantajeaza pentru anul urmator — util pentru decizia de 31 decembrie.",[10,1685,1687],{"id":1686},"pe-scurt","Pe scurt",[15,1689,1690],{},"Microintreprindere 2026: plafon 500.000 EUR, cote 1% (cu angajat, activitate non-restrictiva) sau 3% (fara angajati sau consultanta peste 20%). Conditii: capital privat 80%, fara dizolvare, asociati fara participatii >25% in alte micro. Declaratia 100 trimestriala, dividende 10% (OUG 156/2024) + CASS pe plafoane raportate la salariul minim (4.050 lei in S1, 4.325 lei in S2 conform HG 146/2026). Pentru consultanta IT si management, atentie la regula de 20% — multi consultanti cu marje mari sunt mai bine pe impozit pe profit. Simularea numerica e decizia corecta, nu regula generala.",{"title":99,"searchDepth":100,"depth":100,"links":1692},[1693,1694,1698,1699,1700,1704,1710,1711,1712,1715,1718,1719],{"id":799,"depth":100,"text":800},{"id":824,"depth":100,"text":825,"children":1695},[1696,1697],{"id":846,"depth":622,"text":847},{"id":884,"depth":622,"text":885},{"id":894,"depth":100,"text":895},{"id":956,"depth":100,"text":957},{"id":1008,"depth":100,"text":1009,"children":1701},[1702,1703],{"id":1015,"depth":622,"text":1016},{"id":1052,"depth":622,"text":1053},{"id":1082,"depth":100,"text":1083,"children":1705},[1706,1707,1708,1709],{"id":1086,"depth":622,"text":1087},{"id":1140,"depth":622,"text":1141},{"id":1196,"depth":622,"text":1197},{"id":1243,"depth":622,"text":1244},{"id":1338,"depth":100,"text":1339},{"id":1474,"depth":100,"text":1475},{"id":1501,"depth":100,"text":1502,"children":1713},[1714],{"id":1526,"depth":622,"text":1527},{"id":1615,"depth":100,"text":1616,"children":1716},[1717],{"id":1651,"depth":622,"text":1652},{"id":1676,"depth":100,"text":1677},{"id":1686,"depth":100,"text":1687},"Microintreprindere 2026: plafon 500.000 EUR, cote 1% si 3%, conditii, restrictii IT si consultanta, declaratii fiscale si exemple de calcul.","incepator",[1723,1726,1729,1732,1735,1738],{"question":1724,"answer":1725},"Cum aleg intre regimul micro si impozit pe profit in 2026?","Compari cota efectiva micro (1% sau 3% pe cifra de afaceri) cu 16% pe profit. Daca marja neta a afacerii este sub 6,25%, micro 1% e mai avantajos. Peste 18-19%, profit cu 16% poate fi mai bun (mai ales daca ai cheltuieli deductibile mari). La 3% micro, pragul indiferentei e marja de aprox. 18,75%.",{"question":1727,"answer":1728},"Cand trebuie sa trec obligatoriu de la micro la impozit pe profit?","In momentul depasirii plafonului de 500.000 EUR cifra de afaceri (calculata la cursul BNR de la 31 decembrie al anului precedent). Trecerea se face incepand cu trimestrul urmator depasirii. Voluntar poti trece oricand printr-o cerere la ANAF.",{"question":1730,"answer":1731},"Cum sunt impozitate dividendele unei microintreprinderi in 2026?","Cota de impozit pe dividende este 10% pentru asociatul persoana fizica, retinuta la sursa de catre societate, conform OUG 156/2024 (aplicabila din 1 ianuarie 2025 si mentinuta in 2026). Pe langa impozit, se datoreaza si CASS (contributia la sanatate) intr-un plafon variabil legat de salariul minim, daca dividendele depasesc 6 salarii minime / an cumulat cu alte venituri extrasalariale.",{"question":1733,"answer":1734},"Care e plafonul microintreprinderii pentru 2026?","Plafonul maxim al cifrei de afaceri pentru regimul micro in 2026 este 500.000 EUR (aproximativ 2.500.000 lei la cursul mediu BNR). Verificarea se face la 31 decembrie pentru anul fiscal incheiat; depasirea atrage trecerea automata la impozit pe profit.",{"question":1736,"answer":1737},"Ce se intampla daca firma mea face IT sau consultanta?","Daca ponderea veniturilor din consultanta si management depaseste 20% din total, firma aplica obligatoriu cota 3% indiferent de numarul de angajati. Pentru anumite coduri CAEN IT (de exemplu 6201, 6202), regulile sunt mai restrictive — verifica daca activitatea ta intra in regimul cu cota majorata sau e exclusa total din micro.",{"question":1739,"answer":1740},"Ce declaratii fiscale depune o microintreprindere?","Principal: Declaratia 100 (impozit pe veniturile microintreprinderilor), trimestrial, pana pe 25 a lunii urmatoare trimestrului. Suplimentar, in functie de activitate: D394 (informativa privind livrarile / achizitiile pe teritoriul national, semestrial), D300 daca esti platitor TVA, D112 lunar pentru salarii, D205 anual pentru dividende.",[1742,1743,1744,1745,1746],"microintreprindere 2026","plafon micro 2026","impozit microintreprindere","cota 1 3 micro","conditii microintreprindere",{},"/ro/ghid/microintreprindere-2026","2026-05-11",9,[1752,1753,1754],"plafon-tva-2026","codul-fiscal-2026","taxe-pfa-2026",[115,117,116,237],{"title":794,"description":1720},"ro/ghid/microintreprindere-2026","BQfD-cRBCp0DwikCTZDLdk1LyYUBvhsn_49u0v6sI_M",1780464015354]