[{"data":1,"prerenderedAt":3946},["ShallowReactive",2],{"guide-microintreprindere-2026-guides_ro":3,"guide-related-microintreprindere-2026-guides_ro":987,"guide-terms-microintreprindere-2026-glossary_ro":3322},{"id":4,"title":5,"body":6,"description":942,"difficulty":943,"extension":944,"faq":945,"keywords":964,"meta":970,"navigation":971,"path":972,"publishedAt":973,"readingTime":974,"relatedGuides":975,"relatedTerms":979,"seo":984,"stem":985,"updatedAt":973,"__hash__":986},"guides_ro/ro/ghid/microintreprindere-2026.md","Microintreprindere 2026 — Plafon, cote impozit, conditii si modificari",{"type":7,"value":8,"toc":910},"minimark",[9,14,27,30,37,41,52,59,64,67,86,89,100,104,111,115,118,167,170,173,177,184,222,225,229,232,236,243,255,258,269,273,276,290,293,299,303,307,354,357,361,402,413,417,457,460,464,467,552,555,559,688,691,695,698,712,715,718,722,725,743,747,750,829,832,836,839,865,868,872,875,893,897,900,903,907],[10,11,13],"h2",{"id":12},"ce-este-o-microintreprindere","Ce este o microintreprindere",[15,16,17,18,22,23,26],"p",{},"Microintreprinderea este o forma de impozitare a societatilor (SRL) reglementata in Titlul III al Codului Fiscal. In loc sa platesti ",[19,20,21],"strong",{},"16% impozit pe profit"," (venituri minus cheltuieli deductibile), platesti o cota redusa direct pe ",[19,24,25],{},"cifra de afaceri"," — 1% sau 3% in 2026, in functie de structura firmei.",[15,28,29],{},"Regimul a fost conceput pentru a simplifica administrarea fiscala a firmelor mici si pentru a stimula antreprenoriatul. La inregistrarea unui SRL nou, firma este micro implicit (daca indeplineste conditiile) si trece la impozit pe profit doar la depasirea plafonului sau prin optiune voluntara.",[15,31,32,33,36],{},"Important: regimul micro este aplicabil ",[19,34,35],{},"doar SRL-urilor"," (si SA), nu PFA-urilor. Un PFA aplica reguli complet diferite (norma de venit sau sistem real, cu CASS si CAS separat).",[10,38,40],{"id":39},"plafonul-500000-eur-pentru-2026","Plafonul 500.000 EUR pentru 2026",[15,42,43,44,47,48,51],{},"Plafonul maxim al cifrei de afaceri pentru regimul micro in 2026 este ",[19,45,46],{},"500.000 EUR",", echivalent cu aproximativ ",[19,49,50],{},"2.500.000 lei"," la cursul mediu BNR.",[15,53,54,55,58],{},"Pentru verificare se foloseste cursul BNR de la ",[19,56,57],{},"31 decembrie"," al anului fiscal incheiat. Daca la 31.12.2025 cursul EUR/RON a fost 4,97 lei, plafonul efectiv pentru 2026 a fost 2.485.000 lei.",[60,61,63],"h3",{"id":62},"ce-include-cifra-de-afaceri-pentru-plafon","Ce include cifra de afaceri pentru plafon",[15,65,66],{},"In cifra de afaceri se cuprind:",[68,69,70,74,77,80,83],"ul",{},[71,72,73],"li",{},"Veniturile din vanzarea de bunuri si prestari de servicii",[71,75,76],{},"Veniturile din subventii de exploatare aferente cifrei de afaceri",[71,78,79],{},"Veniturile din chirii si redevente (daca au ca obiect activele firmei)",[71,81,82],{},"Veniturile din ajustari si provizioane reluate",[71,84,85],{},"Diferentele de curs valutar favorabile aferente clientilor / furnizorilor",[15,87,88],{},"NU se includ in plafon:",[68,90,91,94,97],{},[71,92,93],{},"Veniturile financiare (dobanzi, dividende incasate de la alte firme)",[71,95,96],{},"Veniturile din vanzarea activelor fixe (cu unele exceptii)",[71,98,99],{},"Veniturile aferente costurilor stocurilor de produse si serviciilor in curs de executie",[60,101,103],{"id":102},"ce-se-intampla-la-depasirea-plafonului","Ce se intampla la depasirea plafonului",[15,105,106,107,110],{},"Depasirea pragului in cursul anului inseamna trecerea automata la impozit pe profit ",[19,108,109],{},"incepand cu trimestrul urmator",". Calculul impozitului pe profit incepe de la inceputul acelui trimestru, dar atentie: profitul declarat se determina pe baza balantei cumulate, nu retroactiv pentru intregul an.",[10,112,114],{"id":113},"cotele-de-impozitare-1-vs-3","Cotele de impozitare: 1% vs 3%",[15,116,117],{},"In 2026 exista doua cote de impozit micro, in functie de criterii combinate (numar de angajati + tip activitate):",[119,120,121,137],"table",{},[122,123,124],"thead",{},[125,126,127,131,134],"tr",{},[128,129,130],"th",{},"Cota",[128,132,133],{},"Conditii",[128,135,136],{},"Aplicabil pentru",[138,139,140,154],"tbody",{},[125,141,142,148,151],{},[143,144,145],"td",{},[19,146,147],{},"1%",[143,149,150],{},"Cel putin 1 angajat full-time (sau echivalent contracte cumulate de minim 8 ore/luna) ȘI activitate non-restrictiva",[143,152,153],{},"Majoritatea firmelor cu cel putin un salariat",[125,155,156,161,164],{},[143,157,158],{},[19,159,160],{},"3%",[143,162,163],{},"Fara angajati, SAU activitate de consultanta/management cu pondere peste 20%, SAU coduri CAEN restrictive",[143,165,166],{},"Firme fara salariati; firme de consultanta IT, management, marketing",[15,168,169],{},"Numarul de angajati se verifica la finalul fiecarui trimestru. Daca pierzi singurul angajat in trimestrul 2, pentru trimestrul 3 firma trece automat la cota 3% (pana la angajarea unui nou salariat).",[15,171,172],{},"Exceptie: ai 60 de zile sa angajezi un nou salariat dupa plecarea celui existent — daca incadrarea se face in acest termen, ramai la cota 1%.",[10,174,176],{"id":175},"conditii-de-eligibilitate-micro","Conditii de eligibilitate micro",[15,178,179,180,183],{},"Pentru a beneficia de regimul micro in 2026, firma trebuie sa indeplineasca ",[19,181,182],{},"simultan",":",[68,185,186,192,198,204,210,216],{},[71,187,188,191],{},[19,189,190],{},"Cifra de afaceri sub 500.000 EUR"," in anul anterior (sau la inregistrare, daca e firma noua)",[71,193,194,197],{},[19,195,196],{},"Capital social detinut de persoane fizice"," in proportie de minim 80% (nu peste 20% capital strain de stat sau de la institutii publice)",[71,199,200,203],{},[19,201,202],{},"Nu se afla in dizolvare cu lichidare"," sau in faliment, conform registrelor ONRC",[71,205,206,209],{},[19,207,208],{},"Are cel putin un asociat care nu detine peste 25% in alte firme micro"," — regula anti-evaziune introdusa pentru a limita fragmentarea artificiala a afacerilor",[71,211,212,215],{},[19,213,214],{},"Veniturile din consultanta si management nu depasesc 20%"," din totalul veniturilor (altfel se aplica cota 3% in loc de 1%, sau in unele cazuri se pierde regimul)",[71,217,218,221],{},[19,219,220],{},"Activitatea nu este pe lista exclusa"," — firma nu desfasoara activitati de tipul jocuri de noroc, activitati financiare, asigurari, exploatari de petrol si gaze naturale",[15,223,224],{},"Toate aceste conditii se verifica la inceputul fiecarui an fiscal (1 ianuarie) si pe parcursul anului in cazul modificarilor majore (schimbare actionariat, depasire plafon, pierdere angajat).",[10,226,228],{"id":227},"domeniile-cu-restrictii-it-consultanta-management","Domeniile cu restrictii: IT, consultanta, management",[15,230,231],{},"Din 2024, odata cu OG 31/2023 si modificarile aduse de Legea 296/2023, anumite activitati au regim restrictiv in cadrul micro:",[60,233,235],{"id":234},"consultanta-si-management-regula-20","Consultanta si management — regula 20%",[15,237,238,239,242],{},"Daca veniturile din ",[19,240,241],{},"consultanta si management"," depasesc 20% din total cifra de afaceri, firma:",[68,244,245,252],{},[71,246,247,248,251],{},"Aplica ",[19,249,250],{},"automat cota 3%",", indiferent daca are sau nu angajati",[71,253,254],{},"Daca depaseste 20% in mod constant si raspunde criteriilor altor reguli, poate pierde complet regimul micro (verifica articolul 47 din Codul Fiscal pentru codurile CAEN excluse explicit)",[15,256,257],{},"Exemple de coduri CAEN considerate consultanta / management:",[68,259,260,263,266],{},[71,261,262],{},"6920 — Activitati de contabilitate si audit financiar",[71,264,265],{},"7022 — Activitati de consultanta pentru afaceri si management",[71,267,268],{},"7320 — Activitati de studiere a pietei si de sondare a opiniei publice",[60,270,272],{"id":271},"it-coduri-caen-sensibile","IT — coduri CAEN sensibile",[15,274,275],{},"Pentru anumite activitati IT, regulile sunt mai stricte. Coduri CAEN frecvent vizate:",[68,277,278,281,284,287],{},[71,279,280],{},"6201 — Activitati de realizare a software-ului la comanda",[71,282,283],{},"6202 — Activitati de consultanta in tehnologia informatiei",[71,285,286],{},"6203 — Activitati de management (gestiune si exploatare) a mijloacelor de calcul",[71,288,289],{},"6209 — Alte activitati de servicii privind tehnologia informatiei",[15,291,292],{},"Daca firma face dezvoltare software la comanda (6201), se aplica cota 1% sau 3% dupa regulile standard de angajati. Daca face consultanta IT (6202), poate intra sub regula consultantei daca depaseste 20% din venituri.",[15,294,295,298],{},[19,296,297],{},"Recomandare practica",": daca esti dezvoltator IT sau consultant, simuleaza ambele scenarii (micro 3% vs profit 16%) inainte de a alege. Multi consultanti IT cu marje mari prefera de fapt impozit pe profit, pentru ca 3% pe 400.000 lei cifra e mai mult decat 16% pe 100.000 lei profit.",[10,300,302],{"id":301},"cum-se-calculeaza-impozitul-exemple-numerice","Cum se calculeaza impozitul — exemple numerice",[60,304,306],{"id":305},"scenariul-1-srl-cu-1-angajat-cifra-200000-lei-cota-1","Scenariul 1: SRL cu 1 angajat, cifra 200.000 lei, cota 1%",[119,308,309,319],{},[122,310,311],{},[125,312,313,316],{},[128,314,315],{},"Element",[128,317,318],{},"Valoare",[138,320,321,329,336,346],{},[125,322,323,326],{},[143,324,325],{},"Cifra de afaceri anuala",[143,327,328],{},"200.000 lei",[125,330,331,334],{},[143,332,333],{},"Cota aplicabila",[143,335,147],{},[125,337,338,341],{},[143,339,340],{},"Impozit micro anual",[143,342,343],{},[19,344,345],{},"2.000 lei",[125,347,348,351],{},[143,349,350],{},"Impozit micro trimestrial mediu",[143,352,353],{},"500 lei",[15,355,356],{},"Plata se face trimestrial, pe baza Declaratiei 100, pana pe 25 a lunii urmatoare trimestrului. Pentru un trimestru cu cifra 50.000 lei, impozitul este 500 lei.",[60,358,360],{"id":359},"scenariul-2-srl-fara-angajati-cifra-200000-lei-cota-3","Scenariul 2: SRL fara angajati, cifra 200.000 lei, cota 3%",[119,362,363,371],{},[122,364,365],{},[125,366,367,369],{},[128,368,315],{},[128,370,318],{},[138,372,373,379,385,394],{},[125,374,375,377],{},[143,376,325],{},[143,378,328],{},[125,380,381,383],{},[143,382,333],{},[143,384,160],{},[125,386,387,389],{},[143,388,340],{},[143,390,391],{},[19,392,393],{},"6.000 lei",[125,395,396,399],{},[143,397,398],{},"Diferenta fata de scenariul 1",[143,400,401],{},"+4.000 lei",[15,403,404,405,408,409,412],{},"Avand un angajat full-time la salariul minim (4.050 lei brut in S1 2026 si ",[19,406,407],{},"4.325 lei"," in S2 2026, conform HG 146/2026), costul total angajator e de aproximativ 4.141 lei/luna in S1 si ",[19,410,411],{},"4.422 lei/luna in S2",", in medie circa 51.400 lei/an. Economia de 4.000 lei la impozit nu acopera costul angajarii — angajarea trebuie sa fie justificata de activitatea reala, nu doar de optimizarea fiscala.",[60,414,416],{"id":415},"scenariul-3-srl-cu-cifra-500000-lei-la-plafon","Scenariul 3: SRL cu cifra 500.000 lei (la plafon)",[119,418,419,431],{},[122,420,421],{},[125,422,423,426,428],{},[128,424,425],{},"Caz",[128,427,130],{},[128,429,430],{},"Impozit anual",[138,432,433,445],{},[125,434,435,438,440],{},[143,436,437],{},"Cu cel putin 1 angajat",[143,439,147],{},[143,441,442],{},[19,443,444],{},"5.000 lei",[125,446,447,450,452],{},[143,448,449],{},"Fara angajati",[143,451,160],{},[143,453,454],{},[19,455,456],{},"15.000 lei",[15,458,459],{},"Acelasi calcul aplicat la nivelul plafonului maxim arata diferenta substantiala: 10.000 lei pe an doar din diferenta de cota.",[60,461,463],{"id":462},"scenariul-4-comparatie-micro-vs-profit-pentru-marje-diferite","Scenariul 4: comparatie micro vs profit pentru marje diferite",[15,465,466],{},"Pentru o cifra de afaceri de 400.000 lei, in functie de marja neta:",[119,468,469,488],{},[122,470,471],{},[125,472,473,476,479,482,485],{},[128,474,475],{},"Marja neta",[128,477,478],{},"Profit",[128,480,481],{},"Impozit profit (16%)",[128,483,484],{},"Impozit micro 1%",[128,486,487],{},"Impozit micro 3%",[138,489,490,507,522,537],{},[125,491,492,495,498,501,504],{},[143,493,494],{},"5%",[143,496,497],{},"20.000 lei",[143,499,500],{},"3.200 lei",[143,502,503],{},"4.000 lei",[143,505,506],{},"12.000 lei",[125,508,509,512,515,518,520],{},[143,510,511],{},"10%",[143,513,514],{},"40.000 lei",[143,516,517],{},"6.400 lei",[143,519,503],{},[143,521,506],{},[125,523,524,527,530,533,535],{},[143,525,526],{},"20%",[143,528,529],{},"80.000 lei",[143,531,532],{},"12.800 lei",[143,534,503],{},[143,536,506],{},[125,538,539,542,545,548,550],{},[143,540,541],{},"30%",[143,543,544],{},"120.000 lei",[143,546,547],{},"19.200 lei",[143,549,503],{},[143,551,506],{},[15,553,554],{},"Concluzia: micro 1% e mai bun aproape mereu. Micro 3% devine dezavantajos cand marja neta depaseste aproximativ 18-19%.",[10,556,558],{"id":557},"declaratii-fiscale-obligatorii-pentru-micro","Declaratii fiscale obligatorii pentru micro",[119,560,561,577],{},[122,562,563],{},[125,564,565,568,571,574],{},[128,566,567],{},"Declaratie",[128,569,570],{},"Frecventa",[128,572,573],{},"Termen",[128,575,576],{},"Scop",[138,578,579,595,611,627,642,658,673],{},[125,580,581,586,589,592],{},[143,582,583],{},[19,584,585],{},"D100",[143,587,588],{},"Trimestrial",[143,590,591],{},"25 a lunii urmatoare trimestrului",[143,593,594],{},"Impozit micro",[125,596,597,602,605,608],{},[143,598,599],{},[19,600,601],{},"D394",[143,603,604],{},"Semestrial",[143,606,607],{},"30 a lunii urmatoare