[{"data":1,"prerenderedAt":2066},["ShallowReactive",2],{"guide-bon-fiscal-model-guides_ro":3,"guide-related-bon-fiscal-model-guides_ro":397,"guide-terms-bon-fiscal-model-glossary_ro":1750},{"id":4,"title":5,"body":6,"description":357,"difficulty":358,"extension":359,"faq":360,"keywords":376,"meta":381,"navigation":382,"path":383,"publishedAt":384,"readingTime":385,"relatedGuides":386,"relatedTerms":390,"seo":394,"stem":395,"updatedAt":384,"__hash__":396},"guides_ro/ro/ghid/bon-fiscal-model.md","Bon fiscal — Model, elemente obligatorii si exemple 2026",{"type":7,"value":8,"toc":345},"minimark",[9,14,18,21,25,28,64,67,71,74,158,161,165,168,171,182,184,191,195,202,205,229,236,240,247,254,258,265,272,276,283,286,300,303,307],[10,11,13],"h2",{"id":12},"ce-este-un-bon-fiscal","Ce este un bon fiscal",[15,16,17],"p",{},"Bonul fiscal este documentul emis de o casa de marcat electronica fiscala (AMEF) in momentul incasarii contravalorii unui produs sau serviciu de la un consumator final. Inlocuieste factura in vanzarile uzuale catre persoane fizice care platesc cu numerar, cu cardul sau cu alt instrument de plata similar si reprezinta dovada fiscala a tranzactiei atat pentru comerciant, cat si pentru cumparator.",[15,19,20],{},"Bonul nu se emite manual: este generat de casa de marcat omologata, iar datele lui ajung automat la ANAF prin sistemul de monitorizare al aparatelor de marcat. De aceea continutul lui este standardizat si nu poate fi modificat ulterior.",[10,22,24],{"id":23},"cand-se-emite-bon-fiscal-vs-factura","Cand se emite bon fiscal vs factura",[15,26,27],{},"Regula simpla este: cine plateste, cum si pentru cine.",[29,30,31,43,52,58],"ul",{},[32,33,34,38,39,42],"li",{},[35,36,37],"strong",{},"Persoana fizica fara CUI, plata cu numerar sau card"," — emiti ",[35,40,41],{},"bon fiscal",". Este cazul majoritatii vanzarilor de magazin, HoReCa, servicii catre populatie.",[32,44,45,38,48,51],{},[35,46,47],{},"Persoana juridica sau PFA care cere factura cu CUI",[35,49,50],{},"factura fiscala",". Daca incasezi pe loc cu numerar, atasezi si bonul fiscal la factura.",[32,53,54,57],{},[35,55,56],{},"Persoana fizica ce cere factura cu CNP"," — emiti factura, iar bonul fiscal il atasezi pentru a dovedi incasarea.",[32,59,60,63],{},[35,61,62],{},"Vanzari >= 1.000 lei catre persoane fizice"," — bonul fiscal trebuie sa contina CNP-ul cumparatorului. Daca acesta refuza, eliberezi factura cu CNP in loc.",[15,65,66],{},"Bonul si factura nu se exclud — pot coexista pentru aceeasi tranzactie. Factura emisa ulterior unui bon fiscal nu il anuleaza; ambele raman valide si se arhiveaza impreuna.",[10,68,70],{"id":69},"elemente-obligatorii-ale-unui-bon-fiscal","Elemente obligatorii ale unui bon fiscal",[15,72,73],{},"Conform OUG 28/1999 (modificata prin OUG 71/2022), un bon fiscal valid trebuie sa contina:",[29,75,76,83,90,96,106,113,119,125,131,137,143,149,155],{},[32,77,78,79,82],{},"Denumirea, forma juridica si ",[35,80,81],{},"CUI-ul"," comerciantului",[32,84,85,86,89],{},"Adresa ",[35,87,88],{},"punctului de lucru"," unde se face vanzarea",[32,91,92,95],{},[35,93,94],{},"Data si ora"," emiterii bonului",[32,97,98,101,102,105],{},[35,99,100],{},"Numarul de ordine"," al bonului si ",[35,103,104],{},"seria fiscala"," a casei de marcat",[32,107,108,109,112],{},"Denumirea fiecarui ",[35,110,111],{},"produs sau serviciu"," vandut",[32,114,115,118],{},[35,116,117],{},"Cantitatea"," si unitatea de masura",[32,120,121,124],{},[35,122,123],{},"Pretul unitar"," cu TVA inclus",[32,126,127,130],{},[35,128,129],{},"Valoarea"," pe linie",[32,132,133,136],{},[35,134,135],{},"Cota de TVA"," aplicata pentru fiecare produs (21%, 11%, 9% sau scutit)",[32,138,139,142],{},[35,140,141],{},"Valoarea TVA"," defalcata pe cote",[32,144,145,148],{},[35,146,147],{},"Total general"," de plata",[32,150,151,154],{},[35,152,153],{},"Modalitatea de plata"," (numerar, card etc.)",[32,156,157],{},"CNP-ul cumparatorului — doar daca tranzactia este de cel putin 1.000 lei",[15,159,160],{},"In plus, pe rola fiscala apar antetul casei de marcat, logo-ul ANAF si codul QR de verificare (la modelele noi).",[10,162,164],{"id":163},"model-bon-fiscal-exemplu-concret","Model bon fiscal — exemplu concret",[15,166,167],{},"Iata cum arata un bon fiscal real, emis de un magazin mixt:",[169,170],"hr",{},[172,173,178],"pre",{"className":174,"code":176,"language":177},[175],"language-text","PIATA CENTRALA SRL\nCUI: RO12345678\nStr. Republicii nr. 24, Cluj-Napoca\nPunct de lucru: Magazin nr. 2\n\nBON FISCAL\nNr. 000482 / Seria AMEF: AB123456789\nData: 11.05.2026   Ora: 17:42\n\n------------------------------------\n1. Paine integrala 500g\n   1 buc x 6,50 RON ........ 6,50 RON   TVA A\n2. Lapte 1.5% 1L\n   2 buc x 8,90 RON ....... 17,80 RON   TVA A\n3. Sampon 400ml\n   1 buc x 24,50 RON ...... 24,50 RON   TVA B\n4. Detergent rufe 3L\n   1 buc x 59,00 RON ...... 59,00 RON   TVA B\n------------------------------------\nSubtotal A (9%)  ........... 24,30 RON\nDin care TVA 9%  ............ 2,01 RON\nSubtotal B (21%) ........... 83,50 RON\nDin care TVA 21% ........... 14,49 RON\n------------------------------------\nTOTAL          ............ 107,80 RON\nPlata CARD     ............ 107,80 RON\n\nCota TVA A = 9% (alimente)\nCota TVA B = 21% (cosmetice, detergenti)\n\nVa multumim!\n","text",[179,180,176],"code",{"__ignoreMap":181},"",[169,183],{},[15,185,186,187,190],{},"Daca clientul ar fi cumparat de peste 1.000 lei, la finalul bonului ar fi aparut o linie suplimentara de tip ",[179,188,189],{},"CNP cumparator: 1xxxxxxxxxxxx",".",[10,192,194],{"id":193},"casa-de-marcat-electronica-amef","Casa de marcat electronica (AMEF)",[15,196,197,198,201],{},"Singurul aparat care poate emite legal bonuri fiscale este ",[35,199,200],{},"AMEF — Aparatul de Marcat Electronic Fiscal"," cu jurnal electronic, conectat la serverele ANAF. Casele de marcat vechi, cu rola dubla pe hartie, au fost scoase din uz incepand cu 2019-2021.",[15,203,204],{},"Pasii pentru a pune in functiune o AMEF noua:",[206,207,208,211,217,223,226],"ol",{},[32,209,210],{},"Cumperi aparatul de la un distribuitor autorizat de Ministerul Finantelor.",[32,212,213,216],{},[35,214,215],{},"Fiscalizezi"," aparatul prin tehnician autorizat — i se aloca o serie fiscala unica.",[32,218,219,222],{},[35,220,221],{},"Inregistrezi AMEF la ANAF"," prin formularul C801 (declaratia de instalare a aparatului), depus prin SPV.",[32,224,225],{},"Conectezi aparatul la internet pentru transmiterea automata a datelor.",[32,227,228],{},"Afisezi vizibil la casa de marcat anuntul \"Bonul fiscal este