[{"data":1,"prerenderedAt":689},["ShallowReactive",2],{"guide-cum-se-face-stornare-guides_ro":3,"guide-related-cum-se-face-stornare-guides_ro":258,"guide-terms-cum-se-face-stornare-glossary_ro":497},{"id":4,"title":5,"body":6,"description":240,"difficulty":241,"extension":242,"faq":243,"keywords":243,"meta":244,"navigation":245,"path":246,"publishedAt":247,"readingTime":248,"relatedGuides":249,"relatedTerms":251,"seo":255,"stem":256,"updatedAt":247,"__hash__":257},"guides_ro/ro/ghid/cum-se-face-stornare.md","Cum se face stornarea unei facturi — Ghid complet",{"type":7,"value":8,"toc":229},"minimark",[9,14,26,29,33,36,70,73,77,80,106,110,121,124,155,158,162,169,172,178,182,185,188,204,207,211,217,223],[10,11,13],"h2",{"id":12},"ce-inseamna-stornarea-unei-facturi","Ce inseamna stornarea unei facturi",[15,16,17,21,22,25],"p",{},[18,19,20],"strong",{},"Stornarea"," este operatiunea contabila si fiscala prin care anulezi total sau partial o factura emisa anterior. In Romania, stornarea se realizeaza prin emiterea unei ",[18,23,24],{},"note de creditare"," (denumita si factura de storno sau factura cu valori negative). Aceasta este un document fiscal de sine statator, nu o modificare a facturii originale — odata emisa, o factura nu poate fi editata, ci doar stornata.",[15,27,28],{},"Stornarea are efecte fiscale imediate: reduce baza de impozitare TVA, ajusteaza veniturile inregistrate si, daca factura originala a fost deja incasata, poate genera o obligatie de restituire a sumei catre client. Este esential ca ambele documente — factura originala si nota de creditare — sa fie corect inregistrate in contabilitate si transmise prin sistemul e-Factura ANAF.",[10,30,32],{"id":31},"cand-este-necesara-stornarea","Cand este necesara stornarea",[15,34,35],{},"Stornarea unei facturi este necesara in urmatoarele situatii:",[37,38,39,46,52,58,64],"ul",{},[40,41,42,45],"li",{},[18,43,44],{},"Anularea totala a tranzactiei",": clientul a returnat marfa, serviciul nu a fost prestat sau contractul a fost reziliat inainte de executare",[40,47,48,51],{},[18,49,50],{},"Erori pe factura originala",": date incorecte ale clientului, cantitati gresite, pret eronat sau cota TVA inaplicabila",[40,53,54,57],{},[18,55,56],{},"Reducere de pret ulterioara",": ai acordat un discount dupa emiterea facturii, conform unui acord cu clientul",[40,59,60,63],{},[18,61,62],{},"Returnarea partiala a marfii",": clientul returneaza o parte din cantitatea facturata",[40,65,66,69],{},[18,67,68],{},"Factura emisa in avans",": ai facturat un serviciu anticipat care nu a mai fost livrat integral",[15,71,72],{},"Nu se storno facturi doar pentru ca nu ai primit plata — neplata nu justifica anularea documentului fiscal. In cazul creantelor neincasate, procedura corecta este inregistrarea acestora ca creante incerte si, eventual, ajustarea TVA-ului conform procedurii legale separate.",[10,74,76],{"id":75},"pasul-1-identifica-factura-de-stornat-si-motivul","Pasul 1: Identifica factura de stornat si motivul",[15,78,79],{},"Inainte de a emite nota de creditare, clarifica:",[37,81,82,88,94,100],{},[40,83,84,87],{},[18,85,86],{},"Numarul si data facturii originale"," care urmeaza sa fie stornata",[40,89,90,93],{},[18,91,92],{},"Suma de stornat",": totala (storno integral) sau partiala (storno partial)",[40,95,96,99],{},[18,97,98],{},"Motivul stornarii",": este bine sa il notezi explicit pe nota de creditare, chiar daca nu este obligatoriu din punct de vedere fiscal (ex: „Storno factura nr. X/data din cauza returnarii marfii\")",[40,101,102,105],{},[18,103,104],{},"Daca TVA-ul a fost deja dedus"," de catre client — in acest caz, clientul trebuie sa ajusteze deducerea la primirea notei de creditare",[10,107,109],{"id":108},"pasul-2-emite-nota-de-creditare","Pasul 2: Emite nota de creditare",[15,111,112,113,116,117,120],{},"In platforma de facturare, cauta optiunea ",[18,114,115],{},"„Storno\""," sau ",[18,118,119],{},"„Nota de creditare\""," — de obicei