semestrului",[143,609,610],{},"Livrari / achizitii informativ",[125,612,613,618,621,624],{},[143,614,615],{},[19,616,617],{},"D300",[143,619,620],{},"Lunar / trimestrial",[143,622,623],{},"25 a lunii urmatoare",[143,625,626],{},"Decont TVA (doar daca esti platitor)",[125,628,629,634,637,639],{},[143,630,631],{},[19,632,633],{},"D112",[143,635,636],{},"Lunar",[143,638,623],{},[143,640,641],{},"Salarii si contributii",[125,643,644,649,652,655],{},[143,645,646],{},[19,647,648],{},"D205",[143,650,651],{},"Anual",[143,653,654],{},"28 februarie anul urmator",[143,656,657],{},"Dividende platite",[125,659,660,665,667,670],{},[143,661,662],{},[19,663,664],{},"D107",[143,666,651],{},[143,668,669],{},"25 mai anul urmator",[143,671,672],{},"Beneficiari reali",[125,674,675,680,682,685],{},[143,676,677],{},[19,678,679],{},"Situatii financiare",[143,681,651],{},[143,683,684],{},"30 mai anul urmator",[143,686,687],{},"Bilant simplificat",[15,689,690],{},"Termenele se decaleaza in zile lucratoare daca data cade in weekend sau sarbatoare. ANAF aplica majorari de intarziere de 0,01%/zi pentru intarzieri la plata si amenzi pentru depunere intarziata (de regula 500-1.000 lei pentru micro).",[10,692,694],{"id":693},"tva-pentru-microintreprinderi","TVA pentru microintreprinderi",[15,696,697],{},"Regimul micro este independent de regimul TVA. O microintreprindere poate fi:",[68,699,700,706],{},[71,701,702,705],{},[19,703,704],{},"Neplatitoare de TVA"," — cifra sub 300.000 lei (plafonul TVA in 2026)",[71,707,708,711],{},[19,709,710],{},"Platitoare de TVA"," — cifra peste 300.000 lei, sau prin optiune voluntara",[15,713,714],{},"Daca esti micro neplatitor TVA, factuezi fara TVA, dar nu deduci TVA-ul achizitiilor. Daca esti micro platitor TVA, factuezi cu TVA (21% / 11% / 9% conform cotelor 2026) si depui D300 lunar sau trimestrial.",[15,716,717],{},"Atentie: plafonul TVA (300.000 lei) este mai mic decat plafonul micro (~2,5 milioane lei). Vei trece la platitor TVA cu mult inainte de a ajunge la pragul de iesire din micro.",[10,719,721],{"id":720},"dividende-cota-10-in-2026","Dividende — cota 10% in 2026",[15,723,724],{},"Profitul net al microintreprinderii (cifra de afaceri minus cheltuieli operationale minus impozit micro) ramane disponibil pentru distribuire ca dividend catre asociatul / asociatii persoana fizica.",[15,726,727,728,730,731,734,735,738,739,742],{},"In 2026, cota de impozit pe dividende este ",[19,729,511],{},", retinuta la sursa de societate la momentul platii. Cota a fost majorata de la 8% la 10% prin ",[19,732,733],{},"OUG 156/2024"," (publicata in Monitorul Oficial nr. 1334 din 31 decembrie 2024) pentru dividendele distribuite incepand cu 1 ianuarie 2025 si ",[19,736,737],{},"se mentine in 2026",". Pe langa impozit, asociatul datoreaza si ",[19,740,741],{},"CASS"," (10%) intr-un plafon legat de salariul minim — daca dividendele depasesc 6 salarii minime/an (24.300 lei in S1 2026, respectiv 25.950 lei in S2 2026) se aplica CASS pe un plafon variabil, fara depasirea unui plafon maxim de 24 salarii minime.",[60,744,746],{"id":745},"exemplu-de-calcul-dividend","Exemplu de calcul dividend",[15,748,749],{},"Microintreprindere cu:",[119,751,752,760],{},[122,753,754],{},[125,755,756,758],{},[128,757,315],{},[128,759,318],{},[138,761,762,770,778,786,793,801,809,817],{},[125,763,764,767],{},[143,765,766],{},"Cifra de afaceri",[143,768,769],{},"400.000 lei",[125,771,772,775],{},[143,773,774],{},"Cheltuieli operationale",[143,776,777],{},"250.000 lei",[125,779,780,783],{},[143,781,782],{},"Profit brut",[143,784,785],{},"150.000 lei",[125,787,788,791],{},[143,789,790],{},"Impozit micro (1%)",[143,792,503],{},[125,794,795,798],{},[143,796,797],{},"Profit net distribuibil",[143,799,800],{},"146.000 lei",[125,802,803,806],{},[143,804,805],{},"Impozit dividende (10%)",[143,807,808],{},"14.600 lei",[125,810,811,814],{},[143,812,813],{},"CASS (plafonat, aprox.)",[143,815,816],{},"4.860 lei",[125,818,819,824],{},[143,820,821],{},[19,822,823],{},"Net incasat de asociat",[143,825,826],{},[19,827,828],{},"126.540 lei",[15,830,831],{},"Cota efectiva totala (impozit + dividende + CASS) pe profitul brut = aproximativ 15,6%. Comparabil cu impozit pe profit + dividend (16% + 10% pe net) = aproximativ 24,4%, deci micro ramane net avantajos.",[10,833,835],{"id":834},"cand-sa-treci-de-la-micro-la-profit","Cand sa treci de la micro la profit",[15,837,838],{},"Trecerea voluntara la impozit pe profit poate avea sens cand:",[68,840,841,847,853,859],{},[71,842,843,846],{},[19,844,845],{},"Marja neta > 18-19%"," si esti pe cota 3% (consultanta, fara angajati)",[71,848,849,852],{},[19,850,851],{},"Ai investitii mari"," in echipamente, software, autoturisme — cheltuielile deductibile reduc baza impozabila",[71,854,855,858],{},[19,856,857],{},"Ai pierderi de raportat"," — la profit, pierderea fiscala se reporteaza pe 5 ani; la micro nu exista mecanism similar",[71,860,861,864],{},[19,862,863],{},"Anticipezi depasirea plafonului"," in urmatorul an si vrei stabilitate (sa nu trebuie sa schimbi la mijlocul anului)",[15,866,867],{},"Trecerea voluntara se solicita prin Declaratia 010 cu efect de la 1 ianuarie al anului urmator. Nu se poate reveni la micro pana cand nu treci din nou prin reglementarile de eligibilitate, deci decizia trebuie analizata atent.",[60,869,871],{"id":870},"cum-simulezi-corect","Cum simulezi corect",[15,873,874],{},"Pasi pentru o decizie informata:",[876,877,878,881,884,887,890],"ol",{},[71,879,880],{},"Calculeaza profitul brut estimat pe anul urmator (cifra de afaceri minus cheltuieli operationale)",[71,882,883],{},"Aplica 16% pe profitul brut = impozit pe profit estimat",[71,885,886],{},"Aplica 1% sau 3% pe cifra de afaceri estimata = impozit micro estimat",[71,888,889],{},"Compara cele doua valori. Daca diferenta e sub 5-10%, ramai pe micro (avantaj administrativ — mai putine declaratii, evidente simplificate)",[71,891,892],{},"Daca diferenta e semnificativa in favoarea profitului, simuleaza si scenariul cu investitii deductibile (achizitii echipamente, salarii suplimentare, marketing) — la profit poti reduce baza impozabila",[10,894,896],{"id":895},"cum-te-ajuta-storno-cu-micro","Cum te ajuta Storno cu micro",[15,898,899],{},"Storno este construit nativ pentru regimul micro. Cifra de afaceri se calculeaza in timp real pe baza facturilor emise si validate de ANAF, iar dashboard-ul afiseaza permanent unde te afli fata de cele doua praguri critice: TVA (300.000 lei) si micro (500.000 EUR).",[15,901,902],{},"Calculator integrat pentru impozitul trimestrial estimeaza in fiecare moment ce vei avea de platit la D100, si te avertizeaza cu cel putin 10 zile inainte de termenul de 25 al lunii. Simulatorul micro vs profit ruleaza pe datele reale ale firmei tale si arata clar care regim te avantajeaza pentru anul urmator — util pentru decizia de 31 decembrie.",[10,904,906],{"id":905},"pe-scurt","Pe scurt",[15,908,909],{},"Microintreprindere 2026: plafon 500.000 EUR, cote 1% (cu angajat, activitate non-restrictiva) sau 3% (fara angajati sau consultanta peste 20%). Conditii: capital privat 80%, fara dizolvare, asociati fara participatii >25% in alte micro. Declaratia 100 trimestriala, dividende 10% (OUG 156/2024) + CASS pe plafoane raportate la salariul minim (4.050 lei in S1, 4.325 lei in S2 conform HG 146/2026). Pentru consultanta IT si management, atentie la regula de 20% — multi consultanti cu marje mari sunt mai bine pe impozit pe profit. Simularea numerica e decizia corecta, nu regula generala.",{"title":911,"searchDepth":912,"depth":912,"links":913},"",2,[914,915,920,921,922,926,932,933,934,937,940,941],{"id":12,"depth":912,"text":13},{"id":39,"depth":912,"text":40,"children":916},[917,919],{"id":62,"depth":918,"text":63},3,{"id":102,"depth":918,"text":103},{"id":113,"depth":912,"text":114},{"id":175,"depth":912,"text":176},{"id":227,"depth":912,"text":228,"children":923},[924,925],{"id":234,"depth":918,"text":235},{"id":271,"depth":918,"text":272},{"id":301,"depth":912,"text":302,"children":927},[928,929,930,931],{"id":305,"depth":918,"text":306},{"id":359,"depth":918,"text":360},{"id":415,"depth":918,"text":416},{"id":462,"depth":918,"text":463},{"id":557,"depth":912,"text":558},{"id":693,"depth":912,"text":694},{"id":720,"depth":912,"text":721,"children":935},[936],{"id":745,"depth":918,"text":746},{"id":834,"depth":912,"text":835,"children":938},[939],{"id":870,"depth":918,"text":871},{"id":895,"depth":912,"text":896},{"id":905,"depth":912,"text":906},"Microintreprindere 2026: plafon 500.000 EUR, cote 1% si 3%, conditii, restrictii IT si consultanta, declaratii fiscale si exemple de calcul.","incepator","md",[946,949,952,955,958,961],{"question":947,"answer":948},"Cum aleg intre regimul micro si impozit pe profit in 2026?","Compari cota efectiva micro (1% sau 3% pe cifra de afaceri) cu 16% pe profit. Daca marja neta a afacerii este sub 6,25%, micro 1% e mai avantajos. Peste 18-19%, profit cu 16% poate fi mai bun (mai ales daca ai cheltuieli deductibile mari). La 3% micro, pragul indiferentei e marja de aprox. 18,75%.",{"question":950,"answer":951},"Cand trebuie sa trec obligatoriu de la micro la impozit pe profit?","In momentul depasirii plafonului de 500.000 EUR cifra de afaceri (calculata la cursul BNR de la 31 decembrie al anului precedent). Trecerea se face incepand cu trimestrul urmator depasirii. Voluntar poti trece oricand printr-o cerere la ANAF.",{"question":953,"answer":954},"Cum sunt impozitate dividendele unei microintreprinderi in 2026?","Cota de impozit pe dividende este 10% pentru asociatul persoana fizica, retinuta la sursa de catre societate, conform OUG 156/2024 (aplicabila din 1 ianuarie 2025 si mentinuta in 2026). Pe langa impozit, se datoreaza si CASS (contributia la sanatate) intr-un plafon variabil legat de salariul minim, daca dividendele depasesc 6 salarii minime / an cumulat cu alte venituri extrasalariale.",{"question":956,"answer":957},"Care e plafonul microintreprinderii pentru 2026?","Plafonul maxim al cifrei de afaceri pentru regimul micro in 2026 este 500.000 EUR (aproximativ 2.500.000 lei la cursul mediu BNR). Verificarea se face la 31 decembrie pentru anul fiscal incheiat; depasirea atrage trecerea automata la impozit pe profit.",{"question":959,"answer":960},"Ce se intampla daca firma mea face IT sau consultanta?","Daca ponderea veniturilor din consultanta si management depaseste 20% din total, firma aplica obligatoriu cota 3% indiferent de numarul de angajati. Pentru anumite coduri CAEN IT (de exemplu 6201, 6202), regulile sunt mai restrictive — verifica daca activitatea ta intra in regimul cu cota majorata sau e exclusa total din micro.",{"question":962,"answer":963},"Ce declaratii fiscale depune o microintreprindere?","Principal: Declaratia 100 (impozit pe veniturile microintreprinderilor), trimestrial, pana pe 25 a lunii urmatoare trimestrului. Suplimentar, in functie de activitate: D394 (informativa privind livrarile / achizitiile pe teritoriul national, semestrial), D300 daca esti platitor TVA, D112 lunar pentru salarii, D205 anual pentru dividende.",[965,966,967,968,969],"microintreprindere 2026","plafon micro 2026","impozit microintreprindere","cota 1 3 micro","conditii microintreprindere",{},true,"/ro/ghid/microintreprindere-2026","2026-05-11",9,[976,977,978],"plafon-tva-2026","codul-fiscal-2026","taxe-pfa-2026",[980,981,982,983],"tva","srl","impozit-pe-profit","anaf",{"title":5,"description":942},"ro/ghid/microintreprindere-2026","BQfD-cRBCp0DwikCTZDLdk1LyYUBvhsn_49u0v6sI_M",[988,2073,2386],{"id":989,"title":990,"body":991,"description":2034,"difficulty":943,"extension":944,"faq":2035,"keywords":2054,"meta":2063,"navigation":971,"path":2064,"publishedAt":973,"readingTime":2065,"relatedGuides":2066,"relatedTerms":2068,"seo":2070,"stem":2071,"updatedAt":973,"__hash__":2072},"guides_ro/ro/ghid/codul-fiscal-2026.md","Codul Fiscal 2026 — Modificari, cote TVA, impozit micro si PFA",{"type":7,"value":992,"toc":2005},[993,997,1008,1011,1055,1062,1066,1069,1180,1183,1209,1213,1220,1272,1276,1279,1283,1286,1336,1340,1343,1366,1377,1381,1384,1409,1413,1453,1463,1467,1470,1481,1484,1488,1495,1501,1505,1508,1546,1550,1569,1572,1575,1579,1590,1594,1597,1620,1624,1631,1669,1672,1676,1687,1691,1800,1804,1807,1934,1938,1974,1985,1989,2000,2002],[10,994,996],{"id":995},"ce-este-codul-fiscal-si-ce-reglementeaza","Ce este Codul Fiscal si ce reglementeaza",[15,998,999,1000,1003,1004,1007],{},"Codul Fiscal al Romaniei este ",[19,1001,1002],{},"Legea 227/2015",", cadrul normativ principal care reglementeaza impozitele, taxele si contributiile obligatorii datorate bugetului de stat si bugetelor locale. Este modificat periodic prin ",[19,1005,1006],{},"Ordonante de Urgenta"," (OUG) si legi de aprobare, iar versiunea aplicabila in 2026 incorporeaza modificarile aduse prin OUG 156/2025, OUG 138/2025 si alte acte normative subsecvente.",[15,1009,1010],{},"Reglementeaza:",[68,1012,1013,1019,1025,1031,1037,1043,1049],{},[71,1014,1015,1018],{},[19,1016,1017],{},"Impozitul pe profit"," (Titlul II) — pentru SRL si alte societati comerciale",[71,1020,1021,1024],{},[19,1022,1023],{},"Impozitul pe veniturile microintreprinderilor"," (Titlul III)",[71,1026,1027,1030],{},[19,1028,1029],{},"Impozitul pe venit"," (Titlul IV) — pentru persoane fizice, inclusiv PFA, II, salariati",[71,1032,1033,1036],{},[19,1034,1035],{},"Contributiile sociale obligatorii"," (Titlul V) — CAS, CASS, CAM",[71,1038,1039,1042],{},[19,1040,1041],{},"TVA"," (Titlul VII) — operatiuni impozabile, cote, scutiri, deduceri",[71,1044,1045,1048],{},[19,1046,1047],{},"Accize