obligatoriu\".",[15,230,231,232,235],{},"Aparatul are o ",[35,233,234],{},"memorie fiscala"," in care se inregistreaza fiecare bon. Aceasta memorie nu se poate sterge si se pastreaza pentru control fiscal.",[10,237,239],{"id":238},"raportul-z-si-raportarea-saf-t-d406","Raportul Z si raportarea SAF-T (D406)",[15,241,242,243,246],{},"La final de zi, casierul emite obligatoriu ",[35,244,245],{},"raportul Z"," — un raport de inchidere care totalizeaza toate bonurile emise in ziua respectiva, pe cote de TVA si pe modalitati de plata. Raportul Z se pastreaza fizic sau electronic 10 ani, alaturi de bonurile fiscale.",[15,248,249,250,253],{},"Lunar, vanzarile din casa de marcat se raporteaza la ANAF prin ",[35,251,252],{},"declaratia SAF-T (D406)",", care include atat facturile, cat si bonurile fiscale agregate. Datele transmise direct de AMEF se reconciliaza cu cele din contabilitate inainte de depunerea D406, iar orice diferenta trebuie justificata la control.",[10,255,257],{"id":256},"regula-1000-lei-pentru-cnp","Regula 1.000 lei pentru CNP",[15,259,260,261,264],{},"Incepand din 2023, pentru orice tranzactie B2C cu valoare de cel putin 1.000 lei, comerciantul este obligat sa inscrie pe bonul fiscal ",[35,262,263],{},"CNP-ul cumparatorului",". Regula are scop anti-evaziune si elimina situatiile in care produse de valoare mare circula fara o legatura clara cu un cumparator identificat.",[15,266,267,268,271],{},"In practica, casierul trebuie sa intrebe clientul de CNP ",[35,269,270],{},"inainte"," de tiparirea bonului — nu se poate adauga ulterior. Daca un client refuza sa furnizeze CNP-ul, comerciantul ii poate emite factura fiscala in locul bonului. Nerespectarea regulii este sanctionata cu amenzi semnificative aplicate la control de ANAF.",[10,273,275],{"id":274},"cum-se-conecteaza-storno-cu-casa-de-marcat","Cum se conecteaza Storno cu casa de marcat",[15,277,278,279,282],{},"Storno este o platforma de facturare cu integrare nativa ANAF e-Factura, dar ",[35,280,281],{},"nu inlocuieste casa de marcat",": emite facturile fiscale, iar bonurile raman in sarcina AMEF. In practica, cele doua sisteme functioneaza complementar.",[15,284,285],{},"Cu Storno poti:",[29,287,288,291,294,297],{},[32,289,290],{},"emite factura cu CUI sau CNP atunci cand clientul o cere in locul bonului fiscal,",[32,292,293],{},"atasa pe factura referinta la numarul si seria bonului fiscal aferent,",[32,295,296],{},"exporta lunar vanzarile B2C consolidate pentru reconcilierea cu raportul Z si D406,",[32,298,299],{},"pastra timp de 10 ani arhiva electronica a facturilor emise pe baza bonurilor.",[15,301,302],{},"Pentru integrarea full POS + casa de marcat poti folosi modulul de import vanzari pentru a aduce automat in Storno totalurile zilnice din AMEF.",[10,304,306],{"id":305},"pe-scurt","Pe scurt",[29,308,309,319,322,329,338],{},[32,310,311,314,315,318],{},[35,312,313],{},"Bonul fiscal"," este obligatoriu la fiecare vanzare B2C in numerar sau card fara CUI si se emite exclusiv prin ",[35,316,317],{},"AMEF"," conectat la ANAF.",[32,320,321],{},"Continutul obligatoriu include CUI, adresa punct de lucru, data, produse, cantitate, pret, TVA defalcat, total si seria AMEF.",[32,323,324,325,328],{},"Peste ",[35,326,327],{},"1.000 lei"," trebuie inscris CNP-ul cumparatorului direct pe bon, altfel se emite factura cu CNP.",[32,330,331,332,334,335,190],{},"Zilnic inchizi ",[35,333,245],{},", iar lunar raportezi prin ",[35,336,337],{},"SAF-T (D406)",[32,339,340,341,344],{},"Bonurile si rapoartele se arhiveaza ",[35,342,343],{},"10 ani",", iar Storno se ocupa de partea de facturare conexa.",{"title":181,"searchDepth":346,"depth":346,"links":347},2,[348,349,350,351,352,353,354,355,356],{"id":12,"depth":346,"text":13},{"id":23,"depth":346,"text":24},{"id":69,"depth":346,"text":70},{"id":163,"depth":346,"text":164},{"id":193,"depth":346,"text":194},{"id":238,"depth":346,"text":239},{"id":256,"depth":346,"text":257},{"id":274,"depth":346,"text":275},{"id":305,"depth":346,"text":306},"Model bon fiscal cu toate elementele obligatorii: continut, exemplu concret, casa de marcat AMEF, raport Z, SAF-T si regula CNP la 1.000 lei.","incepator","md",[361,364,367,370,373],{"question":362,"answer":363},"Ce contine un bon fiscal valid in 2026?","Denumirea si CUI-ul firmei, adresa punctului de lucru, data si ora, denumirea produselor sau serviciilor, cantitatea, pretul unitar, valoarea, cota si valoarea TVA, totalul general, numarul bonului si seria casei de marcat. Pentru tranzactii de cel putin 1.000 lei trebuie inscris si CNP-ul cumparatorului.",{"question":365,"answer":366},"Cand emit bon fiscal si cand factura?","Bon fiscal pentru vanzari catre persoane fizice incasate cu numerar, card sau alt instrument similar, fara CUI. Factura fiscala daca clientul este persoana juridica sau daca persoana fizica solicita factura cu CNP/CUI. La cerere se pot emite ambele, iar bonul se ataseaza facturii.",{"question":368,"answer":369},"Cat timp pastrez bonurile fiscale?","10 ani, conform legislatiei contabile romanesti. Inclusiv rapoartele Z zilnice si memoria fiscala a casei de marcat AMEF intra sub aceeasi obligatie de arhivare.",{"question":371,"answer":372},"Ce este regula 1.000 lei pentru CNP pe bon fiscal?","Pentru orice tranzactie B2C cu valoare de cel putin 1.000 lei, comerciantul este obligat sa inscrie CNP-ul cumparatorului pe bonul fiscal. Masura este anti-evaziune si nerespectarea ei atrage amenzi semnificative aplicate de ANAF.",{"question":374,"answer":375},"Trebuie sa raportez bonurile fiscale catre ANAF?","Da. Casa de marcat electronica fiscala (AMEF) trimite automat datele catre ANAF, iar tu inchizi zilnic raportul Z. Lunar, vanzarile intra in declaratia SAF-T (D406) impreuna cu restul evidentei contabile.",[377,41,378,379,380],"bon fiscal model","ce contine bon fiscal","bon fiscal exemplu","casa de marcat bon fiscal",{},true,"/ro/ghid/bon-fiscal-model","2026-05-11",6,[387,388,389],"model-factura","factura-fiscala","ghid-efactura-anaf-2026",[391,388,392,393],"bon-fiscal","tva","anaf",{"title":5,"description":357},"ro/ghid/bon-fiscal-model","A5BFu3ewC7-SgtDghizNrD4scBoZd6d5MKIrmScFl6c",[398,1074,1348],{"id":399,"title":400,"body":401,"description":1038,"difficulty":358,"extension":359,"faq":1039,"keywords":1058,"meta":1063,"navigation":382,"path":1064,"publishedAt":384,"readingTime":1065,"relatedGuides":1066,"relatedTerms":1069,"seo":1071,"stem":1072,"updatedAt":384,"__hash__":1073},"guides_ro/ro/ghid/factura-fiscala.md","Factura fiscala 2026 — elemente