disponibila direct din pagina facturii originale. Sistemul va prelua automat datele facturii originale si va genera valorile cu semn negativ.",[15,122,123],{},"Verifica si completeaza urmatoarele campuri:",[37,125,126,137,143,149],{},[40,127,128,131,132,136],{},[18,129,130],{},"Referinta la factura originala",": nota de creditare trebuie sa mentioneze explicit numarul si data facturii pe care o storneaza (campul ",[133,134,135],"code",{},"BillingReference"," in XML-ul UBL)",[40,138,139,142],{},[18,140,141],{},"Data emiterii notei de creditare",": nu poate fi anterioara datei facturii originale",[40,144,145,148],{},[18,146,147],{},"Liniile de storno",": fiecare linie trebuie sa aiba valorile negative corespunzatoare (cantitate negativa sau pret negativ), reflectand exact ce se storneaza",[40,150,151,154],{},[18,152,153],{},"Motivul",": adauga o mentiune clara in campul de observatii",[15,156,157],{},"Daca stornezi partial, include pe nota de creditare numai liniile sau cantitatile afectate, nu intreaga factura.",[10,159,161],{"id":160},"pasul-3-transmite-nota-de-creditare-la-anaf","Pasul 3: Transmite nota de creditare la ANAF",[15,163,164,165,168],{},"Ca orice factura fiscala, nota de creditare trebuie transmisa prin sistemul ",[18,166,167],{},"e-Factura ANAF"," in cel mult 5 zile calendaristice de la data emiterii. Procesul este identic cu cel al unei facturi obisnuite: sistemul genereaza XML-ul, il trimite la ANAF si asteapta confirmarea.",[15,170,171],{},"Dupa acceptarea de catre ANAF (raspuns OK), descarca si arhiveaza fisierul ZIP cu semnatura digitala a institutiei. Aceasta este dovada legala ca nota de creditare a fost inregistrata in sistem.",[15,173,174,177],{},[18,175,176],{},"Atentie",": Daca factura originala a fost respinsa de ANAF (a primit raspuns NOK) si nu a ajuns niciodata in sistem, nu mai este nevoie de nota de creditare — documentul respins nu are valoare fiscala. In schimb, daca factura a primit OK de la ANAF, chiar daca ulterior ti-ai dat seama ca are erori, obligatoriu trebuie emisa nota de creditare.",[10,179,181],{"id":180},"pasul-4-inregistrarea-contabila-si-fiscala","Pasul 4: Inregistrarea contabila si fiscala",[15,183,184],{},"Nota de creditare se inregistreaza in contabilitate in luna in care a fost emisa, nu retroactiv in luna facturii originale (cu exceptia cazurilor in care ambele documente sunt in acelasi exercitiu financiar si inaintea inchiderii bilantului, caz in care contabilul tau poate decide altfel).",[15,186,187],{},"Din punct de vedere TVA:",[37,189,190,197],{},[40,191,192,193,196],{},"Daca factura originala si nota de creditare sunt in ",[18,194,195],{},"aceeasi luna fiscala",": ambele se trec in decontul de TVA al lunii respective, compensandu-se",[40,198,199,200,203],{},"Daca sunt in ",[18,201,202],{},"luni diferite",": nota de creditare apare in decontul lunii in care a fost emisa, reducand TVA colectat al perioadei",[15,205,206],{},"Informeaza-ti clientul despre nota de creditare emisa — el trebuie sa ajusteze TVA-ul dedus in propria declaratie fiscala. Daca i-ai trimis si o copie PDF sau l-ai notificat prin email, pastreaza dovada acestei comunicari.",[10,208,210],{"id":209},"greseli-frecvente-la-stornare","Greseli frecvente la stornare",[15,212,213,216],{},[18,214,215],{},"Nu emite o noua factura cu valorile corecte fara a stornat-o pe cea gresita."," Unii antreprenori incearca sa „corecteze\" o factura eronata pur si simplu emitand o alta. Rezultatul este ca ambele documente coexista in sistem, creand discrepante in evidenta contabila si in deconturile TVA.",[15,218,219,222],{},[18,220,221],{},"Nu confunda stornarea cu factura proforma."," O proforma nu este document fiscal si nu se storneaza. Numai facturile fiscale (cele transmise si acceptate in e-Factura) necesita nota de creditare.",[15,224,225,228],{},[18,226,227],{},"Nu uita sa actualizezi evidenta stocurilor."," Daca stornarea are la baza o returnare de marfa, asigura-te ca stocul