si taxe speciale"," (Titlul VIII)",[71,1050,1051,1054],{},[19,1052,1053],{},"Impozite si taxe locale"," (Titlul IX)",[15,1056,1057,1058,1061],{},"Codul Fiscal se completeaza cu ",[19,1059,1060],{},"Codul de Procedura Fiscala"," (Legea 207/2015) si cu normele metodologice de aplicare (HG 1/2016 cu modificarile ulterioare).",[10,1063,1065],{"id":1064},"modificari-principale-in-2026","Modificari principale in 2026",[15,1067,1068],{},"Anul 2026 continua tendinta de consolidare bugetara inceputa in 2025. Principalele modificari fata de 2025 sunt:",[119,1070,1071,1084],{},[122,1072,1073],{},[125,1074,1075,1078,1081],{},[128,1076,1077],{},"Domeniu",[128,1079,1080],{},"2025",[128,1082,1083],{},"2026",[138,1085,1086,1097,1108,1119,1130,1139,1150,1159,1169],{},[125,1087,1088,1091,1094],{},[143,1089,1090],{},"TVA standard",[143,1092,1093],{},"21% (din 1 aug 2025)",[143,1095,1096],{},"21%",[125,1098,1099,1102,1105],{},[143,1100,1101],{},"TVA redus",[143,1103,1104],{},"11% (din 1 aug 2025)",[143,1106,1107],{},"11%",[125,1109,1110,1113,1116],{},[143,1111,1112],{},"TVA special",[143,1114,1115],{},"9% (din 1 aug 2025)",[143,1117,1118],{},"9%",[125,1120,1121,1124,1127],{},[143,1122,1123],{},"Salariul minim brut",[143,1125,1126],{},"3.700 → 4.050 lei",[143,1128,1129],{},"4.050 lei (S1) → 4.325 lei (S2, din 1 iul 2026, HG 146/2026)",[125,1131,1132,1135,1137],{},[143,1133,1134],{},"Plafon micro",[143,1136,46],{},[143,1138,46],{},[125,1140,1141,1144,1147],{},[143,1142,1143],{},"Cota micro extinsa 3%",[143,1145,1146],{},"HoReCa, consultanta",[143,1148,1149],{},"mentinuta + extindere",[125,1151,1152,1155,1157],{},[143,1153,1154],{},"Impozit dividende",[143,1156,511],{},[143,1158,511],{},[125,1160,1161,1164,1167],{},[143,1162,1163],{},"CASS pe dividende",[143,1165,1166],{},"10% (cu plafon)",[143,1168,1166],{},[125,1170,1171,1174,1177],{},[143,1172,1173],{},"Deducere personala",[143,1175,1176],{},"scala progresiva",[143,1178,1179],{},"scala progresiva (recalibrata)",[15,1181,1182],{},"Schimbarile cheie pentru 2026:",[68,1184,1185,1191,1197,1203],{},[71,1186,1187,1190],{},[19,1188,1189],{},"Recalibrarea deducerilor personale"," la salariul minim de 4.050 lei (S1) si la 4.325 lei (S2, din 1 iulie 2026, conform HG 146/2026 publicata in Monitorul Oficial nr. 196 / 13 martie 2026)",[71,1192,1193,1196],{},[19,1194,1195],{},"Plafoanele CAS si CASS"," pentru independenti se calculeaza la 12, 24 si 60 salarii minime (4.050 lei pana in iunie, 4.325 lei din iulie pentru contributiile lunare; pentru D212 anual se foloseste salariul minim valabil la 1 ianuarie)",[71,1198,1199,1202],{},[19,1200,1201],{},"E-Factura B2C obligatorie"," extinsa pentru noi categorii de contribuabili",[71,1204,1205,1208],{},[19,1206,1207],{},"Raportare SAF-T"," (D406) extinsa progresiv si la contribuabilii mici incepand cu 2026",[10,1210,1212],{"id":1211},"cote-tva-in-vigoare","Cote TVA in vigoare",[15,1214,1215,1216,1219],{},"Cotele de TVA sunt reglementate de ",[19,1217,1218],{},"art. 291 din Codul Fiscal",". De la 1 august 2025, prin OUG 156/2025, au fost majorate astfel:",[119,1221,1222,1234],{},[122,1223,1224],{},[125,1225,1226,1228,1231],{},[128,1227,130],{},[128,1229,1230],{},"Procent",[128,1232,1233],{},"Aplicabilitate",[138,1235,1236,1248,1260],{},[125,1237,1238,1241,1245],{},[143,1239,1240],{},"Standard",[143,1242,1243],{},[19,1244,1096],{},[143,1246,1247],{},"Majoritatea bunurilor si serviciilor",[125,1249,1250,1253,1257],{},[143,1251,1252],{},"Redusa",[143,1254,1255],{},[19,1256,1107],{},[143,1258,1259],{},"Alimente, medicamente, carti, hoteluri, restaurante",[125,1261,1262,1265,1269],{},[143,1263,1264],{},"Speciala",[143,1266,1267],{},[19,1268,1118],{},[143,1270,1271],{},"Locuinte sociale sub 600.000 lei, servicii agricole",[60,1273,1275],{"id":1274},"cota-standard-21","Cota standard 21%",[15,1277,1278],{},"Se aplica tuturor livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii care nu se incadreaza la cote reduse. Exemple: echipamente electronice, imbracaminte, servicii de consultanta, software, lucrari de constructii (regim general), combustibili.",[60,1280,1282],{"id":1281},"cota-redusa-11","Cota redusa 11%",[15,1284,1285],{},"Conform art. 291 alin. (2):",[68,1287,1288,1294,1300,1306,1312,1318,1324,1330],{},[71,1289,1290,1293],{},[19,1291,1292],{},"Alimente"," (cu exceptia bauturilor alcoolice si a celor cu zahar adaugat)",[71,1295,1296,1299],{},[19,1297,1298],{},"Medicamente"," de uz uman si veterinar",[71,1301,1302,1305],{},[19,1303,1304],{},"Carti, manuale scolare, ziare, reviste"," (inclusiv format electronic)",[71,1307,1308,1311],{},[19,1309,1310],{},"Servicii de cazare"," in sectorul hotelier si similare",[71,1313,1314,1317],{},[19,1315,1316],{},"Servicii de restaurant si catering"," (preparate consumate la fata locului, fara bauturi alcoolice)",[71,1319,1320,1323],{},[19,1321,1322],{},"Aparatura medicala"," si proteze",[71,1325,1326,1329],{},[19,1327,1328],{},"Lemn de foc"," pentru populatie",[71,1331,1332,1335],{},[19,1333,1334],{},"Ingrasaminte chimice"," si pesticide pentru agricultura",[60,1337,1339],{"id":1338},"cota-speciala-9","Cota speciala 9%",[15,1341,1342],{},"Conform art. 291 alin. (3):",[68,1344,1345,1355,1360],{},[71,1346,1347,1350,1351,1354],{},[19,1348,1349],{},"Livrari de locuinte"," ca parte a politicii sociale, cu valoare sub ",[19,1352,1353],{},"600.000 lei"," (fara TVA), suprafata utila maxima 120 mp, cumparator persoana fizica",[71,1356,1357],{},[19,1358,1359],{},"Servicii de tratament balnear",[71,1361,1362,1365],{},[19,1363,1364],{},"Anumite servicii agricole"," specifice",[15,1367,1368,1369,1372,1373,1376],{},"Pentru tranzactii internationale, ",[19,1370,1371],{},"export"," este scutit cu drept de deducere (cota 0% efectiva), iar ",[19,1374,1375],{},"livrarile intracomunitare"," catre firme platitoare TVA din UE sunt de asemenea scutite cu drept de deducere.",[10,1378,1380],{"id":1379},"impozit-pe-veniturile-microintreprinderilor","Impozit pe veniturile microintreprinderilor",[15,1382,1383],{},"Reglementat de Titlul III al Codului Fiscal (art. 47-57). Regimul de microintreprindere este optional pentru firmele care indeplinesc cumulativ conditiile:",[68,1385,1386,1391,1397,1403],{},[71,1387,1388,1390],{},[19,1389,766],{}," sub 500.000 EUR (cca 2.500.000 lei) in anul precedent",[71,1392,1393,1396],{},[19,1394,1395],{},"Capital social"," detinut de persoane (nu de stat sau autoritati publice)",[71,1398,1399,1402],{},[19,1400,1401],{},"Cel putin un asociat"," nu detine peste 25% din titlurile a mai mult de 3 microintreprinderi",[71,1404,1405,1408],{},[19,1406,1407],{},"Activitate"," care nu este exclusa de lege (banci, asigurari, jocuri de noroc, capital marketing, anumite servicii specializate)",[60,1410,1412],{"id":1411},"cota-de-impozit","Cota de impozit",[119,1414,1415,1423],{},[122,1416,1417],{},[125,1418,1419,1421],{},[128,1420,133],{},[128,1422,130],{},[138,1424,1425,1434,1443],{},[125,1426,1427,1430],{},[143,1428,1429],{},"Cel putin 1 angajat cu norma intreaga, salariu minim brut sau peste",[143,1431,1432],{},[19,1433,147],{},[125,1435,1436,1439],{},[143,1437,1438],{},"Fara angajati cu norma intreaga",[143,1440,1441],{},[19,1442,160],{},[125,1444,1445,1448],{},[143,1446,1447],{},"Activitati specifice (HoReCa, consultanta, IT, juridic, medical etc.)",[143,1449,1450,1452],{},[19,1451,160],{}," indiferent de angajati",[15,1454,1455,1458,1459,1462],{},[19,1456,1457],{},"Baza impozabila"," este venitul total realizat, cu anumite ajustari (se scad: veniturile financiare nesemnificative, anumite venituri din provizioane, redevente). Se plateste ",[19,1460,1461],{},"trimestrial",", prin declaratia D100, pana la data de 25 a lunii urmatoare trimestrului.",[60,1464,1466],{"id":1465},"iesirea-din-regim-micro","Iesirea din regim micro",[15,1468,1469],{},"Iesirea devine obligatorie cand:",[68,1471,1472,1475,1478],{},[71,1473,1474],{},"Cifra de afaceri depaseste 500.000 EUR (impozitarea trece la profit din trimestrul depasirii)",[71,1476,1477],{},"Apare un asociat cu participatii in peste 3 microintreprinderi peste pragul de 25%",[71,1479,1480],{},"Firma incepe o activitate exclusa",[15,1482,1483],{},"Optional, firma poate iesi din regim micro la inceputul oricarui an, prin notificare la ANAF pana la 31 martie.",[10,1485,1487],{"id":1486},"impozit-pe-profit-srl","Impozit pe profit (SRL)",[15,1489,1490,1491,1494],{},"Reglementat de Titlul II (art. 13-46). Firmele care nu se incadreaza la microintreprindere platesc ",[19,1492,1493],{},"impozit pe profit 16%"," asupra profitului impozabil.",[15,1496,1497,1500],{},[19,1498,1499],{},"Profit impozabil"," = Venituri totale - Cheltuieli totale - Venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile",[60,1502,1504],{"id":1503},"cheltuieli-deductibile","Cheltuieli deductibile",[15,1506,1507],{},"Sunt deductibile cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile. Limitari frecvente:",[68,1509,1510,1516,1522,1528,1534,1540],{},[71,1511,1512,1515],{},[19,1513,1514],{},"Cheltuieli de protocol"," — 2% din profitul contabil",[71,1517,1518,1521],{},[19,1519,1520],{},"Cheltuieli sociale"," — 5% din salariile platite",[71,1523,1524,1527],{},[19,1525,1526],{},"Sponsorizare"," — 0,75% din cifra de afaceri si max 20% din impozitul pe profit (creditare contra impozit)",[71,1529,1530,1533],{},[19,1531,1532],{},"Ajustari pentru deprecierea creantelor"," — conditii stricte",[71,1535,1536,1539],{},[19,1537,1538],{},"Cheltuieli cu autoturismele"," — 50% pentru autoturisme folosite mixt",[71,1541,1542,1545],{},[19,1543,1544],{},"Dobanzi excesive"," — limitate prin regula EBITDA (30%) si plafon 1.000.000 EUR",[60,1547,1549],{"id":1548},"plata-si-declarare","Plata si declarare",[68,1551,1552,1558,1564],{},[71,1553,1554,1557],{},[19,1555,1556],{},"D101"," — declaratia anuala de impozit pe profit, scadenta 25 martie pentru anul precedent",[71,1559,1560,1563],{},[19,1561,1562],{},"Plati anticipate trimestriale"," — la firmele cu profit anterior peste anumite plafoane, prin D100",[71,1565,1566,1568],{},[19,1567,1154],{}," — 10% retinut la sursa la distribuirea dividendelor catre asociati persoane fizice",[10,1570,1571],{"id":978},"Taxe PFA 2026",[15,1573,1574],{},"Persoanele fizice autorizate (PFA), intreprinderile individuale (II) si profesiile liberale platesc:",[60,1576,1578],{"id":1577},"impozit-pe-venit-10","Impozit pe venit — 10%",[15,1580,1581,1582,1585,1586,1589],{},"Se aplica la ",[19,1583,1584],{},"venitul net"," (venituri - cheltuieli deductibile), conform sistemului real sau pe baza normelor de venit. Pentru anumite activitati, ANAF publica anual ",[19,1587,1588],{},"norme de venit"," care simplifica calculul.",[60,1591,1593],{"id":1592},"cass-10","CASS — 10%",[15,1595,1596],{},"Contributia la asigurarile sociale de sanatate este obligatorie pentru toti contribuabilii cu venituri din activitati independente. Se calculeaza astfel:",[68,1598,1599,1609,1614],{},[71,1600,1601,1604,1605,1608],{},[19,1602,1603],{},"Baza",": venitul net, plafonat la ",[19,1606,1607],{},"60 salarii minime"," (243.000 lei in 2026)",[71,1610,1611,1613],{},[19,1612,130],{},": 10%",[71,1615,1616,1619],{},[19,1617,1618],{},"Plafon maxim CASS anual",": 24.300 lei",[60,1621,1623],{"id":1622},"cas-25","CAS — 25%",[15,1625,1626,1627,1630],{},"Contributia la pensii este obligatorie doar daca venitul net depaseste ",[19,1628,1629],{},"12 salarii minime"," (48.600 lei in 2026):",[119,1632,1633,1643],{},[122,1634,1635],{},[125,1636,1637,1640],{},[128,1638,1639],{},"Venit net anual",[128,1641,1642],{},"CAS datorat",[138,1644,1645,1653,1661],{},[125,1646,1647,1650],{},[143,1648,1649],{},"sub 48.600 lei (12 salarii minime)",[143,1651,1652],{},"0 lei (optional)",[125,1654,1655,1658],{},[143,1656,1657],{},"48.600 — 97.200 lei",[143,1659,1660],{},"25% × 48.600 = 12.150 lei",[125,1662,1663,1666],{},[143,1664,1665],{},"peste 97.200 lei (24 salarii minime)",[143,1667,1668],{},"25% × 97.200 = 24.300 lei",[15,1670,1671],{},"Baza de calcul este aleasa de contribuabil, intre 12 si 24 salarii minime, in functie de venitul realizat.",[60,1673,1675],{"id":1674},"declaratia-unica-d212","Declaratia Unica (D212)",[15,1677,1678,1679,1682,1683,1686],{},"Toate aceste obligatii se declara intr-un singur formular — ",[19,1680,1681],{},"Declaratia Unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale",", depusa anual pana la ",[19,1684,1685],{},"25 mai",".",[10,1688,1690],{"id":1689},"plafoane-importante-pentru-2026","Plafoane importante pentru 2026",[119,1692,1693,1703],{},[122,1694,1695],{},[125,1696,1697,1700],{},[128,1698,1699],{},"Indicator",[128,1701,1702],{},"Valoare 2026",[138,1704,1705,1713,1721,1729,1737,1744,1752,1760,1768,1776,1784,1792],{},[125,1706,1707,1710],{},[143,1708,1709],{},"Plafon TVA inregistrare obligatorie",[143,1711,1712],{},"300.000 lei cifra de afaceri rolling 12 luni",[125,1714,1715,1718],{},[143,1716,1717],{},"Plafon regim TVA special (intreprinderi mici)",[143,1719,1720],{},"88.500 EUR (~440.000 lei)",[125,1722,1723,1726],{},[143,1724,1725],{},"Plafon microintreprindere",[143,1727,1728],{},"500.000 EUR (~2.500.000 lei)",[125,1730,1731,1734],{},[143,1732,1733],{},"Salariul minim brut (S1 — 1 ian – 30 iun)",[143,1735,1736],{},"4.050 lei",[125,1738,1739,1742],{},[143,1740,1741],{},"Salariul minim brut (S2 — 1 iul – 31 dec, HG 146/2026)",[143,1743,407],{},[125,1745,1746,1749],{},[143,1747,1748],{},"Salariul minim constructii",[143,1750,1751],{},"reglementare separata, peste minimul general",[125,1753,1754,1757],{},[143,1755,1756],{},"12 salarii minime (plafon CAS)",[143,1758,1759],{},"48.600 lei",[125,1761,1762,1765],{},[143,1763,1764],{},"24 