obligatorii, e-Factura, TVA",{"type":7,"value":402,"toc":1025},[403,407,410,413,422,426,429,434,451,456,470,475,486,491,511,516,530,537,541,544,606,609,613,620,645,648,652,655,681,684,688,691,822,837,841,844,892,895,899,905,942,945,949,952,990,994,997,1017,1020,1022],[10,404,406],{"id":405},"ce-este-o-factura-fiscala","Ce este o factura fiscala",[15,408,409],{},"Factura fiscala este documentul cu valoare juridica si fiscala obligatorie care atesta livrarea unui bun sau prestarea unui serviciu intre un furnizor si un client. In Romania, regimul ei este stabilit prin Codul Fiscal (Legea 227/2015), Legea Contabilitatii (Legea 82/1991) si OUG 130/2021 care a introdus obligativitatea sistemului RO e-Factura.",[15,411,412],{},"Factura fiscala creeaza efecte juridice imediate: furnizorul colecteaza TVA si datoreaza impozit pe profit/venit, clientul platitor de TVA isi exercita dreptul de deducere, iar creanta intra in patrimoniul ambelor parti. Acest caracter oficial o diferentiaza de documentele comerciale informative (proforma, oferta, deviz estimativ), care nu produc obligatii fiscale.",[15,414,415,416,421],{},"Pentru detaliile legale stricte si baza normativa, vezi pagina ",[417,418,420],"a",{"href":419},"/glosar/factura-fiscala","glosar Factura fiscala",". Acest ghid se concentreaza pe partea practica: ce trebuie sa contina, cum o emiti corect si ce greseli te pot costa in 2026.",[10,423,425],{"id":424},"elemente-obligatorii-ale-unei-facturi-fiscale","Elemente obligatorii ale unei facturi fiscale",[15,427,428],{},"Conform art. 319 Cod Fiscal, o factura fiscala valida trebuie sa contina urmatoarele informatii minime. Lipsa oricarui element poate atrage refuzul deducerii TVA la control si solicitarea de rectificare:",[15,430,431],{},[35,432,433],{},"Date emitent (furnizor)",[29,435,436,439,442,445,448],{},[32,437,438],{},"Denumire completa si forma juridica (SRL, SA, PFA, II)",[32,440,441],{},"CUI sau CIF (cu prefixul RO daca este platitor de TVA)",[32,443,444],{},"Adresa sediului social",[32,446,447],{},"Numar inregistrare la Registrul Comertului (J)",[32,449,450],{},"IBAN si banca (recomandat, obligatoriu in practica B2B)",[15,452,453],{},[35,454,455],{},"Date beneficiar (client)",[29,457,458,461,464,467],{},[32,459,460],{},"Denumire firma sau nume persoana fizica",[32,462,463],{},"CUI sau CNP",[32,465,466],{},"Adresa",[32,468,469],{},"Cod TVA daca este intracomunitar (format VIES)",[15,471,472],{},[35,473,474],{},"Date factura",[29,476,477,480,483],{},[32,478,479],{},"Numar unic si serie (ex. F2026-001), in numerotare continua",[32,481,482],{},"Data emiterii",[32,484,485],{},"Data scadentei (termenul de plata)",[15,487,488],{},[35,489,490],{},"Detalii tranzactie pentru fiecare linie",[29,492,493,496,499,502,505,508],{},[32,494,495],{},"Descrierea bunului sau serviciului",[32,497,498],{},"Cantitatea si unitatea de masura",[32,500,501],{},"Pretul unitar fara TVA",[32,503,504],{},"Valoarea totala fara TVA",[32,506,507],{},"Cota TVA aplicata si valoarea TVA",[32,509,510],{},"Valoarea totala cu TVA",[15,512,513],{},[35,514,515],{},"Mentiuni speciale, dupa caz",[29,517,518,521,524,527],{},[32,519,520],{},"„Taxare inversa\" si temeiul legal (ex. art. 331 Cod Fiscal) la operatiuni B2B intracomunitare sau interne specifice",[32,522,523],{},"„Scutire de TVA\" si articolul aplicabil (art. 292, 293, 294 Cod Fiscal)",[32,525,526],{},"„Autofacturare\" daca este emisa de beneficiar in numele furnizorului",[32,528,529],{},"„TVA la incasare\" daca firma a optat pentru acest regim",[15,531,532,533,190],{},"Pentru un model concret pe linii si formate, consulta ",[417,534,536],{"href":535},"/ghid/model-factura","Model factura",[10,538,540],{"id":539},"cotele-tva-aplicabile-in-2026","Cotele TVA aplicabile in 2026",[15,542,543],{},"Din 1 august 2025, Romania aplica trei cote de TVA. Aplicarea cotei corecte este responsabilitatea emitentului — o cota gresita aplicata sistematic poate atrage diferente semnificative la control.",[545,546,547,563],"table",{},[548,549,550],"thead",{},[551,552,553,557,560],"tr",{},[554,555,556],"th",{},"Cota TVA",[554,558,559],{},"Tip",[554,561,562],{},"Categorii principale 2026",[564,565,566,580,593],"tbody",{},[551,567,568,574,577],{},[569,570,571],"td",{},[35,572,573],{},"21%",[569,575,576],{},"Standard",[569,578,579],{},"Servicii profesionale, IT, marketing, consultanta, comert majoritar bunuri, HoReCa, transport (cu exceptii), majoritatea livrarilor B2B si B2C",[551,581,582,587,590],{},[569,583,584],{},[35,585,586],{},"11%",[569,588,589],{},"Redusa",[569,591,592],{},"Livrare locuinte sociale (cu plafon), cazare hoteliera si pensiuni, livrare alimente de baza specifice, servicii restaurant si catering (anumite categorii), apa potabila la retea, transport persoane local",[551,594,595,600,603],{},[569,596,597],{},[35,598,599],{},"9%",[569,601,602],{},"Speciala",[569,604,605],{},"Medicamente de uz uman si veterinar, proteze medicale, produse ortopedice, carti, manuale scolare, ziare si reviste (tiparite si digitale), acces la evenimente culturale si sportive",[15,607,608],{},"Operatiunile scutite (educatie autorizata, sanatate, servicii financiare, asigurari, leasing imobiliar) se factureaza fara TVA, dar cu mentiunea expresa a articolului care fundamenteaza scutirea. Operatiunile intracomunitare B2B (cu cod VIES valid) se factureaza cu „Taxare inversa\" — TVA-ul se colecteaza si se deduce simultan in tara cumparatorului.",[10,610,612],{"id":611},"numerotare-si-serii","Numerotare si serii",[15,614,615,616,619],{},"Codul Fiscal impune ca numerotarea facturilor sa fie ",[35,617,618],{},"continua, fara goluri",", in cadrul aceleiasi serii, pe parcursul anului fiscal. Reguli practice:",[29,621,622,629,636,639,642],{},[32,623,624,625,628],{},"O firma poate folosi ",[35,626,627],{},"mai multe serii"," simultan (ex. F pentru sediul central, FL pentru un punct de lucru, FE pentru export), dar fiecare serie se numeroteaza independent",[32,630,631,632,635],{},"Daca anulezi o factura, ",[35,633,634],{},"nu refolosesti numarul"," — emiti o nota de creditare (factura storno) cu valori negative",[32,637,638],{},"Saritura de numar la control este penalizata; daca s-a sarit accidental, se face nota explicativa in jurnalul de vanzari",[32,640,641],{},"Numerotarea reincepe optional la 1 ianuarie sau continua din anul anterior — ambele variante sunt acceptate atat timp cat sunt consistente",[32,643,644],{},"Formatul (F2026-0001, F1, FACT-2026-1) este liber, dar trebuie pastrat unitar pe parcursul aceleiasi serii",[15,646,647],{},"In softurile moderne, numerotarea este automata si configurabila per organizatie sau per punct