este recreditat in sistemul tau de gestiune concomitent cu emiterea notei de creditare.",{"title":230,"searchDepth":231,"depth":231,"links":232},"",2,[233,234,235,236,237,238,239],{"id":12,"depth":231,"text":13},{"id":31,"depth":231,"text":32},{"id":75,"depth":231,"text":76},{"id":108,"depth":231,"text":109},{"id":160,"depth":231,"text":161},{"id":180,"depth":231,"text":181},{"id":209,"depth":231,"text":210},"Ghid pas-cu-pas pentru stornarea unei facturi: cand este necesara, cum se emite nota de creditare si cum se raporteaza la ANAF.","intermediar","md",null,{},true,"/ro/ghid/cum-se-face-stornare","2026-03-01",7,[250],"cum-se-emite-factura-electronica",[252,253,254],"stornare","nota-de-creditare","factura-stornata",{"title":5,"description":240},"ro/ghid/cum-se-face-stornare","52R3UxtaRq9CMiC3HvYgkeoW0SpODMpw3aCJjzrv-nw",[259],{"id":260,"title":261,"body":262,"description":481,"difficulty":482,"extension":242,"faq":243,"keywords":243,"meta":483,"navigation":245,"path":484,"publishedAt":247,"readingTime":485,"relatedGuides":486,"relatedTerms":489,"seo":494,"stem":495,"updatedAt":247,"__hash__":496},"guides_ro/ro/ghid/cum-se-emite-factura-electronica.md","Cum se emite o factura electronica in Romania (2026)",{"type":7,"value":263,"toc":472},[264,268,275,278,282,285,311,314,318,325,351,354,358,361,375,378,382,389,408,423,427,433,441,444,450,454,460,466],[10,265,267],{"id":266},"ce-este-o-factura-electronica-si-de-ce-conteaza","Ce este o factura electronica si de ce conteaza",[15,269,270,271,274],{},"O factura electronica este un document fiscal emis, transmis si receptionat in format digital, conform unui standard structurat. In Romania, sistemul national de facturare electronica se numeste ",[18,272,273],{},"e-Factura"," si este administrat de ANAF (Agentia Nationala de Administrare Fiscala). Spre deosebire de un simplu PDF, o factura electronica contine date structurate in format XML, care pot fi procesate automat de sistemele informatice ale partenerilor si ale autoritatilor fiscale.",[15,276,277],{},"Incepand cu 1 ianuarie 2024, transmiterea facturilor prin sistemul e-Factura a devenit obligatorie pentru tranzactiile B2B (intre firme) in Romania. In 2025 si 2026, obligatia s-a extins si la tranzactiile B2C (firma catre consumator final) pentru anumite categorii de contribuabili. Nerespectarea acestor obligatii atrage amenzi semnificative, deci este esential sa intelegi procesul corect de emitere.",[10,279,281],{"id":280},"ce-ai-nevoie-inainte-de-a-emite-prima-factura","Ce ai nevoie inainte de a emite prima factura",[15,283,284],{},"Inainte de a emite o factura electronica, asigura-te ca ai la dispozitie urmatoarele:",[37,286,287,293,299,305],{},[40,288,289,292],{},[18,290,291],{},"CUI-ul firmei tale"," si CUI-ul clientului (sau CNP-ul pentru persoane fizice)",[40,294,295,298],{},[18,296,297],{},"Acces la Spatiul Privat Virtual (SPV)"," al ANAF — contul prin care se transmit facturile",[40,300,301,304],{},[18,302,303],{},"O solutie de facturare"," care genereaza XML conform standardului UBL 2.1 sau CII (acceptate de ANAF)",[40,306,307,310],{},[18,308,309],{},"Semnatura digitala"," sau token-ul OAuth2 pentru autorizarea transmiterii automate",[15,312,313],{},"Daca folosesti o platforma precum Storno.ro, toate aceste aspecte tehnice sunt gestionate automat — tu completezi doar datele facturii, iar sistemul se ocupa de generarea XML-ului si de transmiterea catre ANAF.",[10,315,317],{"id":316},"pasul-1-creeaza-factura-cu-datele-corecte","Pasul 1: Creeaza factura cu datele corecte",[15,319,320,321,324],{},"Incepe prin a deschide modulul de facturare si apasa butonul ",[18,322,323],{},"„Factura noua\"",". Vei completa urmatoarele campuri obligatorii:",[37,326,327,333,339,345],{},[40,328,329,332],{},[18,330,331],{},"Seria si numarul facturii"," — sistemul le poate genera automat; asigura-te ca numerotarea este secventiala si fara goluri",[40,334,335,338],{},[18,336,337],{},"Data emiterii si