salarii minime (plafon CAS)",[143,1766,1767],{},"97.200 lei",[125,1769,1770,1773],{},[143,1771,1772],{},"60 salarii minime (plafon CASS)",[143,1774,1775],{},"243.000 lei",[125,1777,1778,1781],{},[143,1779,1780],{},"Deducere personala maxima",[143,1782,1783],{},"calculata la salariu minim",[125,1785,1786,1789],{},[143,1787,1788],{},"Plafon casa de marcat (mil. lei cifra)",[143,1790,1791],{},"declansator AMEF universal",[125,1793,1794,1797],{},[143,1795,1796],{},"Plafon e-Factura B2C",[143,1798,1799],{},"extins progresiv in 2026",[10,1801,1803],{"id":1802},"termene-fiscale-cheie-2026","Termene fiscale cheie 2026",[15,1805,1806],{},"Calendarul declaratiilor obligatorii pentru contribuabilii curenti:",[119,1808,1809,1819],{},[122,1810,1811],{},[125,1812,1813,1815,1817],{},[128,1814,567],{},[128,1816,570],{},[128,1818,573],{},[138,1820,1821,1833,1844,1857,1869,1882,1894,1909,1922],{},[125,1822,1823,1828,1830],{},[143,1824,1825,1827],{},[19,1826,585],{}," — obligatii buget de stat (impozit micro, plati anticipate, accize)",[143,1829,620],{},[143,1831,1832],{},"data 25 a lunii urmatoare",[125,1834,1835,1840,1842],{},[143,1836,1837,1839],{},[19,1838,633],{}," — declaratia angajator (salarii, CAS, CASS, CAM)",[143,1841,636],{},[143,1843,1832],{},[125,1845,1846,1851,1854],{},[143,1847,1848,1850],{},[19,1849,617],{}," — decontul de TVA",[143,1852,1853],{},"Lunar (>100k EUR CA) / trimestrial",[143,1855,1856],{},"data 25 a lunii / trimestrului urmator",[125,1858,1859,1865,1867],{},[143,1860,1861,1864],{},[19,1862,1863],{},"D390"," — declaratia recapitulativa intracomunitara",[143,1866,636],{},[143,1868,1832],{},[125,1870,1871,1876,1879],{},[143,1872,1873,1875],{},[19,1874,601],{}," — informativa livrari / prestari interne",[143,1877,1878],{},"Semestrial / trimestrial",[143,1880,1881],{},"data 30 a lunii urmatoare perioadei",[125,1883,1884,1889,1891],{},[143,1885,1886,1888],{},[19,1887,1556],{}," — impozit pe profit anual",[143,1890,651],{},[143,1892,1893],{},"25 martie pentru anul precedent",[125,1895,1896,1902,1904],{},[143,1897,1898,1901],{},[19,1899,1900],{},"D212"," — Declaratia Unica (PFA, persoane fizice)",[143,1903,651],{},[143,1905,1906],{},[19,1907,1908],{},"25 mai 2026",[125,1910,1911,1917,1919],{},[143,1912,1913,1916],{},[19,1914,1915],{},"D406"," — SAF-T",[143,1918,620],{},[143,1920,1921],{},"data 25, dupa categorie de contribuabil",[125,1923,1924,1929,1931],{},[143,1925,1926,1928],{},[19,1927,648],{}," — informativa retineri la sursa",[143,1930,651],{},[143,1932,1933],{},"ultima zi din februarie",[60,1935,1937],{"id":1936},"termene-de-plata","Termene de plata",[68,1939,1940,1945,1950,1956,1962,1968],{},[71,1941,1942,1944],{},[19,1943,1041],{},": data 25 a lunii / trimestrului urmator",[71,1946,1947,1949],{},[19,1948,594],{},": data 25 a lunii urmatoare trimestrului",[71,1951,1952,1955],{},[19,1953,1954],{},"Impozit profit",": trimestrial la data 25, decont anual 25 martie",[71,1957,1958,1961],{},[19,1959,1960],{},"CAS / CASS / impozit salarii",": data 25 a lunii urmatoare",[71,1963,1964,1967],{},[19,1965,1966],{},"Impozit PFA si contributii (D212)",": 25 mai",[71,1969,1970,1973],{},[19,1971,1972],{},"Impozite locale (cladiri, terenuri, mijloace transport)",": 31 martie / 30 septembrie",[15,1975,1976,1977,1980,1981,1984],{},"Intarzierea la plata atrage ",[19,1978,1979],{},"dobanzi de 0,02% / zi"," si ",[19,1982,1983],{},"penalitati de 0,01% / zi"," (sau echivalent, conform OG 11/2025 si normelor in vigoare).",[10,1986,1988],{"id":1987},"cum-te-ajuta-storno-cu-conformitatea","Cum te ajuta Storno cu conformitatea",[15,1990,1991,1992,1995,1996,1999],{},"Storno este o platforma de facturare nativa pentru Romania, conceputa special pentru cerintele Codului Fiscal si ale ANAF. La fiecare modificare a legislatiei fiscale, ",[19,1993,1994],{},"cotele de TVA, formularele si validarile se actualizeaza automat"," — nu trebuie sa intervii manual. Sistemul valideaza CUI-ul clientului in timp real, aplica cota corecta de TVA dupa tipul produsului, trimite facturile in ",[19,1997,1998],{},"SPV / e-Factura ANAF"," automat in cateva secunde si pastreaza dovada raportarii. Pentru micro, SRL si PFA, dashboard-ul afiseaza plafoanele relevante (TVA 300k lei, micro 500k EUR, CAS/CASS pentru independenti) cu alerte preventive cand te apropii de praguri. Exporturile contabile (SAF-T, registre, jurnale TVA) sunt gata pentru contabilul tau sau pentru depunerea directa.",[10,2001,906],{"id":905},[15,2003,2004],{},"Codul Fiscal 2026 (Legea 227/2015) ramane cadrul de referinta, cu cote TVA 21%/11%/9% (din august 2025), impozit micro 1% sau 3%, impozit pe profit 16% si impozit pe venit 10%. Pentru PFA, CASS 10% se aplica pana la 60 salarii minime, iar CAS 25% se declanseaza la depasirea a 12 salarii minime (48.600 lei in 2026). Plafonul TVA ramane 300.000 lei, plafonul micro 500.000 EUR. Declaratia Unica se depune pana la 25 mai 2026. Conformitatea fiscala devine mult mai usoara cu un soft care valideaza si raporteaza automat — Storno este construit exact pentru asta.",{"title":911,"searchDepth":912,"depth":912,"links":2006},[2007,2008,2009,2014,2018,2022,2028,2029,2032,2033],{"id":995,"depth":912,"text":996},{"id":1064,"depth":912,"text":1065},{"id":1211,"depth":912,"text":1212,"children":2010},[2011,2012,2013],{"id":1274,"depth":918,"text":1275},{"id":1281,"depth":918,"text":1282},{"id":1338,"depth":918,"text":1339},{"id":1379,"depth":912,"text":1380,"children":2015},[2016,2017],{"id":1411,"depth":918,"text":1412},{"id":1465,"depth":918,"text":1466},{"id":1486,"depth":912,"text":1487,"children":2019},[2020,2021],{"id":1503,"depth":918,"text":1504},{"id":1548,"depth":918,"text":1549},{"id":978,"depth":912,"text":1571,"children":2023},[2024,2025,2026,2027],{"id":1577,"depth":918,"text":1578},{"id":1592,"depth":918,"text":1593},{"id":1622,"depth":918,"text":1623},{"id":1674,"depth":918,"text":1675},{"id":1689,"depth":912,"text":1690},{"id":1802,"depth":912,"text":1803,"children":2030},[2031],{"id":1936,"depth":918,"text":1937},{"id":1987,"depth":912,"text":1988},{"id":905,"depth":912,"text":906},"Ghid complet despre codul fiscal 2026 in Romania: cote TVA 21%/11%/9%, impozit microintreprindere, taxe PFA, plafoane si termene fiscale actualizate.",[2036,2039,2042,2045,2048,2051],{"question":2037,"answer":2038},"Ce este Codul Fiscal si unde il gasesc actualizat?","Codul Fiscal este Legea 227/2015 cu modificarile si completarile ulterioare. Versiunea consolidata se gaseste pe portalul ANAF (static.anaf.ro) si pe Monitorul Oficial. Modificarile din 2026 vin prin OUG-uri publicate la sfarsitul anului 2025 si pe parcursul anului 2026.",{"question":2040,"answer":2041},"Care sunt cotele de TVA in 2026?","Cota standard este 21%, cota redusa 11% (alimente, carti, medicamente, hoteluri si restaurante), iar cota speciala 9% se aplica pentru livrari de locuinte sociale sub 600.000 lei si anumite servicii agricole. Cotele au fost majorate de la 1 august 2025 prin OUG 156/2025.",{"question":2043,"answer":2044},"Pana cand depun Declaratia Unica in 2026?","Termenul de depunere a Declaratiei Unice (D212) pentru veniturile realizate in 2025 si estimarile pentru 2026 este 25 mai 2026. Plata impozitului pe venit, CAS si CASS se face pana la aceeasi data, cu posibilitatea de bonificatie pentru plata anticipata.",{"question":2046,"answer":2047},"Cat este impozitul pentru o microintreprindere in 2026?","Cota este 1% din venituri daca firma are cel putin un angajat cu norma intreaga, sau 3% daca nu are angajati. Plafonul pentru regim micro este 500.000 EUR cifra de afaceri. Cota de 3% se aplica si in anumite domenii (HoReCa, consultanta, IT in anumite conditii) indiferent de numarul de angajati.",{"question":2049,"answer":2050},"Ce taxe plateste un PFA in 2026?","PFA plateste impozit pe venit 10%, CASS 10% pe venitul net (cu plafon de 60 salarii minime), si CAS 25% daca venitul net depaseste 12 salarii minime (48.600 lei in 2026). Calculul se face anual prin Declaratia Unica.",{"question":2052,"answer":2053},"Cand sunt obligat sa ma inregistrez ca platitor de TVA?","La depasirea cifrei de afaceri de 300.000 lei pe ultimele 12 luni consecutive. Termenul de depunere a cererii este 10 zile lucratoare de la depasirea pragului, iar inregistrarea efectiva incepe din prima zi a lunii urmatoare.",[2055,2056,2057,2058,2059,2060,2061,2062],"codul fiscal 2026","modificari cod fiscal","tva 2026","impozit microintreprindere 2026","taxe pfa 2026","cote tva romania","legea 227 2015","impozit profit srl",{},"/ro/ghid/codul-fiscal-2026",10,[976,2067],"salariul-minim-2026",[980,983,2069,981,982],"pfa",{"title":990,"description":2034},"ro/ghid/codul-fiscal-2026","abs6OTy5XSZVKx6bp-b_FOsH2RiUyMkzp9vSN7LJAwY",{"id":2074,"title":2075,"body":2076,"description":2373,"difficulty":943,"extension":944,"faq":2374,"keywords":2374,"meta":2375,"navigation":971,"path":2376,"publishedAt":2377,"readingTime":2378,"relatedGuides":2379,"relatedTerms":2380,"seo":2383,"stem":2384,"updatedAt":2377,"__hash__":2385},"guides_ro/ro/ghid/plafon-tva-2026.md","Plafon TVA 2026 — pragul de inregistrare obligatorie",{"type":7,"value":2077,"toc":2361},[2078,2082,2089,2096,2100,2103,2129,2132,2143,2147,2154,2157,2165,2168,2172,2183,2186,2206,2210,2213,2239,2242,2246,2253,2267,2270,2274,2277,2288,2291,2299,2303,2306,2323,2327,2330,2356,2358],[10,2079,2081],{"id":2080},"plafonul-tva-in-2026","Plafonul TVA in 2026",[15,2083,2084,2085,2088],{},"In 2026, plafonul de inregistrare obligatorie ca platitor de TVA in Romania este ",[19,2086,2087],{},"300.000 lei"," cifra de afaceri anuala. Reglementat de art. 310 alin. 1 Cod Fiscal, acest prag se mentine din 2018 (anterior era 220.000 lei).",[15,2090,2091,2092,2095],{},"Cand cifra de afaceri anuala depaseste 300.000 lei, firma este obligata sa solicite inregistrarea ca platitor de TVA in termen de ",[19,2093,2094],{},"10 zile"," de la data depasirii pragului.",[10,2097,2099],{"id":2098},"cum-se-calculeaza-cifra-de-afaceri-pentru-plafon","Cum se calculeaza cifra de afaceri pentru plafon",[15,2101,2102],{},"Cifra de afaceri pentru calculul plafonului include:",[68,2104,2105,2111,2117,2123],{},[71,2106,2107,2110],{},[19,2108,2109],{},"Veniturile din vanzari de bunuri"," si prestari de servicii efectuate pe teritoriul Romaniei",[71,2112,2113,2116],{},[19,2114,2115],{},"Veniturile din livrari intracomunitare"," si exporturi (chiar daca sunt scutite cu drept de deducere)",[71,2118,2119,2122],{},[19,2120,2121],{},"Veniturile din inchirieri imobiliare"," — incluse de la 2024",[71,2124,2125,2128],{},[19,2126,2127],{},"Veniturile din activitati conexe"," — comisioane, drepturi de proprietate intelectuala",[15,2130,2131],{},"NU se includ:",[68,2133,2134,2137,2140],{},[71,2135,2136],{},"Veniturile financiare (dobanzi bancare, diferente de curs)",[71,2138,2139],{},"Veniturile din vanzarea de active fixe (cu exceptii)",[71,2141,2142],{},"Veniturile din activitati scutite de TVA fara drept de deducere (servicii medicale, educatie, anumite activitati financiare)",[10,2144,2146],{"id":2145},"calculul-rolling","Calculul rolling",[15,2148,2149,2150,2153],{},"Pragul se aplica pe ultimele ",[19,2151,2152],{},"12 luni consecutive",", nu doar pe anul calendaristic. Daca cifra de afaceri rolling depaseste 300.000 lei la orice moment, obligatia de inregistrare se declanseaza.",[15,2155,2156],{},"Exemplu: o firma cu cifra de afaceri:",[68,2158,2159,2162],{},[71,2160,2161],{},"Iulie 2025 — Iunie 2026: 290.000 lei → sub plafon, fara obligatie",[71,2163,2164],{},"August 2025 — Iulie 2026: 305.000 lei → depasit, inregistrare obligatorie din 10 august 2026",[15,2166,2167],{},"Verificarea se face lunar, prin comparatia rulanta a cifrei de afaceri cu plafonul.",[10,2169,2171],{"id":2170},"termenul-de-inregistrare","Termenul de inregistrare",[15,2173,2174,2175,2178,2179,2182],{},"De la data depasirii plafonului, firma are ",[19,2176,2177],{},"10 zile lucratoare"," pentru a depune la ANAF formularul 010 (cerere de inregistrare ca platitor de TVA). Inregistrarea efectiva incepe din ",[19,2180,2181],{},"prima zi a lunii urmatoare"," depunerii cererii.",[15,2184,2185],{},"Daca firma nu se inregistreaza in termen, ANAF poate aplica:",[68,2187,2188,2194,2200],{},[71,2189,2190,2193],{},[19,2191,2192],{},"Inregistrare din oficiu"," — cu efect retroactiv din ziua depasirii pragului",[71,2195,2196,2199],{},[19,2197,2198],{},"Sanctiuni contraventionale"," — 5.000 — 10.000 lei",[71,2201,2202,2205],{},[19,2203,2204],{},"Calcul TVA retroactiv"," — pe toate facturile emise dupa depasire, cu obligatia de a o colecta",[10,2207,2209],{"id":2208},"inregistrarea-optionala","Inregistrarea optionala",[15,2211,2212],{},"O firma sub plafon (sub 300.000 lei) poate alege voluntar sa se inregistreze ca platitor de TVA. Aceasta este utila cand:",[68,2214,2215,2221,2227,2233],{},[71,2216,2217,2220],{},[19,2218,2219],{},"Lucrezi cu firme platitoare de TVA"," — clientii deduc TVA-ul, nu il vad ca cost suplimentar",[71,2222,2223,2226],{},[19,2224,2225],{},"Faci investitii cu TVA mare"," — la achizitii de echipamente, TVA-ul deductibil se recupereaza imediat",[71,2228,2229,2232],{},[19,2230,2231],{},"Importi din UE"," — pentru achizitii intracomunitare, statutul de platitor TVA simplifica administrarea",[71,2234,2235,2238],{},[19,2236,2237],{},"Vinzi catre alte tari UE"," — livrarile intracomunitare la firme platitoare TVA sunt scutite cu drept de deducere",[15,2240,2241],{},"Inregistrarea optionala se face prin acelasi formular 010, cu mentiune corespunzatoare.",[10,2243,2245],{"id":2244},"regimul-tva-special-pentru-intreprinderi-mici","Regimul