de lucru, ceea ce elimina riscul golurilor sau al duplicatelor.",[10,649,651],{"id":650},"termenul-de-scadenta","Termenul de scadenta",[15,653,654],{},"Codul Fiscal nu impune un termen de scadenta. Acesta se negociaza intre parti si se inscrie obligatoriu pe factura. In absenta unei prevederi contractuale, Legea 72/2013 privind combaterea intarzierii la plata stabileste cateva repere:",[29,656,657,663,669,675],{},[32,658,659,662],{},[35,660,661],{},"B2B standard",": 30 zile calendaristice de la primirea facturii",[32,664,665,668],{},[35,666,667],{},"B2B negociat in contract",": maxim 60 zile, peste acest prag clauza este lovita de nulitate fara dovada unei justificari obiective",[32,670,671,674],{},[35,672,673],{},"Plata catre autoritati publice",": 30 zile, exceptional 60 zile in sanatate",[32,676,677,680],{},[35,678,679],{},"Penalitati de intarziere",": dobanda legala (rata BNR + 8 puncte procentuale) plus o suma fixa minima de 40 EUR (echivalent RON) ca despagubire pentru costuri de recuperare",[15,682,683],{},"Scadenta nu poate fi mai mica decat data emiterii. Daca incasezi avans inainte de livrare, emiti factura de avans cu data scadentei egala cu data emiterii sau ulterior. Pentru a reduce zilele de creditare, multe firme practica „plata la confirmare\" sau acordare de discount pentru plata in 5-10 zile.",[10,685,687],{"id":686},"factura-fiscala-vs-alte-documente","Factura fiscala vs alte documente",[15,689,690],{},"Confuzia intre tipurile de documente este una dintre cele mai frecvente cauze de erori contabile. Mai jos, comparatia operativa:",[545,692,693,715],{},[548,694,695],{},[551,696,697,700,703,706,709,712],{},[554,698,699],{},"Document",[554,701,702],{},"Statut juridic",[554,704,705],{},"Inregistrare contabilitate",[554,707,708],{},"TVA",[554,710,711],{},"e-Factura ANAF",[554,713,714],{},"Rol",[564,716,717,739,759,780,801],{},[551,718,719,724,727,730,733,736],{},[569,720,721],{},[35,722,723],{},"Factura fiscala",[569,725,726],{},"Oficial",[569,728,729],{},"Da",[569,731,732],{},"Da, colectat",[569,734,735],{},"Obligatoriu B2B/B2G",[569,737,738],{},"Atesta tranzactia",[551,740,741,746,749,752,754,756],{},[569,742,743],{},[35,744,745],{},"Factura proforma",[569,747,748],{},"Comercial informativ",[569,750,751],{},"Nu",[569,753,751],{},[569,755,751],{},[569,757,758],{},"Oferta / cerere avans",[551,760,761,766,769,772,775,777],{},[569,762,763],{},[35,764,765],{},"Chitanta",[569,767,768],{},"Oficial (incasare)",[569,770,771],{},"Da, in registrul de casa",[569,773,774],{},"Nu (doar atesta plata)",[569,776,751],{},[569,778,779],{},"Confirma incasarea",[551,781,782,787,790,793,796,798],{},[569,783,784],{},[35,785,786],{},"Aviz de insotire",[569,788,789],{},"Oficial (transport)",[569,791,792],{},"Da, urmat de factura in 15 zile",[569,794,795],{},"Nu (doar transfer fizic)",[569,797,751],{},[569,799,800],{},"Insoteste marfa in transport",[551,802,803,808,811,814,816,819],{},[569,804,805],{},[35,806,807],{},"Bon fiscal",[569,809,810],{},"Oficial (case marcat)",[569,812,813],{},"Da, prin raport Z",[569,815,732],{},[569,817,818],{},"Indirect (raport zilnic)",[569,820,821],{},"Vanzare B2C la punctul de vanzare",[15,823,824,825,828,829,832,833,190],{},"Punctul cheie: factura fiscala atesta ",[35,826,827],{},"dreptul de a primi banii"," (creanta), iar chitanta atesta ",[35,830,831],{},"primirea efectiva a banilor",". Pentru o tranzactie completa platita cash poti avea ambele documente; pentru plata prin banca, factura este suficienta — extrasul bancar serveste drept dovada incasarii. Pentru detalii despre proforma, vezi ",[417,834,836],{"href":835},"/ghid/factura-proforma","Factura proforma — Ghid complet",[10,838,840],{"id":839},"obligatii-e-factura-anaf","Obligatii e-Factura ANAF",[15,842,843],{},"Sistemul RO e-Factura, reglementat prin OUG 130/2021 si extins prin Legea 296/2023, impune urmatoarele in 2026:",[29,845,846,852,858,864,874,880,886],{},[32,847,848,851],{},[35,849,850],{},"B2B (firma catre firma)",": obligatoriu pentru toate facturile emise intre persoane impozabile stabilite in Romania, indiferent de valoare",[32,853,854,857],{},[35,855,856],{},"B2G (firma catre institutie publica)",": obligatoriu pentru toate furnizorii catre autoritati contractante",[32,859,860,863],{},[35,861,862],{},"B2C (firma catre consumator final)",": in extindere progresiva — anumite categorii sunt deja obligate (utilitati, telecom), restul intra in 2026-2027 conform calendarului ANAF",[32,865,866,869,870,873],{},[35,867,868],{},"Termen de transmitere",": maxim ",[35,871,872],{},"5 zile lucratoare"," de la data emiterii facturii catre SPV (Spatiul Privat Virtual)",[32,875,876,879],{},[35,877,878],{},"Format",": XML structurat conform standardului european UBL 2.1, cu schema RO_CIUS aplicata",[32,881,882,885],{},[35,883,884],{},"Validare",": ANAF returneaza un numar de inregistrare unic si semneaza electronic documentul. Doar dupa semnatura ANAF, factura este considerata oficial transmisa",[32,887,888,891],{},[35,889,890],{},"Sanctiuni",": amenzi intre 1.000 si 10.000 RON pentru netransmitere, in functie de marimea contribuabilului; respingerea deducerii TVA la beneficiar daca factura nu este in e-Factura",[15,893,894],{},"Practic, factura PDF trimisa pe email nu mai este suficienta pentru conformitate B2B. Softurile moderne genereaza XML-ul automat si il transmit catre SPV cu un singur click, eliminand frictiunea.",[10,896,898],{"id":897},"arhivare-si-pastrare","Arhivare si pastrare",[15,900,901,902,904],{},"Codul Fiscal si Legea Contabilitatii impun pastrarea facturilor fiscale timp de ",[35,903,343],{}," de la data emiterii. Termenul se calculeaza de la 1 ianuarie a anului urmator emiterii. Reguli practice:",[29,906,907,914,925,928,939],{},[32,908,909,910,913],{},"Arhivarea poate fi pe ",[35,911,912],{},"suport hartie sau electronic"," — ambele sunt acceptate",[32,915,916,917,920,921,924],{},"Forma electronica trebuie sa garanteze ",[35,918,919],{},"integritatea"," (nu poate fi modificata fara urma) si ",[35,922,923],{},"autenticitatea"," (sursa este identificata cert) pe toata perioada de retentie",[32,926,927],{},"Semnatura digitala calificata (eIDAS) este recomandata, dar nu obligatorie pentru facturi (din 2007)",[32,929,930,931,934,935,938],{},"In e-Factura, ANAF mentine o ",[35,932,933],{},"copie a XML-ului"," in SPV, dar ",[35,936,937],{},"responsabilitatea arhivei proprii"," ramane la contribuabil",[32,940,941],{},"Pierderea sau distrugerea arhivei (incendiu, criptare, sterse accidental) trebuie raportata ANAF si reconstruita din copiile partenerilor sau din