data scadentei"," — data emiterii trebuie sa fie ziua curenta sau o data anterioara; data scadentei reprezinta termenul de plata convenit cu clientul",[40,340,341,344],{},[18,342,343],{},"Datele furnizorului"," (firma ta): denumire, CUI, adresa completa, banca si IBAN",[40,346,347,350],{},[18,348,349],{},"Datele cumparatorului",": denumire, CUI/CNP, adresa, si daca este o firma din UE, codul de TVA intracomunitar",[15,352,353],{},"Adauga fiecare pozitie de pe factura: descrierea produsului sau serviciului, cantitatea, pretul unitar fara TVA, cota de TVA aplicabila (21%, 11%, 9% sau 0% — cotele in vigoare din 1 august 2025) si valoarea totala. Verifica sumele — orice eroare poate duce la respingerea facturii de catre ANAF sau la contestatii din partea clientului.",[10,355,357],{"id":356},"pasul-2-verifica-datele-inainte-de-trimitere","Pasul 2: Verifica datele inainte de trimitere",[15,359,360],{},"Inainte de a trimite factura, parcurge o verificare rapida:",[37,362,363,366,369,372],{},[40,364,365],{},"CUI-ul clientului este corect si activ? Poti verifica pe site-ul ANAF sau direct in aplicatie daca este integrat cu baza de date ANAF.",[40,367,368],{},"Cota de TVA este corecta pentru tipul de produs/serviciu facturat?",[40,370,371],{},"Daca clientul este scutit de TVA sau aplica taxare inversa, ai bifat optiunea corespunzatoare?",[40,373,374],{},"Numarul de ordine al facturii este in continuarea ultimei facturi emise?",[15,376,377],{},"Multe platforme de facturare afiseaza un sumar al facturii inainte de confirmare. Foloseste acest moment pentru a corecta orice greseala — odata trimisa la ANAF, factura nu mai poate fi modificata, ci doar stornata.",[10,379,381],{"id":380},"pasul-3-transmite-factura-prin-sistemul-e-factura","Pasul 3: Transmite factura prin sistemul e-Factura",[15,383,384,385,388],{},"Dupa validarea datelor, apasa butonul ",[18,386,387],{},"„Trimite la ANAF\""," sau echivalentul din platforma ta. Sistemul va:",[390,391,392,395,398,401],"ol",{},[40,393,394],{},"Genera fisierul XML in formatul cerut de ANAF (UBL 2.1)",[40,396,397],{},"Valida XML-ul conform schemei oficiale ANAF",[40,399,400],{},"Transmite fisierul prin API-ul e-Factura, folosind tokenul OAuth2 al firmei tale",[40,402,403,404,407],{},"Returna un ",[18,405,406],{},"numar de incarcare (upload ID)"," care confirma ca fisierul a fost primit de ANAF",[15,409,410,411,414,415,418,419,422],{},"Procesarea de catre ANAF dureaza de obicei intre cateva secunde si cateva minute. Dupa procesare, vei primi un raspuns cu starea facturii: ",[18,412,413],{},"OK"," (acceptata), ",[18,416,417],{},"NOK"," (respinsa cu lista de erori) sau ",[18,420,421],{},"in procesare",".",[10,424,426],{"id":425},"pasul-4-verifica-statusul-si-descarca-dovada","Pasul 4: Verifica statusul si descarca dovada",[15,428,429,430,432],{},"Dupa transmitere, verifica statusul facturii. In cazul unui raspuns ",[18,431,413],{},", ANAF returneaza un fisier ZIP care contine:",[37,434,435,438],{},[40,436,437],{},"Fisierul XML original",[40,439,440],{},"O semnatura digitala aplicata de ANAF, care atesta primirea si validarea",[15,442,443],{},"Descarca si arhiveaza aceasta dovada — reprezinta confirmarea legala ca factura a fost acceptata in sistemul e-Factura. Clientul tau va putea descarca factura din propriul SPV sau prin sistemul sau de ERP, daca este conectat la e-Factura.",[15,445,446,447,449],{},"In cazul unui raspuns ",[18,448,417],{},", citeste cu atentie erorile returnate. Cele mai frecvente sunt: CUI invalid al cumparatorului, suma TVA calculata incorect sau campuri obligatorii lipsa. Corecteaza erorile si retrimite factura.",[10,451,453],{"id":452},"sfaturi-practice-pentru-o-facturare-fara-probleme","Sfaturi practice pentru o facturare fara probleme",[15,455,456,459],{},[18,457,458],{},"Pastreaza o evidenta clara a seriilor de facturi."," Fiecare punct de lucru sau tip de activitate poate avea o serie separata (ex: F pentru facturi, P pentru proforma), dar