TVA special pentru intreprinderi mici",[15,2247,2248,2249,2252],{},"Romania ofera un ",[19,2250,2251],{},"regim special pentru intreprinderi mici"," (sub 88.500 EUR / ~440.000 lei). In acest regim:",[68,2254,2255,2258,2261,2264],{},[71,2256,2257],{},"Firma factureaza fara TVA",[71,2259,2260],{},"Nu are drept de deducere pentru TVA-ul achizitiilor",[71,2262,2263],{},"Nu depune declaratie de TVA",[71,2265,2266],{},"Nu emite e-Factura cu TVA",[15,2268,2269],{},"Optiunea pentru regimul special este disponibila la inregistrare sau prin cerere ulterioara, conform OUG 70/2024 si reglementarilor subsecvente.",[10,2271,2273],{"id":2272},"iesirea-din-regimul-tva","Iesirea din regimul TVA",[15,2275,2276],{},"O firma platitoare de TVA poate iesi din regim daca:",[68,2278,2279,2285],{},[71,2280,2281,2282],{},"Cifra de afaceri scade sub plafon timp de ",[19,2283,2284],{},"2 ani consecutivi",[71,2286,2287],{},"Cere expres dezinregistrarea prin formularul 010",[15,2289,2290],{},"Iesirea atrage:",[68,2292,2293,2296],{},[71,2294,2295],{},"Necesitatea ajustarii TVA-ului la stocuri si imobilizari (pentru anumite categorii)",[71,2297,2298],{},"Pierderea dreptului de deducere pentru achizitii viitoare",[10,2300,2302],{"id":2301},"cote-de-tva-in-2026","Cote de TVA in 2026",[15,2304,2305],{},"Cotele de TVA in 2026:",[68,2307,2308,2313,2318],{},[71,2309,2310,2312],{},[19,2311,1096],{}," — cota standard, aplicata majoritatii bunurilor si serviciilor (in vigoare de la 1 august 2025)",[71,2314,2315,2317],{},[19,2316,1107],{}," — cota redusa pentru servicii hoteliere si restaurante (preparate culinare consumate in incinta), produse farmaceutice, aparatura medicala, alimentatie pentru bebelusi, ingrasaminte agricole, carti si manuale scolare",[71,2319,2320,2322],{},[19,2321,1118],{}," — cota redusa pentru livrari de locuinte sociale cu valoare sub 600.000 lei (in conditii specifice), tratamente medicale specializate si anumite servicii agricole",[10,2324,2326],{"id":2325},"cum-gestionezi-pragul-tva-in-storno","Cum gestionezi pragul TVA in Storno",[15,2328,2329],{},"Storno te avertizeaza cand te apropii de plafonul TVA:",[68,2331,2332,2338,2344,2350],{},[71,2333,2334,2337],{},[19,2335,2336],{},"Calculator rolling"," — vede ultimele 12 luni si proiecteaza cand vei atinge 300.000 lei",[71,2339,2340,2343],{},[19,2341,2342],{},"Alerta cand depasesti 250.000 lei"," — pre-aviz cu 2 luni inainte de obligatia probabila",[71,2345,2346,2349],{},[19,2347,2348],{},"Asistent inregistrare"," — cand atingi plafonul, sistemul prezinta formularul 010 pre-completat si cere doar verificarea de catre tine si depunerea",[71,2351,2352,2355],{},[19,2353,2354],{},"Tranzitie automata"," — la inregistrarea ca platitor TVA, facturile incep automat cu TVA, regulile contabile se ajusteaza, e-Factura ANAF devine activa pentru toate facturile",[10,2357,906],{"id":905},[15,2359,2360],{},"Plafonul TVA 2026 este 300.000 lei cifra de afaceri rolling pe 12 luni. Depasirea declanseaza obligatia de inregistrare in 10 zile. Inregistrarea optionala e disponibila si avantajoasa daca lucrezi predominant B2B sau faci investitii mari. Pentru firme sub 88.500 EUR exista regim special cu administrare simplificata.",{"title":911,"searchDepth":912,"depth":912,"links":2362},[2363,2364,2365,2366,2367,2368,2369,2370,2371,2372],{"id":2080,"depth":912,"text":2081},{"id":2098,"depth":912,"text":2099},{"id":2145,"depth":912,"text":2146},{"id":2170,"depth":912,"text":2171},{"id":2208,"depth":912,"text":2209},{"id":2244,"depth":912,"text":2245},{"id":2272,"depth":912,"text":2273},{"id":2301,"depth":912,"text":2302},{"id":2325,"depth":912,"text":2326},{"id":905,"depth":912,"text":906},"Pragul de inregistrare TVA in 2026 in Romania (pentru regimul normal vs special), cum se calculeaza cifra de afaceri si cand devine obligatorie inregistrarea.",null,{},"/ro/ghid/plafon-tva-2026","2026-05-10",5,[2067],[980,2381,982,2382],"cui","datorie",{"title":2075,"description":2373},"ro/ghid/plafon-tva-2026","dfM1UEfeoWJ-LRKa_SKNdRkkY4npv72AgotPDyEn4VQ",{"id":2387,"title":2388,"body":2389,"description":3289,"difficulty":943,"extension":944,"faq":3290,"keywords":3309,"meta":3315,"navigation":971,"path":3316,"publishedAt":973,"readingTime":2065,"relatedGuides":3317,"relatedTerms":3318,"seo":3319,"stem":3320,"updatedAt":973,"__hash__":3321},"guides_ro/ro/ghid/taxe-pfa-2026.md","Taxe PFA 2026 — Impozit, CASS, CAS, plafoane si calcul",{"type":7,"value":2390,"toc":3276},[2391,2395,2398,2401,2431,2437,2441,2444,2450,2456,2526,2536,2539,2542,2548,2553,2563,2568,2574,2577,2603,2609,2613,2623,2640,2699,2704,2712,2720,2729,2736,2742,2746,2753,2763,2819,2829,2839,2841,2847,2852,2878,2883,2906,2912,2916,2926,2932,2935,3009,3019,3025,3031,3099,3111,3114,3118,3125,3139,3152,3159,3163,3170,3175,3204,3211,3215,3218,3256,3259,3261],[10,2392,2394],{"id":2393},"cine-este-pfa-si-ce-taxe-plateste","Cine este PFA si ce taxe plateste",[15,2396,2397],{},"PFA (Persoana Fizica Autorizata) este o forma de organizare prin care o persoana fizica isi desfasoara legal o activitate economica independenta, fara sa infiinteze o firma. PFA-ul are CUI propriu, factureaza pe baza acestuia si raspunde cu intregul patrimoniu personal pentru obligatiile profesionale.",[15,2399,2400],{},"Taxele principale pe care le plateste un PFA in 2026 sunt:",[68,2402,2403,2409,2414,2420,2425],{},[71,2404,2405,2408],{},[19,2406,2407],{},"Impozit pe venit"," — 10% pe venitul net",[71,2410,2411,2413],{},[19,2412,741],{}," (contributia la sanatate) — 10% pe o baza calculata in functie de venit",[71,2415,2416,2419],{},[19,2417,2418],{},"CAS"," (contributia la pensie) — 25%, obligatoriu doar peste un prag",[71,2421,2422,2424],{},[19,2423,1041],{}," — daca cifra de afaceri depaseste 300.000 lei sau prin optiune",[71,2426,2427,2430],{},[19,2428,2429],{},"Taxe locale"," — daca PFA are sediu/punct de lucru in spatiu proprietate",[15,2432,2433,2434,2436],{},"Declaratia centrala pentru PFA este ",[19,2435,1675],{},", depusa anual pana la 25 mai pentru anul fiscal anterior. Tot atunci se estimeaza si venitul anului curent, pentru plata anticipata.",[10,2438,2440],{"id":2439},"sistemul-de-impozitare-real-vs-norma-de-venit","Sistemul de impozitare: real vs norma de venit",[15,2442,2443],{},"Inainte de orice calcul, alegi unul din doua sisteme de determinare a venitului impozabil:",[15,2445,2446,2449],{},[19,2447,2448],{},"Sistem real"," — venitul net = venit brut minus cheltuieli reale documentate. Trebuie sa tii contabilitate in partida simpla, cu Registrul Jurnal de Incasari si Plati, si sa pastrezi documente justificative pentru fiecare cheltuiala (facturi, bonuri fiscale, contracte).",[15,2451,2452,2455],{},[19,2453,2454],{},"Norma de venit"," — ANAF stabileste anual o suma fixa (norma) pentru fiecare cod CAEN si zona geografica. Platesti taxele pe acea suma fixa, indiferent de venitul real. Nu mai e nevoie sa documentezi cheltuieli.",[119,2457,2458,2469],{},[122,2459,2460],{},[125,2461,2462,2465,2467],{},[128,2463,2464],{},"Criteriu",[128,2466,2448],{},[128,2468,2454],{},[138,2470,2471,2482,2493,2504,2515],{},[125,2472,2473,2476,2479],{},[143,2474,2475],{},"Baza de impozitare",[143,2477,2478],{},"Venit brut - cheltuieli",[143,2480,2481],{},"Suma fixa stabilita de ANAF",[125,2483,2484,2487,2490],{},[143,2485,2486],{},"Contabilitate",[143,2488,2489],{},"Partida simpla obligatorie",[143,2491,2492],{},"Simplificata (doar venituri)",[125,2494,2495,2498,2501],{},[143,2496,2497],{},"Documente justificative",[143,2499,2500],{},"Da, pentru fiecare cheltuiala",[143,2502,2503],{},"Doar facturi emise",[125,2505,2506,2509,2512],{},[143,2507,2508],{},"Avantajos cand",[143,2510,2511],{},"Cheltuieli > 40% din venit",[143,2513,2514],{},"Cheltuieli mici, marja mare",[125,2516,2517,2520,2523],{},[143,2518,2519],{},"Plafon maxim",[143,2521,2522],{},"Fara",[143,2524,2525],{},"Daca venit > 100.000 EUR, treci obligatoriu pe real",[15,2527,2528,2531,2532,2535],{},[19,2529,2530],{},"Atentie:"," din 2024, prin OUG 115/2023, ",[19,2533,2534],{},"norma de venit a fost restransa substantial",". Multe coduri CAEN au fost scoase din lista, iar PFA care depaseste 100.000 EUR cifra de afaceri trece automat la sistem real. Lista activitatilor pentru care se aplica norma se publica anual de ANAF. Verifica codul tau CAEN inainte de a alege.",[15,2537,2538],{},"Pentru un PFA cu cheltuieli reduse (consultanta, IT, design — unde ai laptop, internet si abonament software ca singure costuri), norma de venit poate fi avantajoasa daca activitatea ta inca e pe lista. Pentru un PFA cu cheltuieli mari (chirie spatiu, deplasari, materiale), sistemul real e aproape intotdeauna mai eficient.",[10,2540,2541],{"id":1577},"Impozit pe venit 10%",[15,2543,2544,2545,1686],{},"Indiferent de sistem, impozitul pe venit este ",[19,2546,2547],{},"10% din venitul net",[15,2549,2550],{},[19,2551,2552],{},"In sistem real:",[2554,2555,2560],"pre",{"className":2556,"code":2558,"language":2559},[2557],"language-text","Venit brut anual:          120.000 lei\nCheltuieli deductibile:     30.000 lei (chirie birou, internet, software)\nVenit net:                  90.000 lei\nImpozit (10%):               9.000 lei\n","text",[2561,2562,2558],"code",{"__ignoreMap":911},[15,2564,2565],{},[19,2566,2567],{},"In norma de venit:",[2554,2569,2572],{"className":2570,"code":2571,"language":2559},[2557],"Norma de venit stabilita:   50.000 lei (in functie de CAEN si zona)\nVenit net pentru calcul:    50.000 lei\nImpozit (10%):               5.000 lei\n",[2561,2573,2571],{"__ignoreMap":911},[15,2575,2576],{},"Cheltuieli deductibile uzuale in sistemul real:",[68,2578,2579,2582,2585,2588,2591,2594,2597,2600],{},[71,2580,2581],{},"Chirie birou sau parte din locuinta (proportional cu suprafata utilizata)",[71,2583,2584],{},"Utilitati — electricitate, internet, telefon",[71,2586,2587],{},"Echipamente — laptop, monitor, mobilier (peste 2.500 lei se amortizeaza)",[71,2589,2590],{},"Software si abonamente profesionale (Storno, Adobe, etc)",[71,2592,2593],{},"Combustibil si intretinere auto (proportional cu utilizare profesionala)",[71,2595,2596],{},"Cursuri si formare profesionala",[71,2598,2599],{},"Consultanta contabila si juridica",[71,2601,2602],{},"Asigurari profesionale",[15,2604,2605,2608],{},[19,2606,2607],{},"Deducere personala:"," PFA nu beneficiaza de deducere personala (cea de 600 lei lunar e doar pentru salariati). Tot venitul net este impozabil.",[10,2610,2612],{"id":2611},"cass-in-2026-10-si-plafoanele","CASS in 2026 — 10% si plafoanele",[15,2614,2615,2616,2618,2619,2622],{},"CASS (contributia la sanatate) este de ",[19,2617,511],{}," dar nu se aplica direct pe tot venitul. Se aplica pe ",[19,2620,2621],{},"plafoane fixe",", in functie de cat castigi.",[15,2624,2625,2626,2629,2630,2632,2633,2635,2636,2639],{},"Reglementarea actuala (Legea 296/2023, in vigoare din 2024) prevede urmatoarele praguri pentru PFA in 2026, raportate la salariul minim brut. In 2026 sunt ",[19,2627,2628],{},"doua valori"," ale salariului minim: ",[19,2631,1736],{}," pentru 1 ianuarie – 30 iunie (HG 1506/2024) si ",[19,2634,407],{}," pentru 1 iulie – 31 decembrie (HG 146/2026, MO 196/13.III.2026). Pentru calculul contributiilor PFA prin Declaratia Unica (D212) depusa pana la 25 mai 2026 pentru anul fiscal 2026, ",[19,2637,2638],{},"se foloseste salariul minim valabil la 1 ianuarie 2026"," (4.050 lei) — plafoanele se actualizeaza la prelungirea valabilitatii prin urmatoarea D212. Tabelul de mai jos foloseste valoarea 4.050 lei:",[119,2641,2642,2654],{},[122,2643,2644],{},[125,2645,2646,2648,2651],{},[128,2647,1639],{},[128,2649,2650],{},"Baza de calcul CASS",[128,2652,2653],{},"CASS datorat (10%)",[138,2655,2656,2667,2678,2688],{},[125,2657,2658,2661,2664],{},[143,2659,2660],{},"Sub 6 salarii minime (sub 24.300 lei)",[143,2662,2663],{},"0 (sau optional 24.300 lei)",[143,2665,2666],{},"0 sau 2.430 lei optional",[125,2668,2669,2672,2675],{},[143,2670,2671],{},"6 - 12 salarii minime (24.300 - 48.600 lei)",[143,2673,2674],{},"24.300 lei (6 sal min)",[143,2676,2677],{},"2.430 lei",[125,2679,2680,2683,2686],{},[143,2681,2682],{},"12 - 24 salarii minime (48.600 - 97.200 lei)",[143,2684,2685],{},"48.600 lei (12 sal min)",[143,2687,816],{},[125,2689,2690,2693,2696],{},[143,2691,2692],{},"Peste 24 salarii minime (peste 97.200 lei)",[143,2694,2695],{},"97.200 lei (24 sal min)",[143,2697,2698],{},"9.720 lei",[15,2700,2701],{},[19,2702,2703],{},"Exemple cu sume reale:",[15,2705,2706,2709,2710,1686],{},[19,2707,2708],{},"PFA cu venit net 30.000 lei:"," se incadreaza in palierul 6-12 salarii minime → CASS la baza 24.300 lei → ",[19,2711,2677],{},[15,2713,2714,2717,2718,1686],{},[19,2715,2716],{},"PFA cu venit net 60.000 lei:"," se incadreaza in palierul 12-24 salarii minime → CASS la baza 48.600 lei → ",[19,2719,816],{},[15,2721,2722,2725,2726,2728],{},[19,2723,2724],{},"PFA cu venit net 100.000 lei:"," depaseste 24 salarii minime → CASS la baza 97.200 lei → ",[19,2727,2698],{}," (maxim).",[15,2730,2731,2732,2735],{},"Diferenta fata de regula veche (CASS 10% pe tot venitul, fara plafoane) e ca pentru PFA cu venituri mari, CASS este ",[19,2733,2734],{},"plafonat la 9.720 lei",". Pentru veniturile mici, CASS e mai mare proportional (platesti 2.430 lei chiar daca venitul net e 25.000 lei).",[15,2737,2738,2741],{},[19,2739,2740],{},"PFA sub 6 salarii minime"," poate sa nu plateasca deloc CASS, dar pierde dreptul de a fi asigurat in sistemul public de sanatate. Optiunea recomandata este sa platesti voluntar minimul (2.430 lei) ca sa pastrezi calitatea de