e-Factura",[15,943,944],{},"Cea mai sigura strategie in 2026 este arhivarea electronica dubla: in softul de facturare (cu export periodic) si intr-un backup independent (cloud separat sau hardware offline).",[10,946,948],{"id":947},"erori-frecvente-la-emiterea-facturilor-fiscale","Erori frecvente la emiterea facturilor fiscale",[15,950,951],{},"Sase greseli care apar des si pe care un control ANAF le identifica rapid:",[206,953,954,960,966,972,978,984],{},[32,955,956,959],{},[35,957,958],{},"Cota TVA gresita"," — aplicarea 21% la livrare de carti (corect 9%) sau a 11% la consultanta IT (corect 21%). Verifica intotdeauna codul CAEN si categoria produsului in nomenclatura ANAF.",[32,961,962,965],{},[35,963,964],{},"CUI client incorect"," — un caracter gresit la CUI sau lipsa prefixului RO la un platitor de TVA invalideaza dreptul de deducere al clientului. Valideaza CUI-ul prin serviciul ANAF inainte de emitere.",[32,967,968,971],{},[35,969,970],{},"Sume diferite intre subtotal si total"," — rotunjirile pe linii separate pot crea diferente de un ban. Calculul corect este: TVA pe valoarea totala fara TVA, nu pe suma TVA-urilor de pe fiecare linie.",[32,973,974,977],{},[35,975,976],{},"Lipsa datei scadentei"," — factura fara scadenta creeaza ambiguitate juridica si in caz de neplata nu poti aplica penalitati de intarziere conform Legii 72/2013.",[32,979,980,983],{},[35,981,982],{},"Lipsa mentiunilor legale obligatorii"," — uitarea „Taxare inversa\" la operatiuni intracomunitare, a „Scutit de TVA art. X\" la operatiuni scutite sau a „TVA la incasare\" pentru regimul optional declanseaza recalcularea TVA-ului la control.",[32,985,986,989],{},[35,987,988],{},"Netransmiterea in e-Factura in 5 zile"," — emiterea corecta a XML-ului si trimiterea pe email clientului nu inlocuieste obligatia SPV. Multi emitenti pierd termenul crezand ca trimiterea pe email este suficienta.",[10,991,993],{"id":992},"cum-emiti-factura-fiscala-cu-storno","Cum emiti factura fiscala cu Storno",[15,995,996],{},"In Storno, factura fiscala se emite in cateva clickuri si respecta toate cerintele Codului Fiscal si ale e-Factura ANAF in mod automat. Sistemul:",[29,998,999,1002,1005,1008,1011,1014],{},[32,1000,1001],{},"Aloca numar din seria configurabila, fara goluri si fara duplicate",[32,1003,1004],{},"Aplica automat cota TVA corecta pe baza categoriei produsului si a tipului de client (intracomunitar, scutit, taxare inversa)",[32,1006,1007],{},"Valideaza CUI-ul clientului prin ANAF in timp real",[32,1009,1010],{},"Genereaza XML-ul UBL 2.1 conform RO_CIUS si il transmite in SPV automat, cu confirmare ANAF in cateva secunde",[32,1012,1013],{},"Pastreaza arhiva electronica integral, cu trasabilitate pe fiecare versiune",[32,1015,1016],{},"Permite emiterea de note de creditare (storno) si conexiunea automata cu factura originala",[15,1018,1019],{},"Fiind open-source si cu integrare nativa ANAF, Storno elimina dependenta de software-uri externe pentru e-Factura si reduce timpul de emitere de la 10-15 minute la sub 30 de secunde per document.",[10,1021,306],{"id":305},[15,1023,1024],{},"Factura fiscala este documentul cu valoare juridica si fiscala obligatorie pentru orice livrare de bunuri sau prestare de servicii — colecteaza TVA, creeaza creanta si trebuie sa contina toate elementele impuse de art. 319 Cod Fiscal (emitent, beneficiar, descriere, cantitate, pret, cote TVA, total, scadenta). In 2026 cotele aplicabile sunt 21% standard, 11% redusa si 9% speciala. Numerotarea este continua per serie, scadenta uzuala B2B este 30 zile, iar arhivarea obligatorie este de 10 ani. Toate facturile B2B si B2G se transmit obligatoriu prin e-Factura ANAF in maxim 5 zile lucratoare — netransmiterea atrage amenzi si refuzul deducerii TVA la client. Spre deosebire de proforma (informativa) sau chitanta (atesta incasarea), factura fiscala este singurul document care atesta efectele juridice si fiscale ale tranzactiei.",{"title":181,"searchDepth":346,"depth":346,"links":1026},[1027,1028,1029,1030,1031,1032,1033,1034,1035,1036,1037],{"id":405,"depth":346,"text":406},{"id":424,"depth":346,"text":425},{"id":539,"depth":346,"text":540},{"id":611,"depth":346,"text":612},{"id":650,"depth":346,"text":651},{"id":686,"depth":346,"text":687},{"id":839,"depth":346,"text":840},{"id":897,"depth":346,"text":898},{"id":947,"depth":346,"text":948},{"id":992,"depth":346,"text":993},{"id":305,"depth":346,"text":306},"Ghid complet despre factura fiscala in 2026: elemente obligatorii, cote TVA, e-Factura ANAF, scadenta, numerotare, arhivare 10 ani si erori frecvente.",[1040,1043,1046,1049,1052,1055],{"question":1041,"answer":1042},"Cand este obligatorie emiterea facturii fiscale in 2026?","Factura fiscala este obligatorie pentru orice livrare de bunuri sau prestare de servicii efectuata de o persoana impozabila catre alta firma sau institutie publica. Termen de emitere: cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator. Pentru avansuri incasate, termenul este de 15 zile de la data incasarii.",{"question":1044,"answer":1045},"Trebuie sa transmit toate facturile fiscale prin e-Factura ANAF?","Da, in 2026 toate facturile fiscale B2B si B2G emise in Romania trebuie transmise prin sistemul RO e-Factura, in format XML UBL 2.1, in maxim 5 zile lucratoare de la emitere. B2C intra in extindere progresiva, iar nedeclararea atrage amenzi intre 5.000 si 10.000 RON pentru contribuabili mari.",{"question":1047,"answer":1048},"Care este diferenta dintre factura fiscala si factura proforma?","Factura fiscala este document oficial cu valoare juridica, se inregistreaza in contabilitate, colecteaza TVA si se transmite prin e-Factura. Factura proforma este o oferta scrisa, nu se inregistreaza, nu colecteaza TVA si nu intra in e-Factura. Vezi ghidul dedicat pentru detalii.",{"question":1050,"answer":1051},"Care este diferenta dintre factura fiscala si chitanta?","Factura fiscala atesta livrarea bunului sau prestarea serviciului si creeaza creanta. Chitanta atesta incasarea efectiva a banilor. O factura poate ramane neincasata, dar nu poate exista o chitanta fara un document justificativ (factura, contract, dispozitie de plata) care sa fundamenteze incasarea.",{"question":1053,"answer":1054},"Cum se face numerotarea facturilor fiscale in 2026?","Numerotarea trebuie sa fie continua, fara goluri, in cadrul aceleiasi serii, pe parcursul anului fiscal. Poti folosi serii multiple (ex. F pentru sediu central, FL pentru punct de lucru), dar fiecare serie se numeroteaza independent. Anularea unei facturi nu permite refolosirea numarului — emiti nota de