in cadrul aceleiasi serii, numerotarea trebuie sa fie continua pe tot parcursul anului fiscal.",[15,461,462,465],{},[18,463,464],{},"Automatizeaza trimiterea catre ANAF."," Daca emiti multe facturi lunar, trimiterea manuala poate deveni o povara. Platformele moderne de facturare trimit automat fiecare factura la ANAF imediat dupa emitere, eliminand riscul de a uita sau depasi termenul de 5 zile calendaristice prevazut de lege.",[15,467,468,471],{},[18,469,470],{},"Arhiveaza toate facturile electronic timp de cel putin 10 ani."," Legislatia romana obliga firmele sa pastreze documentele financiare pentru o perioada indelungata. O solutie cloud cu backup automat este cea mai sigura optiune.",{"title":230,"searchDepth":231,"depth":231,"links":473},[474,475,476,477,478,479,480],{"id":266,"depth":231,"text":267},{"id":280,"depth":231,"text":281},{"id":316,"depth":231,"text":317},{"id":356,"depth":231,"text":357},{"id":380,"depth":231,"text":381},{"id":425,"depth":231,"text":426},{"id":452,"depth":231,"text":453},"Ghid pas-cu-pas pentru emiterea unei facturi electronice conforme cu sistemul e-Factura ANAF. De la creare pana la trimitere.","incepator",{},"/ro/ghid/cum-se-emite-factura-electronica",8,[487,488],"ghid-efactura-anaf-2026","model-factura",[490,491,492,493],"factura-electronica","anaf","spv","efactura",{"title":261,"description":481},"ro/ghid/cum-se-emite-factura-electronica","9GT9voedpegiimjgP9tFlp1a_UFyxa8PeYibXdGndQ8",[498,556,623],{"id":499,"title":500,"body":501,"category":545,"description":546,"extension":242,"meta":547,"navigation":245,"path":548,"relatedGuide":549,"relatedTerms":550,"seo":552,"stem":553,"term":554,"__hash__":555},"glossary_ro/ro/glosar/factura-stornata.md","Factura stornata — Ce este si cum se proceseaza",{"type":7,"value":502,"toc":538},[503,507,510,514,517,521,524,528,531,535],[10,504,506],{"id":505},"ce-este-o-factura-stornata","Ce este o factura stornata?",[15,508,509],{},"O factura stornata este o factura initiala care a fost anulata total sau partial printr-un document de stornare (denumit si nota de creditare sau factura de storno). Stornarea intervine atunci cand o factura emisa contine erori, cand bunurile livrate sunt returnate, cand serviciile nu au fost prestate conform intelegerii sau cand s-a convenit o reducere de pret dupa emiterea facturii initiale. Factura stornata nu se distruge sau sterge fizic — ea ramane in evidenta, dar efectul sau fiscal si contabil este neutralizat de documentul de stornare.",[10,511,513],{"id":512},"in-ce-situatii-se-storneaza-o-factura","In ce situatii se storneaza o factura?",[15,515,516],{},"Motivele de stornare sunt variate in practica comerciala. Cele mai frecvente includ: erori de date (suma gresita, denumire incorecta a produsului, CUI gresit al clientului), returnarea partiala sau totala a marfurilor, acordarea de discounturi sau bonusuri ulterioare livrarii, rezilierea unui contract dupa emiterea facturii de avans, sau corectarea cotei de TVA aplicate gresit. Indiferent de motiv, documentul de stornare trebuie sa faca referire explicita la factura initiala (numarul si data acesteia), sa specifice motivul stornarii si sa contina toate elementele obligatorii ale unei facturi fiscale.",[10,518,520],{"id":519},"cum-se-proceseaza-corect-o-stornare","Cum se proceseaza corect o stornare?",[15,522,523],{},"Procesarea corecta a unei stornari presupune mai multi pasi. In primul rand, se emite documentul de stornare (nota de creditare) cu valorile negative corespunzatoare — fie pentru intreaga suma a facturii initiale (stornare totala), fie pentru diferenta care trebuie corectata (stornare partiala). Daca este cazul, se emite concomitent o factura noua, corecta, care inlocuieste factura anulata. In contabilitate, documentul de stornare se inregistreaza in luna in care este emis, nu in luna facturii initiale, cu exceptia cazului in care eroarea apartine unui exercitiu financiar deja inchis, situatie care necesita tratament