asigurat.",[10,2743,2745],{"id":2744},"cas-in-2026-25-si-pragul-de-obligativitate","CAS in 2026 — 25% si pragul de obligativitate",[15,2747,2748,2749,2752],{},"CAS (contributia la pensie) este de ",[19,2750,2751],{},"25%"," si are reguli diferite de CASS.",[15,2754,2755,2758,2759,2762],{},[19,2756,2757],{},"Regula principala:"," CAS este obligatoriu pentru PFA ",[19,2760,2761],{},"doar daca venitul net depaseste 12 salarii minime (48.600 lei in 2026)",". Sub acest prag, contributia este optionala.",[119,2764,2765,2780],{},[122,2766,2767],{},[125,2768,2769,2771,2774,2777],{},[128,2770,1639],{},[128,2772,2773],{},"Obligatoriu?",[128,2775,2776],{},"Baza de calcul CAS",[128,2778,2779],{},"CAS datorat (25%)",[138,2781,2782,2796,2808],{},[125,2783,2784,2787,2790,2793],{},[143,2785,2786],{},"Sub 12 salarii minime (sub 48.600 lei)",[143,2788,2789],{},"Optional",[143,2791,2792],{},"48.600 lei daca optezi",[143,2794,2795],{},"12.150 lei daca optezi",[125,2797,2798,2800,2803,2805],{},[143,2799,2682],{},[143,2801,2802],{},"Da",[143,2804,2685],{},[143,2806,2807],{},"12.150 lei",[125,2809,2810,2812,2814,2816],{},[143,2811,2692],{},[143,2813,2802],{},[143,2815,2695],{},[143,2817,2818],{},"24.300 lei",[15,2820,2821,2824,2825,2828],{},[19,2822,2823],{},"Important:"," baza pentru CAS este ",[19,2826,2827],{},"declarata de tine in D212"," — alegi intre 12 si 24 salarii minime, in limitele plafonului. Daca venitul tau este 70.000 lei (intre 12 si 24 sal min), poti opta sa platesti la 12 sal min (12.150 lei) sau la 24 sal min (24.300 lei) pentru un viitor venit din pensie mai mare.",[15,2830,2831,2834,2835,2838],{},[19,2832,2833],{},"Consecinta neplatii:"," daca nu contribui la CAS (sub prag, fara optiune), anii respectivi ",[19,2836,2837],{},"nu se iau in calcul pentru stagiul de cotizare la pensie",". Pentru pensia pentru limita de varsta, trebuie sa ai 35 ani de stagiu. PFA care nu contribuie ani la rand poate ramane fara pensie publica.",[10,2840,1675],{"id":1674},[15,2842,2843,2844,2846],{},"D212 este formularul prin care PFA isi declara veniturile si calculeaza taxele datorate. Termenul de depunere este ",[19,2845,1685],{}," pentru anul fiscal anterior.",[15,2848,2849],{},[19,2850,2851],{},"Continutul D212:",[68,2853,2854,2860,2866,2872],{},[71,2855,2856,2859],{},[19,2857,2858],{},"Capitolul I — Date despre contribuabil"," — datele tale, codul CAEN principal si secundar",[71,2861,2862,2865],{},[19,2863,2864],{},"Capitolul II — Venituri realizate in anul precedent"," — pentru regularizare",[71,2867,2868,2871],{},[19,2869,2870],{},"Capitolul III — Venituri estimate pentru anul curent"," — pentru plata anticipata",[71,2873,2874,2877],{},[19,2875,2876],{},"Sectiuni separate pentru:"," activitate independenta (PFA), drepturi de autor, chirii, dividende, plus-valori bursiere",[15,2879,2880],{},[19,2881,2882],{},"Cum se completeaza online:",[876,2884,2885,2888,2891,2894,2897,2900,2903],{},[71,2886,2887],{},"Acceseaza SPV (Spatiul Privat Virtual) ANAF prin certificat digital sau utilizator/parola",[71,2889,2890],{},"Sectiunea \"Declaratii\" → \"D212 — Declaratie Unica\"",[71,2892,2893],{},"Completezi datele anului precedent (venit realizat, cheltuieli daca sistem real, CAEN)",[71,2895,2896],{},"Sistemul calculeaza automat regularizarea — diferenta intre impozit/CASS/CAS estimate si datorat real",[71,2898,2899],{},"Estimezi venitul anului in curs (poti folosi venitul anterior ca reper)",[71,2901,2902],{},"Sistemul calculeaza plata anticipata pentru anul curent",[71,2904,2905],{},"Semnezi electronic si depui",[15,2907,2908,2911],{},[19,2909,2910],{},"Plata:"," se face in 4 transe egale, in 25 martie, 25 iunie, 25 septembrie si 25 noiembrie ale anului fiscal. Plata se face cu OP la conturile ANAF, cu codul fiscal in detalii.",[10,2913,2915],{"id":2914},"calcul-complet-exemplu-real","Calcul complet — exemplu real",[15,2917,2918,2919,2922,2923,183],{},"Sa luam un PFA cu ",[19,2920,2921],{},"venit anual brut 80.000 lei",", in sistem real, cu ",[19,2924,2925],{},"cheltuieli deductibile 10.000 lei",[2554,2927,2930],{"className":2928,"code":2929,"language":2559},[2557],"Venit brut:                     80.000 lei\nCheltuieli deductibile:        -10.000 lei\nVenit net:                      70.000 lei\n",[2561,2931,2929],{"__ignoreMap":911},[15,2933,2934],{},"Calculul pas cu pas:",[119,2936,2937,2951],{},[122,2938,2939],{},[125,2940,2941,2944,2946,2948],{},[128,2942,2943],{},"Componenta",[128,2945,1603],{},[128,2947,1230],{},[128,2949,2950],{},"Suma",[138,2952,2953,2967,2980,2993],{},[125,2954,2955,2957,2960,2962],{},[143,2956,2407],{},[143,2958,2959],{},"70.000 lei (venit net)",[143,2961,511],{},[143,2963,2964],{},[19,2965,2966],{},"7.000 lei",[125,2968,2969,2972,2974,2976],{},[143,2970,2971],{},"CASS (palierul 12-24 sal min)",[143,2973,2685],{},[143,2975,511],{},[143,2977,2978],{},[19,2979,816],{},[125,2981,2982,2985,2987,2989],{},[143,2983,2984],{},"CAS (obligatoriu peste 12 sal min)",[143,2986,2685],{},[143,2988,2751],{},[143,2990,2991],{},[19,2992,2807],{},[125,2994,2995,3000,3002,3004],{},[143,2996,2997],{},[19,2998,2999],{},"Total taxe",[143,3001],{},[143,3003],{},[143,3005,3006],{},[19,3007,3008],{},"24.010 lei",[15,3010,3011,3014,3015,3018],{},[19,3012,3013],{},"Net dupa taxe:"," 70.000 - 24.010 = ",[19,3016,3017],{},"45.990 lei"," disponibili pentru tine.",[15,3020,3021,3022,1686],{},"Rata efectiva de taxare pe venitul net: 24.010 / 70.000 = ",[19,3023,3024],{},"34,3%",[15,3026,3027,3028,183],{},"Daca acelasi PFA ar avea venit net ",[19,3029,3030],{},"30.000 lei",[119,3032,3033,3045],{},[122,3034,3035],{},[125,3036,3037,3039,3041,3043],{},[128,3038,2943],{},[128,3040,1603],{},[128,3042,1230],{},[128,3044,2950],{},[138,3046,3047,3059,3070,3084],{},[125,3048,3049,3052,3054,3056],{},[143,3050,3051],{},"Impozit",[143,3053,3030],{},[143,3055,511],{},[143,3057,3058],{},"3.000 lei",[125,3060,3061,3064,3066,3068],{},[143,3062,3063],{},"CASS (palier 6-12 sal min)",[143,3065,2818],{},[143,3067,511],{},[143,3069,2677],{},[125,3071,3072,3075,3078,3081],{},[143,3073,3074],{},"CAS (optional sub 12 sal min)",[143,3076,3077],{},"0 (daca nu optezi)",[143,3079,3080],{},"-",[143,3082,3083],{},"0 lei",[125,3085,3086,3090,3092,3094],{},[143,3087,3088],{},[19,3089,2999],{},[143,3091],{},[143,3093],{},[143,3095,3096],{},[19,3097,3098],{},"5.430 lei",[15,3100,3101,3103,3104,3107,3108,1686],{},[19,3102,3013],{}," 30.000 - 5.430 = ",[19,3105,3106],{},"24.570 lei",". Rata efectiva: ",[19,3109,3110],{},"18,1%",[15,3112,3113],{},"Diferenta uriasa intre cele doua scenarii vine din CAS-ul de 12.150 lei care apare brusc cand depasesti pragul de 48.600 lei. Multi PFA isi planifica veniturile sa ramana sub acest prag in ultimele luni ale anului, ca sa evite obligatia.",[10,3115,3117],{"id":3116},"plafonul-tva-300000-lei-si-ce-se-intampla-cand-il-depasesti","Plafonul TVA 300.000 lei si ce se intampla cand il depasesti",[15,3119,3120,3121,3124],{},"Plafonul TVA pentru PFA este ",[19,3122,3123],{},"acelasi ca pentru firme: 300.000 lei"," cifra de afaceri rolling pe 12 luni. Cand il depasesti:",[68,3126,3127,3130,3133,3136],{},[71,3128,3129],{},"In 10 zile lucratoare trebuie sa depui cerere de inregistrare ca platitor TVA (formular 010)",[71,3131,3132],{},"Din prima zi a lunii urmatoare incepi sa facturezi cu TVA (21% in 2026)",[71,3134,3135],{},"Trebuie sa depui declaratii lunare/trimestriale de TVA (D300)",[71,3137,3138],{},"Devine obligatorie e-Factura ANAF pentru toate facturile B2B",[15,3140,3141,3142,3147,3148,1686],{},"Pentru detalii complete despre praguri, calcul rolling si inregistrare optionala, vezi ghidul nostru despre ",[3143,3144,3146],"a",{"href":3145},"/ghid/plafon-tva-2026","plafonul TVA 2026",". Pentru detalii despre cele doua valori ale salariului minim din 2026 (4.050 lei in S1 si 4.325 lei in S2) si efectul asupra plafoanelor lunare, vezi ",[3143,3149,3151],{"href":3150},"/ghid/salariul-minim-2026","Salariul minim 2026",[15,3153,3154,3155,3158],{},"Atentie: pentru PFA cu venituri din mai multe surse (consultanta + chirii + drepturi de autor), cifra de afaceri pentru TVA se calculeaza ",[19,3156,3157],{},"per CUI",", nu per tip de activitate. Toate veniturile sub acelasi CUI se cumuleaza.",[10,3160,3162],{"id":3161},"obligatii-pentru-e-factura-ca-pfa","Obligatii pentru e-Factura ca PFA",[15,3164,3165,3166,3169],{},"Din ",[19,3167,3168],{},"iulie 2024",", e-Factura ANAF este obligatorie pentru PFA pe tranzactiile B2B, indiferent daca esti platitor sau neplatitor de TVA.",[15,3171,3172],{},[19,3173,3174],{},"Ce inseamna concret:",[68,3176,3177,3184,3191,3197],{},[71,3178,3179,3180,3183],{},"Toate facturile catre alte firme sau PFA-uri trebuie trimise in ",[19,3181,3182],{},"SPV ANAF in maxim 5 zile calendaristice"," de la emitere",[71,3185,3186,3187,3190],{},"Factura trebuie sa fie in ",[19,3188,3189],{},"format XML UBL 2.1"," (standardul european)",[71,3192,3193,3194],{},"Daca clientul nu primeste factura via SPV in termen, ",[19,3195,3196],{},"el nu o poate deduce",[71,3198,3199,3200,3203],{},"Neraportarea atrage amenzi ",[19,3201,3202],{},"1.000 - 10.000 lei"," in functie de marimea PFA",[15,3205,3206,3207,1686],{},"Pentru B2C (vanzari catre persoane fizice), obligatia se aplica doar in anumite situatii (vanzari online prin platforma proprie, anumite produse). Verifica regulile actualizate pentru codul tau de activitate in ghidul nostru complet despre ",[3143,3208,3210],{"href":3209},"/ghid/ghid-efactura-anaf-2026","e-Factura ANAF 2026",[10,3212,3214],{"id":3213},"cum-te-ajuta-storno-cu-pfa","Cum te ajuta Storno cu PFA",[15,3216,3217],{},"Storno este construit special pentru realitatea fiscala romaneasca, cu logica integrata pentru PFA:",[68,3219,3220,3226,3232,3238,3244,3250],{},[71,3221,3222,3225],{},[19,3223,3224],{},"Calcul automat al taxelor"," — pe baza facturilor emise si a cheltuielilor introduse, Storno proiecteaza in timp real impozitul, CASS si CAS estimate pentru anul curent, cu praguri vizibile",[71,3227,3228,3231],{},[19,3229,3230],{},"Alerta praguri"," — te avertizam cu 1-2 luni inainte sa atingi pragurile de 6, 12 sau 24 salarii minime, ca sa poti planifica",[71,3233,3234,3237],{},[19,3235,3236],{},"Registrul Jurnal de Incasari si Plati"," — generat automat din facturile emise si cheltuielile inregistrate, gata pentru contabilul tau sau pentru ANAF",[71,3239,3240,3243],{},[19,3241,3242],{},"e-Factura nativa"," — fiecare factura B2B se trimite automat in SPV ANAF in cateva secunde, cu monitorizare status si retransmitere la respingere",[71,3245,3246,3249],{},[19,3247,3248],{},"Export D212"," — datele pentru Declaratia Unica gata pre-completate, le copiezi direct in SPV",[71,3251,3252,3255],{},[19,3253,3254],{},"Tablou de bord venituri vs. praguri"," — vezi pe loc unde te afli fata de pragurile de CASS, CAS si TVA",[15,3257,3258],{},"Storno este open-source si gratuit pentru utilizatori PFA cu volum redus de facturi. Nu cere asistenta contabila pentru folosire — interfata este facuta pentru non-experti in fiscalitate.",[10,3260,906],{"id":905},[15,3262,3263,3264,3267,3268,3271,3272,3275],{},"In 2026, un PFA plateste ",[19,3265,3266],{},"impozit 10% pe venit net",", ",[19,3269,3270],{},"CASS 10% pe plafoane"," (24.300, 48.600 sau 97.200 lei in functie de palier) si ",[19,3273,3274],{},"CAS 25%"," obligatoriu doar daca venitul net depaseste 48.600 lei. Declaratia Unica D212 se depune pana la 25 mai. Plafonul TVA este 300.000 lei, e-Factura este obligatorie pentru B2B din iulie 2024. Pentru un PFA cu venit net 70.000 lei, rata efectiva de taxare este aproximativ 34%. Sistemul real e aproape intotdeauna mai avantajos decat norma de venit, mai ales pentru activitati cu cheltuieli reale documentabile.",{"title":911,"searchDepth":912,"depth":912,"links":3277},[3278,3279,3280,3281,3282,3283,3284,3285,3286,3287,3288],{"id":2393,"depth":912,"text":2394},{"id":2439,"depth":912,"text":2440},{"id":1577,"depth":912,"text":2541},{"id":2611,"depth":912,"text":2612},{"id":2744,"depth":912,"text":2745},{"id":1674,"depth":912,"text":1675},{"id":2914,"depth":912,"text":2915},{"id":3116,"depth":912,"text":3117},{"id":3161,"depth":912,"text":3162},{"id":3213,"depth":912,"text":3214},{"id":905,"depth":912,"text":906},"Ghid complet despre taxe PFA 2026: impozit 10%, CASS si CAS pe plafoane de 6/12/24 salarii minime, declaratia unica D212 si exemple de calcul real.",[3291,3294,3297,3300,3303,3306],{"question":3292,"answer":3293},"Cat platesc total taxe ca PFA in 2026 daca am venit net 60.000 lei?","Pentru un venit net de 60.000 lei in 2026, platesti aproximativ 18.150 lei taxe: 6.000 lei impozit (10%), 2.430 lei CASS (10% din 24.300 lei = plafonul 6 salarii minime, fiindca esti intre 6 si 12 salarii minime) si 12.150 lei CAS optional 25% daca alegi sa contribui. CAS devine obligatoriu doar peste 48.600 lei venit net.",{"question":3295,"answer":3296},"Cand sunt obligat sa platesc CASS ca PFA in 2026?","CASS este datorat daca venitul net depaseste 6 salarii minime (24.300 lei in 2026). Sub acest prag, CASS este optional. Intre 6 si 12 salarii minime platesti CASS la baza de 24.300 lei (2.430 lei); intre 12 si 24, baza este 48.600 lei (4.860 lei); peste 24 salarii minime, baza este 97.200 lei (9.720 lei).",{"question":3298,"answer":3299},"Pot sa nu platesc CAS daca venitul meu este mic?","Da. CAS (pensia, 25%) este obligatoriu doar daca venitul net depaseste 12 salarii minime (48.600 lei in 2026). Sub acest prag, este optional. Atentie: daca nu contribui la CAS, anii respectivi nu se iau in calcul pentru stagiul de cotizare la pensie.",{"question":3301,"answer":3302},"Care este diferenta intre