creditare.",{"question":1056,"answer":1057},"Cat timp trebuie sa pastrez facturile fiscale?","10 ani de la data emiterii, conform Codului Fiscal si Legii Contabilitatii. Arhivarea se poate face pe suport hartie sau electronic, cu conditia garantarii integritatii si autenticitatii documentelor. In e-Factura, ANAF mentine o copie in sistem, dar obligatia arhivei proprii ramane la contribuabil.",[50,1059,1060,1061,1062],"factura fiscala model","factura fiscala 2026","elemente factura fiscala","factura fiscala vs proforma",{},"/ro/ghid/factura-fiscala",8,[387,1067,1068],"factura-proforma","cum-se-emite-factura-electronica",[388,1067,392,1070,393],"efactura",{"title":400,"description":1038},"ro/ghid/factura-fiscala","NRECz8rSDJmgK5aTHGkvvpYX6-2t_xoizxz2suNqmx8",{"id":1075,"title":1076,"body":1077,"description":1333,"difficulty":1334,"extension":359,"faq":1335,"keywords":1335,"meta":1336,"navigation":382,"path":1337,"publishedAt":1338,"readingTime":1339,"relatedGuides":1340,"relatedTerms":1342,"seo":1345,"stem":1346,"updatedAt":1338,"__hash__":1347},"guides_ro/ro/ghid/ghid-efactura-anaf-2026.md","Ghid complet e-Factura ANAF 2026 — Tot ce trebuie sa stii",{"type":7,"value":1078,"toc":1324},[1079,1083,1090,1105,1109,1112,1144,1155,1159,1162,1168,1174,1180,1183,1187,1194,1213,1216,1220,1223,1247,1250,1254,1257,1293,1296,1300,1306,1312,1318],[10,1080,1082],{"id":1081},"ce-este-sistemul-e-factura-anaf","Ce este sistemul e-Factura ANAF",[15,1084,1085,1086,1089],{},"Sistemul ",[35,1087,1088],{},"e-Factura"," este infrastructura nationala de facturare electronica dezvoltata de ANAF, lansata initial pentru achizitiile publice (B2G) si extinsa ulterior la tranzactiile comerciale intre firme (B2B) si catre consumatori finali (B2C). Prin acest sistem, toate facturile fiscale emise in Romania circula printr-un registru central gestionat de stat, ceea ce permite autoritatilor fiscale sa monitorizeze in timp real fluxurile de numerar din economie si sa combata evaziunea fiscala.",[15,1091,1092,1093,1096,1097,1100,1101,1104],{},"Tehnic, sistemul se bazeaza pe standardul de facturare europeana ",[35,1094,1095],{},"EN 16931",", implementat in Romania prin formatul ",[35,1098,1099],{},"UBL 2.1"," (Universal Business Language) sau ",[35,1102,1103],{},"CII"," (Cross Industry Invoice). Fiecare factura trebuie generata ca fisier XML valid, transmisa prin API-ul ANAF si validata de serverele institutiei inainte ca documentul sa fie considerat legal emis.",[10,1106,1108],{"id":1107},"istoricul-obligatiilor-si-evolutia-cadrului-legal","Istoricul obligatiilor si evolutia cadrului legal",[15,1110,1111],{},"Calendarul implementarii e-Factura in Romania a cunoscut mai multe etape:",[29,1113,1114,1120,1126,1132,1138],{},[32,1115,1116,1119],{},[35,1117,1118],{},"Iulie 2022",": Obligatia e-Factura pentru tranzactiile B2G (furnizori catre institutii publice)",[32,1121,1122,1125],{},[35,1123,1124],{},"Ianuarie 2024",": Obligatia extinsa la toate tranzactiile B2B intre contribuabili stabiliti in Romania",[32,1127,1128,1131],{},[35,1129,1130],{},"Iulie 2024",": Intrarea in vigoare a sanctiunilor efective pentru nereportare in termen",[32,1133,1134,1137],{},[35,1135,1136],{},"Ianuarie 2025",": Extinderea la tranzactiile B2C pentru marii contribuabili",[32,1139,1140,1143],{},[35,1141,1142],{},"2026",": Consolidarea sistemului, cresterea gradului de control si posibile noi extinderi ale obligatiei",[15,1145,1146,1147,1150,1151,1154],{},"Cadrul legal principal este stabilit prin ",[35,1148,1149],{},"Legea nr. 296/2023"," si ",[35,1152,1153],{},"Ordinul ANAF nr. 1.365/2021"," cu modificarile ulterioare. Este recomandat sa verifici periodic site-ul oficial ANAF pentru actualizari legislative.",[10,1156,1158],{"id":1157},"cine-este-obligat-sa-utilizeze-e-factura-in-2026","Cine este obligat sa utilizeze e-Factura in 2026",[15,1160,1161],{},"In 2026, obligatia de a transmite facturile prin sistemul e-Factura vizeaza:",[15,1163,1164,1167],{},[35,1165,1166],{},"Toate persoanele juridice si PFA-urile"," care realizeaza tranzactii B2B pe teritoriul Romaniei, indiferent de marimea cifrei de afaceri. Aceasta include SRL-uri, SA-uri, RA-uri, PFA-uri si alte forme de organizare fiscala.",[15,1169,1170,1173],{},[35,1171,1172],{},"Contribuabilii mari si mijlocii"," au obligatia extinsa si pentru tranzactiile B2C — adica facturile emise catre persoane fizice trebuie de asemenea transmise prin e-Factura.",[15,1175,1176,1179],{},[35,1177,1178],{},"Firmele straine"," care realizeaza livrari de bunuri sau prestari de servicii cu locul impozitarii in Romania si care sunt inregistrate in scopuri de TVA in Romania sunt si ele obligate sa utilizeze sistemul.",[15,1181,1182],{},"Exceptii partiale exista pentru anumite tranzactii: exporturi catre tari non-UE, tranzactii intracomunitare (unde se aplica alte reguli), sau anumite servicii scutite de TVA — insa chiar si in aceste cazuri, emitentul trebuie sa verifice cu atentie care este regimul aplicabil.",[10,1184,1186],{"id":1185},"termenele-de-transmitere-a-facturilor","Termenele de transmitere a facturilor",[15,1188,1189,1190,1193],{},"Unul dintre cele mai importante aspecte de respectat este ",[35,1191,1192],{},"termenul de transmitere"," a facturii in sistemul e-Factura. Conform legislatiei actuale:",[29,1195,1196,1203,1206],{},[32,1197,1198,1199,1202],{},"Factura trebuie transmisa in sistemul e-Factura in ",[35,1200,1201],{},"cel mult 5 zile calendaristice"," de la data emiterii (data inscrisa pe factura)",[32,1204,1205],{},"Pentru anumite categorii speciale (ex: avansuri, facturi de regularizare), termenul poate diferi — verifica intotdeauna instructiunile ANAF actualizate",[32,1207,1208,1209,1212],{},"Ziua transmiterii este ziua in care ANAF returneaza un raspuns ",[35,1210,1211],{},"OK"," pentru fisierul XML — nu ziua in care ai apasat „trimite\"",[15,1214,1215],{},"Aceasta distinctie este importanta: daca trimiti o factura joi seara si ANAF o proceseaza vineri, ziua de vineri este cea de transmitere legala. Daca sistemul ANAF este indisponibil (ceea ce se intampla ocazional), termenul se prelungeste cu durata indisponibilitatii, dar trebuie sa ai dovada tentativei de transmitere.",[10,1217,1219],{"id":1218},"sanctiunile-pentru-neconformare","Sanctiunile pentru neconformare",[15,1221,1222],{},"Amenzile pentru nerespectarea obligatiilor e-Factura sunt semnificative:",[29,1224,1225,1235,1241],{},[32,1226,1227,1230,1231,1234],{},[35,1228,1229],{},"Nereportarea in termen",": amenda intre ",[35,1232,1233],{},"500 lei si 10.000 lei"," per factura, in functie de tipul