contabil specific.",[10,525,527],{"id":526},"stornarea-in-sistemul-ro-e-factura","Stornarea in sistemul RO e-Factura",[15,529,530],{},"In contextul sistemului RO e-Factura, stornarea capata o dimensiune suplimentara: documentul de stornare (nota de creditare) trebuie transmis si el prin SPV, in acelasi format XML UBL 2.1 ca orice alta factura. Nota de creditare va face referire la factura initiala prin campul dedicat din structura XML. ANAF va putea astfel corela electronic factura initiala cu stornarea sa, asigurand trasabilitatea completa a documentelor. Daca factura initiala a fost deja acceptata si inregistrata de client in sistemul sau, acesta va trebui sa proceseze si nota de creditare pentru a-si corecta evidenta contabila.",[10,532,534],{"id":533},"impactul-stornarii-asupra-tva-ului","Impactul stornarii asupra TVA-ului",[15,536,537],{},"Stornarea unei facturi are implicatii directe asupra TVA-ului. Daca stornezi o factura emisa intr-o luna anterioara, TVA-ul colectat initial trebuie ajustat in decontul de TVA al lunii in care emiti documentul de stornare. Practic, nota de creditare reduce baza de impozitare si TVA-ul colectat, ceea ce poate genera o diferenta in favoarea ta fata de ANAF (TVA de recuperat) sau poate reduce TVA-ul de plata al lunii respective. Este esential ca atat furnizorul, cat si clientul sa proceseze documentul de stornare in acelasi interval de raportare TVA, pentru a evita neconcordante in evidentele celor doua parti la un eventual control fiscal.",{"title":230,"searchDepth":231,"depth":231,"links":539},[540,541,542,543,544],{"id":505,"depth":231,"text":506},{"id":512,"depth":231,"text":513},{"id":519,"depth":231,"text":520},{"id":526,"depth":231,"text":527},{"id":533,"depth":231,"text":534},"documente","Ce inseamna o factura stornata, in ce situatii apare si cum se gestioneaza corect in contabilitate.",{},"/ro/glosar/factura-stornata","cum-se-face-stornare",[252,253,551],"factura-fiscala",{"title":500,"description":546},"ro/glosar/factura-stornata","Factura stornata","ScDbYKw5LJZsaPPtSth7lj1pSMmcFzu13th9PViRN0g",{"id":557,"title":558,"body":559,"category":545,"description":615,"extension":242,"meta":616,"navigation":245,"path":617,"relatedGuide":549,"relatedTerms":618,"seo":619,"stem":620,"term":621,"__hash__":622},"glossary_ro/ro/glosar/nota-de-creditare.md","Nota de creditare — Ce este si cand se emite",{"type":7,"value":560,"toc":608},[561,565,568,571,575,578,581,585,588,591,595,598,601,605],[10,562,564],{"id":563},"ce-este-nota-de-creditare","Ce este nota de creditare",[15,566,567],{},"Nota de creditare (cunoscuta si sub denumirea de „factura de stornare\" sau „factura de corectie cu valori negative\") este un document fiscal emis de furnizor catre client pentru a corecta sau anula partial ori total o factura fiscala emisa anterior. Prin emiterea unei note de creditare, furnizorul recunoaste ca datoreaza clientului o suma de bani — fie ca rambursare efectiva, fie ca reducere aplicata unei facturi viitoare.",[15,569,570],{},"Din punct de vedere contabil, nota de creditare functioneaza ca un document cu valori negative fata de factura originala: reduce creanta furnizorului si, corespunzator, reduce datoria clientului. In cazul tranzactiilor cu TVA, nota de creditare ajusteaza si baza de impozitare si valoarea TVA inregistrate initial, cu efecte directe asupra declaratiilor fiscale ale ambelor parti.",[10,572,574],{"id":573},"situatii-in-care-se-emite-o-nota-de-creditare","Situatii in care se emite o nota de creditare",[15,576,577],{},"Cele mai frecvente situatii care impun emiterea unei note de creditare sunt: returnarea marfurilor de catre client (total sau partial), acordarea unui discount sau rabat dupa emiterea facturii initiale, corectarea unor erori de pret sau cantitate din factura originala, anularea completa a unei tranzactii dupa ce factura a fost deja emisa si inregistrata contabil, si ajustarea valorii unor servicii pentru care pretul final