sistem real si norma de venit?","In sistem real, impozitul se calculeaza pe venitul net = venit brut minus cheltuieli reale documentate (chirie, utilitati, telefon, software, etc). In norma de venit, ANAF stabileste o suma fixa anuala (norma) in functie de activitate si zona, indiferent de venitul real. Din 2024, norma de venit a fost restransa semnificativ — multe activitati au fost scoase si pragul de plafonare se aplica diferit.",{"question":3304,"answer":3305},"Pana cand depun Declaratia Unica D212 pentru anul 2025?","Termenul oficial este 25 mai 2026. In D212 declari atat venitul realizat in 2025 (pentru regularizare), cat si venitul estimat pentru 2026 (pentru plata anticipata). Depunerea se face online prin SPV (Spatiul Privat Virtual) ANAF, cu semnatura electronica sau certificat digital.",{"question":3307,"answer":3308},"Sunt obligat sa folosesc e-Factura ca PFA?","Da. Din iulie 2024, toti PFA — platitori sau neplatitori de TVA — sunt obligati sa trimita facturile B2B prin sistemul ANAF e-Factura, in maxim 5 zile calendaristice de la emitere. Pentru B2C, obligatia se aplica doar in anumite situatii. Neraportarea atrage amenzi intre 1.000 si 10.000 lei in functie de marimea PFA.",[2059,3310,3311,3312,3313,3314],"impozit pfa","cass pfa 2026","cas pfa 2026","declaratie unica pfa","plafoane pfa 2026",{},"/ro/ghid/taxe-pfa-2026",[976,2067,977],[2069,980,2381,983],{"title":2388,"description":3289},"ro/ghid/taxe-pfa-2026","eUYtK2F8uUVP6h-rCK-aKnZ-kty7tNZr69L6Cf9fsWo",[3323,3405,3793,3851],{"id":3324,"title":3325,"body":3326,"category":3393,"description":3394,"extension":944,"meta":3395,"navigation":971,"path":3396,"relatedGuide":3397,"relatedTerms":3398,"seo":3401,"stem":3402,"term":3403,"__hash__":3404},"glossary_ro/ro/glosar/anaf.md","ANAF — Agentia Nationala de Administrare Fiscala",{"type":7,"value":3327,"toc":3386},[3328,3332,3335,3338,3342,3349,3352,3356,3363,3366,3370,3373,3376,3380,3383],[10,3329,3331],{"id":3330},"ce-este-anaf","Ce este ANAF",[15,3333,3334],{},"Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) este institutia publica din Romania responsabila cu administrarea impozitelor, taxelor si contributiilor sociale datorate bugetului de stat si bugetelor fondurilor speciale. ANAF functioneaza sub coordonarea Ministerului Finantelor si are atributii de colectare a veniturilor fiscale, control fiscal, executare silita si furnizare de servicii fiscale catre contribuabili.",[15,3336,3337],{},"Infiintata in 2003 prin reorganizarea structurilor fiscale existente, ANAF administreaza relatia fiscala cu milioane de contribuabili — persoane fizice, persoane juridice, PFA-uri, ONG-uri si institutii publice. In ultimii ani, ANAF a derulat un amplu proces de digitalizare, cu scopul de a simplifica conformarea voluntara si de a combate mai eficient evaziunea fiscala.",[10,3339,3341],{"id":3340},"rolul-anaf-in-sistemul-e-factura","Rolul ANAF in sistemul e-Factura",[15,3343,3344,3345,3348],{},"ANAF este operatorul sistemului national de facturare electronica ",[19,3346,3347],{},"e-Factura",", prin care toate facturile fiscale emise in relatia B2B si B2G pe teritoriul Romaniei trebuie transmise si validate. Sistemul a fost implementat gradual incepand cu 2022 si a devenit obligatoriu pentru toate firmele din Romania incepand cu 2024.",[15,3350,3351],{},"Concret, ANAF primeste fisierele XML ale facturilor, le valideaza din punct de vedere tehnic si fiscal, le atribuie un numar de inregistrare unic si le semneaza digital cu sigiliul institutiei. Astfel, factura validata de ANAF dobandeste valabilitate juridica deplina. In cazul in care fisierul XML contine erori sau date inconsistente, ANAF returneaza un mesaj de eroare detaliat, iar furnizorul trebuie sa corecteze si sa retransmita documentul.",[10,3353,3355],{"id":3354},"principalele-servicii-digitale-oferite-de-anaf","Principalele servicii digitale oferite de ANAF",[15,3357,3358,3359,3362],{},"ANAF pune la dispozitia contribuabililor mai multe platforme digitale. ",[19,3360,3361],{},"Spatiul Privat Virtual (SPV)"," este portalul principal prin care firmele si persoanele fizice pot depune declaratii fiscale, vizualiza obligatii si solicituri, primi notificari si corespondenta de la ANAF, si accesa sistemul e-Factura. Accesul in SPV se face prin certificat digital calificat, user si parola, sau prin intermediul aplicatiei Ghiseul.ro.",[15,3364,3365],{},"De asemenea, ANAF ofera servicii de verificare a codurilor de TVA, consultare a cazierului fiscal, depunere a declaratiilor fiscale recapitulative (D390, D394, D300), si acces la istoricul declaratiilor depuse. Digitalizarea acestor servicii a redus semnificativ necesitatea deplasarii fizice la ghiseele ANAF, desi pentru unele operatiuni prezenta fizica sau notariala ramane necesara.",[10,3367,3369],{"id":3368},"obligatii-fiscale-administrate-de-anaf","Obligatii fiscale administrate de ANAF",[15,3371,3372],{},"Printre principalele obligatii fiscale pe care ANAF le administreaza se numara: TVA (declaratie lunara sau trimestriala, D300), impozitul pe profit (declaratii trimestriale si anuala, D100/D101), impozitul pe venit al persoanelor fizice (D212), contributiile sociale (CAS, CASS), impozitul pe dividende, impozitul pe veniturile din salarii si declaratia informativa D394 privind livrarile si achizitiile din Romania.",[15,3374,3375],{},"Neplata la termen a obligatiilor fiscale genereaza penalitati si dobanzi de intarziere calculate zilnic. ANAF poate initia executarea silita a creantelor fiscale prin poprirea conturilor bancare, sechestrul bunurilor sau alte masuri. De aceea, gestionarea atenta a calendarului fiscal este cruciala pentru orice afacere.",[10,3377,3379],{"id":3378},"cum-interactionezi-corect-cu-anaf-ca-firma","Cum interactionezi corect cu ANAF ca firma",[15,3381,3382],{},"Relatia cu ANAF functioneaza cel mai bine cand contribuabilul este proactiv: depune declaratiile la timp, transmite facturile prin e-Factura in termenele legale si raspunde prompt la solicitarile de informatii primite prin SPV. ANAF selecteaza contribuabilii pentru control fiscal pe baza unor analize de risc, iar firmele cu un comportament fiscal consistent si transparent au sanse mai mici de a fi selectate pentru inspectii extinse.",[15,3384,3385],{},"In caz de neconformitate involuntara, ANAF ofera posibilitatea depunerii de declaratii rectificative si a regularizarii voluntare a obligatiilor, in general cu consecinte fiscale mai reduse decat cele descoperite la un control. Consultarea unui consultant fiscal sau contabil autorizat este recomandata ori de cate ori apar situatii fiscale complexe sau neclare.",{"title":911,"searchDepth":912,"depth":912,"links":3387},[3388,3389,3390,3391,3392],{"id":3330,"depth":912,"text":3331},{"id":3340,"depth":912,"text":3341},{"id":3354,"depth":912,"text":3355},{"id":3368,"depth":912,"text":3369},{"id":3378,"depth":912,"text":3379},"institutii","Ce este ANAF, ce rol are in facturarea electronica si cum interactioneaza firmele cu autoritatea fiscala.",{},"/ro/glosar/anaf","ghid-efactura-anaf-2026",[3399,3400,980,2382,982],"spv","efactura",{"title":3325,"description":3394},"ro/glosar/anaf","ANAF","aEbH7tacWTpddqOIx6CB7WDljl4_DTFmYsYiuGVerqk",{"id":3406,"title":3407,"body":3408,"category":3783,"description":3784,"extension":944,"meta":3785,"navigation":971,"path":3786,"relatedGuide":2067,"relatedTerms":3787,"seo":3789,"stem":3790,"term":3791,"__hash__":3792},"glossary_ro/ro/glosar/impozit-pe-profit.md","Impozit pe profit — cota, calcul si declarare",{"type":7,"value":3409,"toc":3768},[3410,3414,3419,3422,3433,3436,3440,3450,3456,3460,3463,3489,3493,3496,3502,3505,3509,3516,3558,3562,3568,3594,3598,3601,3604,3630,3633,3637,3657,3661,3664,3690,3693,3697,3700,3732,3735,3739],[10,3411,3413],{"id":3412},"ce-este-impozitul-pe-profit","Ce este impozitul pe profit",[15,3415,3416,3418],{},[19,3417,1017],{}," este taxa aplicata profitului impozabil al persoanelor juridice romane. Reglementat in Titlul II din Codul Fiscal (Legea 227/2015), se calculeaza la profitul contabil ajustat cu veniturile neimpozabile si cheltuielile nedeductibile.",[15,3420,3421],{},"In Romania, impozitul pe profit se aplica:",[68,3423,3424,3427,3430],{},[71,3425,3426],{},"Tuturor SRL-urilor si SA-urilor cu cifra de afaceri peste plafonul de microintreprindere (~500.000 EUR / 2.500.000 lei)",[71,3428,3429],{},"Sucursalelor de companii straine ce desfasoara activitate in Romania",[71,3431,3432],{},"Anumitor persoane juridice nerezidente cu venituri din Romania",[15,3434,3435],{},"Microintreprinderile (sub plafon, cu cel putin 1 angajat) platesc in schimb impozit pe veniturile microintreprinderilor (1% sau 3%, in functie de structura veniturilor), nu impozit pe profit.",[10,3437,3439],{"id":3438},"cota-standard","Cota standard",[15,3441,3442,3445,3446,3449],{},[19,3443,3444],{},"Cota generala"," de impozit pe profit este de ",[19,3447,3448],{},"16%",". Se aplica la profitul impozabil, calculat dupa:",[2554,3451,3454],{"className":3452,"code":3453,"language":2559},[2557],"Profit impozabil = Venituri totale − Cheltuieli totale + Cheltuieli nedeductibile − Venituri neimpozabile − Pierdere fiscala recuperabila\n",[2561,3455,3453],{"__ignoreMap":911},[10,3457,3459],{"id":3458},"cote-speciale","Cote speciale",[15,3461,3462],{},"Pe langa cota standard de 16%, exista cote diferite pentru:",[68,3464,3465,3471,3477,3483],{},[71,3466,3467,3470],{},[19,3468,3469],{},"Activitati de joc, baruri si cluburi de noapte",": minim 5% din veniturile realizate (daca rezulta o suma mai mare decat 16% din profit)",[71,3472,3473,3476],{},[19,3474,3475],{},"Activitati de tip casino",": 16% din profit, dar minim 1% din veniturile incasate",[71,3478,3479,3482],{},[19,3480,3481],{},"Tranzactii imobiliare ale persoanelor juridice nerezidente",": 16% din castigul de capital",[71,3484,3485,3488],{},[19,3486,3487],{},"Dividende distribuite asociatilor persoane fizice",": 10% impozit retinut la sursa (pe langa impozitul pe profit deja platit)",[10,3490,3492],{"id":3491},"cum-se-calculeaza-practic","Cum se calculeaza practic",[15,3494,3495],{},"Pentru un SRL standard cu profit contabil 200.000 lei:",[2554,3497,3500],{"className":3498,"code":3499,"language":2559},[2557],"Profit contabil:                          200.000 lei\n+ Cheltuieli nedeductibile:                25.000 lei\n  (penalitati, sponsorizari peste limita,\n   amenzi, cheltuieli fara documente)\n− Venituri neimpozabile:                    5.000 lei\n  (dividende primite, anulari de provizioane)\n\nProfit impozabil:                         220.000 lei\n× Cota 16%:                                       \n                                          ─────────\nImpozit pe profit:                         35.200 lei\n",[2561,3501,3499],{"__ignoreMap":911},[15,3503,3504],{},"Daca firma a inregistrat pierdere fiscala in anii anteriori (recuperabila in 5 ani), aceasta se scade din profitul impozabil curent.",[10,3506,3508],{"id":3507},"cheltuieli-nedeductibile-frecvente","Cheltuieli nedeductibile frecvente",[15,3510,3511,3512,3515],{},"Cheltuielile care ",[19,3513,3514],{},"maresc"," profitul impozabil:",[68,3517,3518,3524,3530,3536,3541,3546,3552],{},[71,3519,3520,3523],{},[19,3521,3522],{},"Sponsorizari"," peste limita de 0,75% din cifra de afaceri (sau 20% din impozit, cea mai mica)",[71,3525,3526,3529],{},[19,3527,3528],{},"Penalitati si amenzi"," catre autoritati publice",[71,3531,3532,3535],{},[19,3533,3534],{},"Cheltuieli cu masinile"," de pasageri peste limita lunara",[71,3537,3538,3540],{},[19,3539,1514],{}," peste 2% din profitul impozabil",[71,3542,3543],{},[19,3544,3545],{},"Cheltuieli fara documente justificative",[71,3547,3548,3551],{},[19,3549,3550],{},"Cheltuieli cu serviciile de management"," prestate de actionari, peste limita",[71,3553,3554,3557],{},[19,3555,3556],{},"Provizioane"," care nu sunt acceptate fiscal",[10,3559,3561],{"id":3560},"venituri-neimpozabile","Venituri neimpozabile",[15,3563,3564,3565,3515],{},"Veniturile care ",[19,3566,3567],{},"scad",[68,3569,3570,3576,3582,3588],{},[71,3571,3572,3575],{},[19,3573,3574],{},"Dividende primite"," de la alte firme persoane juridice romane (cu conditii)",[71,3577,3578,3581],{},[19,3579,3580],{},"Reduceri"," de provizioane sau ajustari pentru deprecierea activelor",[71,3583,3584,3587],{},[19,3585,3586],{},"Subventii"," primite pentru active fixe (in limita amortizarii)",[71,3589,3590,3593],{},[19,3591,3592],{},"Diferente favorabile"," din anularea provizioanelor",[10,3595,3597],{"id":3596},"plata-si-declararea","Plata si declararea",[60,3599,1562],{"id":3600},"plati-anticipate-trimestriale",[15,3602,3603],{},"Pentru firmele cu cifra de afaceri peste 130.000 EUR, ANAF cere plati anticipate trimestriale:",[68,3605,3606,3612,3618,3624],{},[71,3607,3608,3611],{},[19,3609,3610],{},"Trimestrul I"," — pana la 25 aprilie",[71,3613,3614,3617],{},[19,3615,3616],{},"Trimestrul II"," — pana la 25 iulie",[71,3619,3620,3623],{},[19,3621,3622],{},"Trimestrul III"," — pana la 25 octombrie",[71,3625,3626,3629],{},[19,3627,3628],{},"Trimestrul IV"," — pana la 25 ianuarie an urmator",[15,3631,3632],{},"Suma platita anticipat este 1/4 din impozitul anului precedent, ajustat. La regularizarea anuala (martie an urmator), se calculeaza impozitul real si se face diferenta de plata sau de restituit.",[60,3634,3636],{"id":3635},"formulare-anaf","Formulare ANAF",[68,3638,3639,3645,3651],{},[71,3640,3641,3644],{},[19,3642,3643],{},"Formular 100"," — declaratie privind obligatiile la bugetul de stat (lunar / trimestrial)",[71,3646,3647,3650],{},[19,3648,3649],{},"Formular 