contribuabilului (mare, mijlociu sau mic)",[32,1236,1237,1240],{},[35,1238,1239],{},"Emiterea de facturi in afara sistemului"," (adica facturi pe hartie sau simple PDF-uri care nu au fost transmise prin e-Factura): tratata similar cu nereportarea",[32,1242,1243,1246],{},[35,1244,1245],{},"Acceptarea de facturi neconforme"," (ca beneficiar): si cumparatorii pot fi sanctionati daca accepta facturi care nu au trecut prin e-Factura",[15,1248,1249],{},"ANAF are dreptul de a efectua verificari incrucisate automate intre facturile declarate si cele transmise prin sistem. Discrepantele sunt identificate rapid si pot declansa inspectii fiscale.",[10,1251,1253],{"id":1252},"cum-functioneaza-tehnic-sistemul-e-factura","Cum functioneaza tehnic sistemul e-Factura",[15,1255,1256],{},"Fluxul tehnic al e-Factura are urmatorii pasi:",[206,1258,1259,1265,1271,1281,1287],{},[32,1260,1261,1264],{},[35,1262,1263],{},"Generarea XML-ului",": Aplicatia de facturare produce un fisier XML conform schemei UBL 2.1, cu toate campurile obligatorii completate corect.",[32,1266,1267,1270],{},[35,1268,1269],{},"Autentificarea",": Transmiterea se face prin API REST, folosind un token OAuth2 obtinut prin autorizarea firmei in SPV (Spatiul Privat Virtual).",[32,1272,1273,1276,1277,1280],{},[35,1274,1275],{},"Upload-ul",": Fisierul XML este trimis la endpoint-ul de upload al ANAF. Raspunsul contine un ",[35,1278,1279],{},"Index"," (numar de incarcare unic).",[32,1282,1283,1286],{},[35,1284,1285],{},"Verificarea statusului",": Dupa upload, aplicatia interogheza periodic API-ul cu numarul de incarcare pentru a afla statusul procesarii.",[32,1288,1289,1292],{},[35,1290,1291],{},"Descarcarea raspunsului",": Odata procesata, ANAF pune la dispozitie un fisier ZIP cu XML-ul semnat digital — acesta este dovada legala a transmiterii.",[15,1294,1295],{},"Erorile frecvente care duc la respingerea facturilor includ: CUI-ul cumparatorului inexistent sau radiat, suma TVA neconcordanta cu baza de calcul, codul de tara incorect pentru firme straine sau campuri obligatorii cu valori goale.",[10,1297,1299],{"id":1298},"cum-sa-te-pregatesti-si-sa-ramai-conform","Cum sa te pregatesti si sa ramai conform",[15,1301,1302,1305],{},[35,1303,1304],{},"Alege o solutie de facturare integrata cu e-Factura."," Cel mai simplu mod de a respecta toate obligatiile este sa folosesti o platforma care gestioneaza automat generarea XML-ului, transmiterea catre ANAF si arhivarea raspunsurilor. Storno.ro, de exemplu, trimite fiecare factura la ANAF imediat dupa emitere si iti notifica daca apar erori.",[15,1307,1308,1311],{},[35,1309,1310],{},"Asigura-te ca ai tokenul OAuth2 activ si reinnoit."," Tokenul de acces ANAF expira periodic si trebuie reinnoit manual prin SPV. Daca tokenul expira, transmiterile automate esueaza in liniste, iar tu nu stii ca facturile nu au ajuns la ANAF. Seteaza alerte in platforma ta pentru expirarea tokenului.",[15,1313,1314,1317],{},[35,1315,1316],{},"Verifica regulat statusul facturilor."," Nu presupune ca o factura trimisa a fost si acceptata. Verifica periodic in platforma sau in SPV ca toate facturile au statutul „OK\" si ca nu exista facturi in starea „NOK\" sau „in procesare\" de prea mult timp.",[15,1319,1320,1323],{},[35,1321,1322],{},"Pastreaza arhiva electronica organizata."," Fiecare factura trebuie arhivata impreuna cu raspunsul semnat de ANAF (fisierul ZIP). Stocarea doar a PDF-ului nu este suficienta — ai nevoie de dovada transmiterii in sistem.",{"title":181,"searchDepth":346,"depth":346,"links":1325},[1326,1327,1328,1329,1330,1331,1332],{"id":1081,"depth":346,"text":1082},{"id":1107,"depth":346,"text":1108},{"id":1157,"depth":346,"text":1158},{"id":1185,"depth":346,"text":1186},{"id":1218,"depth":346,"text":1219},{"id":1252,"depth":346,"text":1253},{"id":1298,"depth":346,"text":1299},"Ghid actualizat pentru sistemul e-Factura ANAF in 2026: obligatii, termene, sanctiuni si cum sa te conformezi.","intermediar",null,{},"/ro/ghid/ghid-efactura-anaf-2026","2026-03-01",12,[1068,1341],"obligatii-efactura-romania",[1070,393,1343,1344],"spv","xml-factura",{"title":1076,"description":1333},"ro/ghid/ghid-efactura-anaf-2026","VS5ubVsSVrnHm0tsWe27yyXDA9Ml47UOwj13P0_Eyxk",{"id":1349,"title":1350,"body":1351,"description":1740,"difficulty":358,"extension":359,"faq":1335,"keywords":1335,"meta":1741,"navigation":382,"path":1742,"publishedAt":1338,"readingTime":1743,"relatedGuides":1744,"relatedTerms":1745,"seo":1747,"stem":1748,"updatedAt":1338,"__hash__":1749},"guides_ro/ro/ghid/model-factura.md","Model factura — Exemple si sabloane pentru facturi electronice",{"type":7,"value":1352,"toc":1732},[1353,1357,1360,1366,1382,1387,1397,1402,1411,1416,1432,1436,1439,1441,1446,1455,1461,1467,1500,1509,1511,1515,1518,1520,1525,1533,1541,1609,1620,1622,1626,1631,1634,1641,1645,1648,1650,1655,1663,1671,1697,1708,1710,1714,1720,1726],[10,1354,1356],{"id":1355},"elementele-obligatorii-ale-oricarei-facturi-fiscale","Elementele obligatorii ale oricarei facturi fiscale",[15,1358,1359],{},"Conform Codului Fiscal roman si directivei europene TVA, o factura fiscala valida trebuie sa contina urmatoarele elemente:",[15,1361,1362,1365],{},[35,1363,1364],{},"Date despre emitent (furnizor)",":",[29,1367,1368,1371,1374,1376,1379],{},[32,1369,1370],{},"Denumirea firmei si forma juridica (ex: S.R.L., S.A., P.F.A.)",[32,1372,1373],{},"Codul de identificare fiscala (CUI/CIF)",[32,1375,444],{},[32,1377,1378],{},"Codul de TVA (daca esti platitor de TVA) — format: RO + CIF",[32,1380,1381],{},"Optional dar recomandat: numarul de inregistrare la Registrul Comertului (J), IBAN si banca",[15,1383,1384,1365],{},[35,1385,1386],{},"Date despre beneficiar (cumparator)",[29,1388,1389,1392,1395],{},[32,1390,1391],{},"Denumirea firmei sau numele si prenumele (pentru persoane fizice)",[32,1393,1394],{},"CUI-ul sau CNP-ul",[32,1396,466],{},[15,1398,1399,1365],{},[35,1400,1401],{},"Date despre factura",[29,1403,1404,1407,1409],{},[32,1405,1406],{},"Numarul unic al facturii si seria (ex: F2026-001)",[32,1408,482],{},[32,1410,485],{},[15,1412,1413,1365],{},[35,1414,1415],{},"Detaliile tranzactiei",[29,1417,1418,1421,1423,1425,1427,1430],{},[32,1419,1420],{},"Descrierea bunurilor livrate sau serviciilor prestate",[32,1422,498],{},[32,1424,501],{},[32,1426,504],{},[32,1428,1429],{},"Cota de TVA aplicata si valoarea TVA",[32,1431,510],{},[10,1433,1435],{"id":1434},"model-factura-simpla-pentru-servicii-fara-tva","Model: Factura simpla pentru servicii (fara TVA)",[15,1437,1438],{},"Urmatorul exemplu este pentru un PFA sau o microintreprindere neplatatoare