difera de cel estimat initial.",[15,579,580],{},"Este important de retinut ca nota de creditare nu se emite pentru corectarea unor erori pur formale (precum o adresa gresita) care nu afecteaza valoarea tranzactiei — in aceste cazuri se poate emite o factura de corectie fara modificarea valorilor financiare.",[10,582,584],{"id":583},"cum-se-inregistreaza-contabil-nota-de-creditare","Cum se inregistreaza contabil nota de creditare",[15,586,587],{},"In contabilitatea furnizorului, nota de creditare reduce veniturile si TVA-ul colectat aferente perioadei in care a fost emisa (sau perioadei originale, in functie de natura corectiei). In contabilitatea clientului, nota de creditare reduce cheltuielile (sau costul activului achizitionat) si TVA-ul deductibil dedus initial.",[15,589,590],{},"Ambele parti trebuie sa storneze sau sa ajusteze inregistrarile din declaratiile de TVA corespunzatoare. Daca nota de creditare se refera la o factura dintr-o perioada fiscala anterioara deja declarata, corectia se face de regula in perioada in care este emisa nota de creditare, nu prin redeschiderea declaratiei anterioare.",[10,592,594],{"id":593},"nota-de-creditare-in-sistemul-e-factura","Nota de creditare in sistemul e-Factura",[15,596,597],{},"In Romania, notele de creditare emise in relatia B2B si B2G trebuie transmise obligatoriu prin sistemul e-Factura al ANAF, la fel ca orice alta factura fiscala. Fisierul XML al notei de creditare trebuie sa contina referinta la factura originala corectata (numarul si data acesteia), pentru a asigura trasabilitatea documentelor in sistem.",[15,599,600],{},"Transmiterea notei de creditare prin e-Factura este esentiala pentru conformitate. ANAF valideaza documentul si, dupa aprobare, ii atribuie un numar de inregistrare propriu. Atat furnizorul, cat si clientul pot descarca nota de creditare validata din sistemul national, avand certitudinea ca documentul are forta juridica deplina.",[10,602,604],{"id":603},"diferenta-dintre-nota-de-creditare-si-stornare","Diferenta dintre nota de creditare si stornare",[15,606,607],{},"In practica romaneasca, termenii „nota de creditare\" si „stornare\" sunt adesea folositi interschimbabil, insa exista o distinctie tehnica. Stornarea presupune anularea integrala a unei facturi prin emiterea unui document identic dar cu valorile cu semn opus (negative). Nota de creditare poate fi partiala — adica poate corecta doar o parte din valoarea facturii originale. In ambele cazuri, documentul emis are aceeasi functie: reducerea obligatiei financiare a clientului fata de furnizor.",{"title":230,"searchDepth":231,"depth":231,"links":609},[610,611,612,613,614],{"id":563,"depth":231,"text":564},{"id":573,"depth":231,"text":574},{"id":583,"depth":231,"text":584},{"id":593,"depth":231,"text":594},{"id":603,"depth":231,"text":604},"Afla ce este nota de creditare, in ce situatii se emite si cum se inregistreaza contabil.",{},"/ro/glosar/nota-de-creditare",[252,254,551],{"title":558,"description":615},"ro/glosar/nota-de-creditare","Nota de creditare","8IFVS9ZQ_fQ7SW9RGcRAKZw4FXL1Q6hyNRkQO3_Vix0",{"id":624,"title":625,"body":626,"category":545,"description":681,"extension":242,"meta":682,"navigation":245,"path":683,"relatedGuide":549,"relatedTerms":684,"seo":685,"stem":686,"term":687,"__hash__":688},"glossary_ro/ro/glosar/stornare.md","Stornare — Ce inseamna si cum se face corect",{"type":7,"value":627,"toc":674},[628,630,633,636,638,641,644,648,651,654,658,661,664,668,671],[10,629,13],{"id":12},[15,631,632],{},"Stornarea este operatiunea prin care o factura fiscala emisa anterior este anulata sau corectata prin emiterea unui document nou cu valori inverse (negative). Termenul provine din germana — „stornieren\" inseamna a anula sau a inversa — si este utilizat curent in contabilitatea romaneasca pentru a descrie aceasta procedura de rectificare fiscala.",[15,634,635],{},"O factura stornata nu dispare pur si simplu din evidente: ea ramane inregistrata in