101"," — declaratie anuala impozit pe profit (pana la 25 martie an urmator)",[71,3652,3653,3656],{},[19,3654,3655],{},"Bilantul anual"," — depunerea la ONRC pana la 30 mai",[10,3658,3660],{"id":3659},"scutiri-si-facilitati","Scutiri si facilitati",[15,3662,3663],{},"Anumite categorii de firme beneficiaza de scutiri:",[68,3665,3666,3672,3678,3684],{},[71,3667,3668,3671],{},[19,3669,3670],{},"IT-isti"," (Programatori, ingineri software, etc.) — scutire de impozit pe profit pe partea de venituri din productie de software",[71,3673,3674,3677],{},[19,3675,3676],{},"Cercetare-dezvoltare"," — deducere suplimentara 50% a cheltuielilor de cercetare",[71,3679,3680,3683],{},[19,3681,3682],{},"Investitii in zone defavorizate"," — scutire partiala pe perioade limitate",[71,3685,3686,3689],{},[19,3687,3688],{},"Reinvestirea profitului"," — scutire pentru profitul reinvestit in echipamente productive (Legea 247/2024 si reglementari subsecvente)",[15,3691,3692],{},"Conditiile sunt stricte si trebuie verificate cu atentie inainte de aplicare.",[10,3694,3696],{"id":3695},"cum-se-calculeaza-in-storno","Cum se calculeaza in Storno",[15,3698,3699],{},"Storno calculeaza impozitul pe profit estimat in dashboard-ul financiar:",[68,3701,3702,3708,3714,3720,3726],{},[71,3703,3704,3707],{},[19,3705,3706],{},"Calcul automat"," din facturile emise (venituri) si primite (cheltuieli)",[71,3709,3710,3713],{},[19,3711,3712],{},"Categorisire automata"," a cheltuielilor nedeductibile, cu marcare manuala unde e nevoie",[71,3715,3716,3719],{},[19,3717,3718],{},"Pierdere fiscala recuperabila"," — daca firma a avut pierdere in anii anteriori, sistemul o aplica automat",[71,3721,3722,3725],{},[19,3723,3724],{},"Estimari trimestriale"," pentru platile anticipate",[71,3727,3728,3731],{},[19,3729,3730],{},"Export pentru contabil"," — formular pre-completat 100 si 101, gata de revizuit si depus",[15,3733,3734],{},"Pentru firme multiple, Storno calculeaza separat impozitul fiecareia, cu raport agregat pentru holding daca e cazul.",[10,3736,3738],{"id":3737},"inrudite","Inrudite",[68,3740,3741,3748,3754,3761],{},[71,3742,3743,3747],{},[3143,3744,3746],{"href":3745},"/glosar/cui","CUI"," — identificatorul firmei platitoare",[71,3749,3750,3753],{},[3143,3751,1041],{"href":3752},"/glosar/tva"," — alt impozit major reglementat tot in Codul Fiscal",[71,3755,3756,3760],{},[3143,3757,3759],{"href":3758},"/glosar/datorie","Datorie"," — impozitul pe profit este datorie fiscala",[71,3762,3763,3767],{},[3143,3764,3766],{"href":3765},"/glosar/srl","SRL"," — forma juridica standard supusa impozitului pe profit",{"title":911,"searchDepth":912,"depth":912,"links":3769},[3770,3771,3772,3773,3774,3775,3776,3780,3781,3782],{"id":3412,"depth":912,"text":3413},{"id":3438,"depth":912,"text":3439},{"id":3458,"depth":912,"text":3459},{"id":3491,"depth":912,"text":3492},{"id":3507,"depth":912,"text":3508},{"id":3560,"depth":912,"text":3561},{"id":3596,"depth":912,"text":3597,"children":3777},[3778,3779],{"id":3600,"depth":918,"text":1562},{"id":3635,"depth":918,"text":3636},{"id":3659,"depth":912,"text":3660},{"id":3695,"depth":912,"text":3696},{"id":3737,"depth":912,"text":3738},"fiscal","Cum se calculeaza impozitul pe profit in Romania, cota standard si cele speciale, scadente si formulare ANAF de depus.",{},"/ro/glosar/impozit-pe-profit",[2381,980,2382,981,3788],"plafon-microintreprindere",{"title":3407,"description":3784},"ro/glosar/impozit-pe-profit","Impozit pe profit","oxOxSIUed7eVJKmdPdpESUB8jEl1HQub55OagU6VTE0",{"id":3794,"title":3795,"body":3796,"category":3840,"description":3841,"extension":944,"meta":3842,"navigation":971,"path":3843,"relatedGuide":2374,"relatedTerms":3844,"seo":3848,"stem":3849,"term":3766,"__hash__":3850},"glossary_ro/ro/glosar/srl.md","SRL — Societatea cu raspundere limitata si facturarea",{"type":7,"value":3797,"toc":3833},[3798,3802,3805,3809,3812,3816,3819,3823,3826,3830],[10,3799,3801],{"id":3800},"ce-este-un-srl","Ce este un SRL?",[15,3803,3804],{},"Societatea cu Raspundere Limitata (SRL) este cea mai frecventa forma juridica de organizare a unei afaceri in Romania. Capitalul social este impartit in parti sociale detinute de asociati, iar raspunderea acestora este limitata la valoarea aportului fiecaruia — patrimoniul personal al asociatilor nu poate fi urmarit pentru datoriile companiei, cu exceptia unor situatii speciale de frauda sau abuz. SRL-ul este o persoana juridica distincta, cu CUI propriu, cont bancar propriu si obligatii fiscale proprii, independente de cele ale asociatilor sau administratorului.",[10,3806,3808],{"id":3807},"obligatiile-de-facturare-ale-unui-srl","Obligatiile de facturare ale unui SRL",[15,3810,3811],{},"Un SRL este obligat sa emita facturi fiscale pentru toate livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in cadrul activitatii economice. Factura trebuie sa contina toate elementele obligatorii prevazute de Codul Fiscal: denumirea si CUI-ul societatii emitente, datele complete ale beneficiarului, numarul si data facturii, descrierea detaliata a bunurilor sau serviciilor, valoarea fara TVA, cota si valoarea TVA (daca este platitor), totalul cu TVA si contul bancar. SRL-urile platitoare de TVA au obligatii suplimentare legate de declaratii si deconturi periodice.",[10,3813,3815],{"id":3814},"e-factura-si-srl-ce-trebuie-sa-stii","e-Factura si SRL — ce trebuie sa stii",[15,3817,3818],{},"Din 2024, toate SRL-urile care desfasoara tranzactii B2B in Romania au obligatia de a transmite facturile prin sistemul RO e-Factura administrat de ANAF. Facturile se transmit in format XML structurat (UBL 2.1), in termen de 5 zile lucratoare de la data emiterii, prin intermediul Spatiului Privat Virtual (SPV) sau prin API. Nerespectarea acestei obligatii atrage amenzi semnificative. In plus, din 2025, SRL-urile nu mai au voie sa opereze cu facturi in format hartie intre ele — facturile transmise prin SPV sunt singurele documente fiscale valide pentru deducerea TVA.",[10,3820,3822],{"id":3821},"microintreprindere-srl-regim-fiscal-special","Microintreprindere SRL — regim fiscal special",[15,3824,3825],{},"SRL-urile care indeplinesc anumite conditii (cifra de afaceri sub un plafon stabilit anual, cel putin un angajat cu norma intreaga) pot opta pentru impozitarea ca microintreprindere, platind un impozit pe venit (1% sau 3% din cifra de afaceri, in functie de conditii) in loc de impozitul pe profit standard de 16%. Acest regim fiscal simplificat este avantajos pentru SRL-urile mici si medii, dar are reguli stricte de eligibilitate care se schimba periodic. Daca depasesti plafonul de microintreprindere in cursul anului, treci automat la impozitul pe profit de la trimestrul urmator.",[10,3827,3829],{"id":3828},"administrarea-unui-srl-si-rolul-facturarii-corecte","Administrarea unui SRL si rolul facturarii corecte",[15,3831,3832],{},"Un SRL trebuie sa tina contabilitate in partida dubla, ceea ce inseamna ca fiecare factura emisa sau primita genereaza inregistrari contabile specifice. Facturile emise de SRL sunt veniturile companiei, iar facturile primite de la furnizori sunt cheltuielile deductibile. Acuratetea facturarii — numere de serie corecte, date complete ale partilor, TVA calculat si aplicat corect — este fundamentala pentru conformitatea fiscala a SRL-ului. O singura factura gresita poate atrage refuzul deducerii TVA de catre ANAF sau penalitati la un control fiscal. Folosirea unei aplicatii de facturare dedicate elimina mare parte din riscul de eroare umana.",{"title":911,"searchDepth":912,"depth":912,"links":3834},[3835,3836,3837,3838,3839],{"id":3800,"depth":912,"text":3801},{"id":3807,"depth":912,"text":3808},{"id":3814,"depth":912,"text":3815},{"id":3821,"depth":912,"text":3822},{"id":3828,"depth":912,"text":3829},"afaceri","Ce este un SRL, cum emite facturi electronice si ce obligatii fiscale are conform legislatiei romanesti.",{},"/ro/glosar/srl",[2069,2381,980,982,3845,3846,3788,3847],"ebitda","cheltuieli-nedeductibile","titlu-de-valoare",{"title":3795,"description":3841},"ro/glosar/srl","SLQVZk-BHGJIoXyVa2TUuiggh-3J3pNP0BVU4VyJtmI",{"id":3852,"title":3853,"body":3854,"category":3935,"description":3936,"extension":944,"meta":3937,"navigation":971,"path":3938,"relatedGuide":2374,"relatedTerms":3939,"seo":3943,"stem":3944,"term":1041,"__hash__":3945},"glossary_ro/ro/glosar/tva.md","TVA — Taxa pe valoarea adaugata explicata simplu",{"type":7,"value":3855,"toc":3928},[3856,3860,3863,3866,3870,3882,3885,3889,3897,3900,3904,3907,3910,3914,3921],[10,3857,3859],{"id":3858},"ce-este-tva","Ce este TVA",[15,3861,3862],{},"Taxa pe valoarea adaugata (TVA) este un impozit indirect aplicat asupra consumului de bunuri si servicii. „Indirect\" inseamna ca taxa este platita de consumatorul final, dar colectata si virata catre stat de catre fiecare veriga din lantul comercial — producator, distribuitor, retailer. Fiecare participant in lant colecteaza TVA de la clientii sai si deduce TVA-ul platit catre furnizorii sai, virand la buget doar diferenta.",[15,3864,3865],{},"In Romania, TVA este reglementat prin Titlul VII al Codului Fiscal si reprezinta una dintre cele mai importante surse de venit bugetar. Firmele care depasesc plafonul de inregistrare in scopuri de TVA (300.000 lei cifra de afaceri anuala) au obligatia sa se inregistreze ca platitori de TVA si sa colecteze taxa pe toate vanzarile taxabile.",[10,3867,3869],{"id":3868},"cotele-de-tva-aplicabile-in-romania","Cotele de TVA aplicabile in Romania",[15,3871,3872,3873,3875,3876,3878,3879,3881],{},"Romania aplica trei cote de TVA, in functie de natura produsului sau serviciului (in vigoare de la 1 august 2025). Cota standard este de ",[19,3874,1096],{}," si se aplica majoritatii bunurilor si serviciilor care nu beneficiaza de o cota redusa. Cota redusa de ",[19,3877,1107],{}," se aplica pentru alimente, medicamente, produse ortopedice, cazare in hoteluri si pensiuni, acces la muzee, castele si evenimente culturale, ingrasaminte agricole, livrari de carti, manuale scolare si ziare. Cota de ",[19,3880,1118],{}," se aplica pentru livrarea de locuinte sociale cu valoare sub 600.000 lei (in conditii specifice), tratamente medicale specializate si anumite servicii agricole.",[15,3883,3884],{},"Anumite operatiuni sunt scutite de TVA (fara drept de deducere) — de exemplu serviciile medicale, educationale si financiare — sau scutite cu drept de deducere, precum exporturile si livrarile intracomunitare.",[10,3886,3888],{"id":3887},"cum-se-calculeaza-tva","Cum se calculeaza TVA",[15,3890,3891,3892,3896],{},"Calculul TVA este simplu: se aplica procentul cotei de TVA la baza de impozitare (pretul fara TVA). De exemplu, un produs cu pretul de 100 lei fara TVA, la cota standard de 21%, va genera o valoare TVA de 21 lei, deci pretul final cu TVA va fi 121 lei. Foloseste ",[3143,3893,3895],{"href":3894},"/calculator-tva","calculatorul nostru de TVA"," pentru calcule rapide la cele trei cote actuale.",[15,3898,3899],{},"In sens invers, daca cunoastem pretul cu TVA si vrem sa aflam TVA-ul inclus, impartim pretul cu TVA la (1 + cota) si obtinem baza. TVA-ul este diferenta: 119 / 1,19 = 100 lei (baza), TVA = 119 - 100 = 19 lei. Aceasta operatiune este utila mai ales in retail, unde preturile afisate includ TVA.",[10,3901,3903],{"id":3902},"declararea-si-plata-tva","Declararea si plata TVA",[15,3905,3906],{},"Firmele inregistrate in scopuri de TVA au obligatia sa depuna periodic declaratia de TVA (formularul D300) si sa vireze la buget TVA-ul de plata. Periodicitatea poate fi lunara sau trimestriala, in functie de cifra de afaceri a firmei. Firmele cu cifra de afaceri anuala sub un anumit plafon pot opta pentru raportare trimestriala, ceea ce simplifica activitatea administrativa.",[15,3908,3909],{},"Daca TVA-ul deductibil (platit catre furnizori) depaseste TVA-ul colectat (facturat catre clienti) intr-o perioada, firma inregistreaza un sold negativ de TVA, pe care il poate solicita la rambursare de la ANAF sau il poate reporta in perioadele urmatoare pentru a compensa obligatii viitoare.",[10,3911,3913],{"id":3912},"tva-in-tranzactiile-internationale","TVA in tranzactiile internationale",[15,3915,3916,3917,3920],{},"In comertul intracomunitar (cu firme din alte state membre UE), se aplica reguli speciale. Livrarile de bunuri catre firme platitoare de TVA din alte state membre sunt scutite de TVA in Romania (livrare intracomunitara), dar beneficiarul datoreaza TVA in tara sa (achizitie intracomunitara). Verificarea codului de TVA al partenerului comunitar se face prin sistemul ",[19,3918,3919],{},"VIES"," (VAT Information Exchange System), administrat de Comisia Europeana.",[15,3922,3923,3924,3927],{},"Pentru serviciile prestate catre firme din alte state UE, se aplica de regula mecanismul ",[19,3925,3926],{},"reverse charge",": beneficiarul este cel care datoreaza si declara TVA in tara sa, furnizorul roman facturand fara TVA. Aceste mecanisme sunt esentiale de inteles pentru firmele care exporta servicii sau bunuri in afara Romaniei.",{"title":911,"searchDepth":912,"depth":912,"links":3929},[3930,3931,3932,3933,3934],{"id":3858,"depth":912,"text":3859},{"id":3868,"depth":912,"text":3869},{"id":3887,"depth":912,"text":3888},{"id":3902,"depth":912,"text":3903},{"id":3912,"depth":912,"text":3913},"taxe","Ce este TVA, cum se calculeaza si ce cote de TVA se aplica in Romania. Ghid complet pentru antreprenori.",{},"/ro/glosar/tva",[3940,3941,3942,3846,982],"factura-fiscala","vies","reverse-charge",{"title":3853,"description":3936},"ro/glosar/tva","KMLdyluqbp9x_BmQ7EjrqjMFWVgCkCnEYNglMPdBBqM",1780464000817]