sistemul contabil, insa efectele sale fiscale sunt neutralizate de documentul de stornare. Aceasta abordare asigura o pista de audit clara, permitand organelor fiscale sa urmareasa istoricul complet al tranzactiei, inclusiv corectiile efectuate.",[10,637,32],{"id":31},[15,639,640],{},"Stornarea devine necesara in mai multe situatii. Cel mai frecvent, se storneaza o factura atunci cand tranzactia nu a mai avut loc — clientul a refuzat marfa, contractul a fost reziliat sau serviciul nu a mai fost prestat. De asemenea, stornarea se impune cand factura a fost emisa gresit: cu pret incorect, cantitate gresita, sau catre un client gresit, si eroarea nu poate fi corectata simplu prin emiterea unei facturi de diferenta.",[15,642,643],{},"In cazul returului de marfa, stornarea partiala (nota de creditare pentru valoarea bunurilor returnate) este preferata stornarii totale, mai ales cand o parte din comanda ramane valabila. Stornarea totala se aplica atunci cand intreaga tranzactie este anulata.",[10,645,647],{"id":646},"cum-se-face-stornarea-pas-cu-pas","Cum se face stornarea pas cu pas",[15,649,650],{},"Procesul de stornare cuprinde cativa pasi esentiali. In primul rand, se identifica factura care trebuie stornata si se verifica daca aceasta a fost deja platita (situatie care necesita si restituirea sumei catre client). Apoi se emite documentul de stornare — o noua factura cu aceleasi date ca originalul, dar cu valorile cu semn opus: cantitati negative sau valori negative. Documentul de stornare trebuie sa contina referinta explicita la factura originala (numarul si data acesteia).",[15,652,653],{},"Dupa emitere, factura de stornare trebuie transmisa prin sistemul e-Factura al ANAF (in cazul tranzactiilor B2B sau B2G), inregistrata in contabilitate si inclusa in declaratiile fiscale ale perioadei curente. Daca factura originala a fost inclusa intr-o declaratie de TVA deja depusa, stornarea se va reflecta in declaratia perioadei in care documentul de stornare a fost emis.",[10,655,657],{"id":656},"efectele-fiscale-ale-stornarii","Efectele fiscale ale stornarii",[15,659,660],{},"Din perspectiva TVA, stornarea reduce baza de impozitare si TVA-ul colectat al furnizorului si, in mod simetric, reduce TVA-ul deductibil al clientului. Ambele parti trebuie sa reflecte aceasta ajustare in declaratiile de TVA (D300) ale perioadei in care stornarea a intervenit.",[15,662,663],{},"Daca stornarea vizeaza o factura emisa in exercitiul fiscal curent, ajustarea se face relativ simplu. Daca factura originala apartine unui exercitiu fiscal anterior, pot aparea complicatii contabile suplimentare legate de inchiderea conturilor, iar consultarea unui contabil este recomandata pentru a evita erorile de raportare.",[10,665,667],{"id":666},"stornarea-in-sistemul-e-factura","Stornarea in sistemul e-Factura",[15,669,670],{},"In contextul obligativitatii e-Factura din Romania, documentul de stornare trebuie transmis prin sistemul ANAF la fel ca orice alta factura. Fisierul XML al facturii de stornare contine un camp dedicat pentru referinta la factura originala, ceea ce permite ANAF sa coreleze automat documentele si sa mentina o evidenta coerenta a tranzactiilor.",[15,672,673],{},"Platforma Storno.ro simplifica aceasta procedura: pe baza facturii originale, sistemul genereaza automat documentul de stornare cu toate datele precompletate, il valideaza si il transmite catre ANAF, reducand riscul de erori si economisind timp pretios.",{"title":230,"searchDepth":231,"depth":231,"links":675},[676,677,678,679,680],{"id":12,"depth":231,"text":13},{"id":31,"depth":231,"text":32},{"id":646,"depth":231,"text":647},{"id":656,"depth":231,"text":657},{"id":666,"depth":231,"text":667},"Afla ce inseamna stornarea unei facturi, cand este necesara si cum se realizeaza pas cu pas.",{},"/ro/glosar/stornare",[253,254,551],{"title":625,"description":681},"ro/glosar/stornare","Stornare","8hf-RclvHSBBTd9HoQVgm49TO-2vRhrKDY0ZB-PBd-E",1780464004038]