de TVA:",[169,1440],{},[15,1442,1443],{},[35,1444,1445],{},"FACTURA nr. F2026-001",[15,1447,1448,1450,1451,1454],{},[35,1449,482],{},": 15 martie 2026\n",[35,1452,1453],{},"Data scadentei",": 14 aprilie 2026",[15,1456,1457,1460],{},[35,1458,1459],{},"Furnizor",":\nPopescu Ion PFA\nCIF: 12345678\nAdresa: Str. Libertatii nr. 10, Cluj-Napoca, jud. Cluj\nIBAN: RO49 AAAA 1B31 0075 9384 0000 — Banca Transilvania",[15,1462,1463,1466],{},[35,1464,1465],{},"Beneficiar",":\nTech Solutions SRL\nCUI: RO87654321\nAdresa: Bd. Unirii nr. 5, Bucuresti, sector 3",[545,1468,1469,1485],{},[548,1470,1471],{},[551,1472,1473,1476,1479,1482],{},[554,1474,1475],{},"Descriere",[554,1477,1478],{},"Cant.",[554,1480,1481],{},"Pret unitar",[554,1483,1484],{},"Valoare",[564,1486,1487],{},[551,1488,1489,1492,1495,1498],{},[569,1490,1491],{},"Servicii de design grafic — martie 2026",[569,1493,1494],{},"1",[569,1496,1497],{},"2.500,00 RON",[569,1499,1497],{},[15,1501,1502,1505],{},[35,1503,1504],{},"Total de plata: 2.500,00 RON",[1506,1507,1508],"em",{},"Neplatatoare de TVA conform art. 296 Cod Fiscal",[169,1510],{},[10,1512,1514],{"id":1513},"model-factura-cu-tva-21","Model: Factura cu TVA 21%",[15,1516,1517],{},"Pentru firmele platitoare de TVA, factura include coloane separate pentru baza de calcul si TVA. Cota standard este 21% (in vigoare de la 1 august 2025):",[169,1519],{},[15,1521,1522],{},[35,1523,1524],{},"FACTURA nr. F2026-042",[15,1526,1527,1529,1530,1532],{},[35,1528,482],{},": 15 martie 2026 | ",[35,1531,1453],{},": 30 martie 2026",[15,1534,1535,1537,1538,1540],{},[35,1536,1459],{},": Digital Agency SRL | CUI: RO11223344 | Nr. reg. com.: J12/456/2020\n",[35,1539,1465],{},": Retail Plus SRL | CUI: RO55667788",[545,1542,1543,1566],{},[548,1544,1545],{},[551,1546,1547,1549,1551,1554,1557,1560,1563],{},[554,1548,1475],{},[554,1550,1478],{},[554,1552,1553],{},"U.M.",[554,1555,1556],{},"Pret fara TVA",[554,1558,1559],{},"Val. fara TVA",[554,1561,1562],{},"TVA 21%",[554,1564,1565],{},"Val. cu TVA",[564,1567,1568,1589],{},[551,1569,1570,1573,1575,1578,1581,1583,1586],{},[569,1571,1572],{},"Campanie publicitate online",[569,1574,1494],{},[569,1576,1577],{},"luna",[569,1579,1580],{},"3.000,00",[569,1582,1580],{},[569,1584,1585],{},"630,00",[569,1587,1588],{},"3.630,00",[551,1590,1591,1594,1596,1598,1601,1603,1606],{},[569,1592,1593],{},"Management retele sociale",[569,1595,1494],{},[569,1597,1577],{},[569,1599,1600],{},"1.500,00",[569,1602,1600],{},[569,1604,1605],{},"315,00",[569,1607,1608],{},"1.815,00",[15,1610,1611,1614,1617],{},[35,1612,1613],{},"Total fara TVA: 4.500,00 RON",[35,1615,1616],{},"TVA 21%: 945,00 RON",[35,1618,1619],{},"Total de plata: 5.445,00 RON",[169,1621],{},[10,1623,1625],{"id":1624},"model-factura-proforma","Model: Factura proforma",[15,1627,1628,1630],{},[35,1629,745],{}," nu este un document fiscal — nu se inregistreaza in contabilitate si nu se transmite prin e-Factura. Rolul ei este de a documenta o oferta sau de a solicita plata unui avans inainte de emiterea facturii fiscale. Cand clientul plateste, emiti factura fiscala cu referire la proforma.",[15,1632,1633],{},"Pe proforma trebuie sa inscrii vizibil „PROFORMA\" sau „NU ESTE DOCUMENT FISCAL\" pentru a evita confuzii. Numarul proformei are o serie separata (ex: P2026-001) si nu intra in numerotarea secventiala a facturilor fiscale.",[15,1635,1636,1637,1640],{},"Dupa incasarea avansului mentionat pe proforma, emiti o ",[35,1638,1639],{},"factura de avans"," fiscala, iar la livrarea finala emiti factura de regularizare care deduce avansul platit.",[10,1642,1644],{"id":1643},"model-factura-in-eur","Model: Factura in EUR",[15,1646,1647],{},"Pentru facturi emise in euro, adaugi cursul BNR si echivalentul TVA in RON:",[169,1649],{},[15,1651,1652],{},[35,1653,1654],{},"FACTURA nr. F2026-015",[15,1656,1657,1450,1659,1662],{},[35,1658,482],{},[35,1660,1661],{},"Curs BNR 15.03.2026",": 1 EUR = 4,9756 RON",[15,1664,1665,1667,1668,1670],{},[35,1666,1459],{},": Export Solutions SRL | CUI: RO99887766\n",[35,1669,1465],{},": Müller GmbH | VAT: DE123456789",[545,1672,1673,1684],{},[548,1674,1675],{},[551,1676,1677,1679,1682],{},[554,1678,1475],{},[554,1680,1681],{},"Valoare EUR",[554,1683,708],{},[564,1685,1686],{},[551,1687,1688,1691,1694],{},[569,1689,1690],{},"Software development services — Q1 2026",[569,1692,1693],{},"5.000,00 EUR",[569,1695,1696],{},"0% (taxare inversa)",[15,1698,1699,1702,1705],{},[35,1700,1701],{},"Total factura: 5.000,00 EUR",[1506,1703,1704],{},"Taxare inversa — Reverse charge (art. 307 Cod Fiscal)",[1506,1706,1707],{},"Echivalent RON la curs BNR: 24.878,00 RON",[169,1709],{},[10,1711,1713],{"id":1712},"sfaturi-pentru-o-facturare-corecta","Sfaturi pentru o facturare corecta",[15,1715,1716,1719],{},[35,1717,1718],{},"Numerotarea facturilor trebuie sa fie continua si fara goluri"," pe parcursul anului fiscal, in cadrul aceleiasi serii. Daca ai nevoie de mai multe serii (ex: pentru puncte de lucru diferite sau tipuri de activitate), fiecare serie se numeroteaza independent.",[15,1721,1722,1725],{},[35,1723,1724],{},"Nu folosi numere de factura cu zerouri initiale inconsistente"," — adica nu emite F001, F002, ..., F99, F100. Alege un format si respecta-l pe tot parcursul anului (ex: F2026-0001 pana la F2026-9999, sau F1, F2 etc.).",[15,1727,1728,1731],{},[35,1729,1730],{},"Pastreaza un exemplar pentru arhiva ta"," si asigura-te ca si clientul a primit factura. In sistemul e-Factura, clientul poate descarca factura direct din SPV-ul propriu, dar o copie PDF trimisa pe email este intotdeauna apreciata ca buna practica de business.",{"title":181,"searchDepth":346,"depth":346,"links":1733},[1734,1735,1736,1737,1738,1739],{"id":1355,"depth":346,"text":1356},{"id":1434,"depth":346,"text":1435},{"id":1513,"depth":346,"text":1514},{"id":1624,"depth":346,"text":1625},{"id":1643,"depth":346,"text":1644},{"id":1712,"depth":346,"text":1713},"Modele de facturi electronice conforme cu legislatia romaneasca: factura simpla, cu TVA, in valuta si proforma.",{},"/ro/ghid/model-factura",5,[1068],[388,1067,1746],"pdf-factura",{"title":1350,"description":1740},"ro/ghid/model-factura","-TQ3dR7sd9pSCBq_zlTteLyOn7_pZvcSWLxZlW8Fr6s",[1751,1831,1903,1971],{"id":1752,"title":1753,"body":1754,"category":1820,"description":1821,"extension":359,"meta":1822,"navigation":382,"path":1823,"relatedGuide":389,"relatedTerms":1824,"seo":1827,"stem":1828,"term":1829,"__hash__":1830},"glossary_ro/ro/glosar/anaf.md","ANAF — Agentia Nationala de Administrare Fiscala",{"type":7,"value":1755,"toc":1813},[1756,1760,1763,1766,1770,1776,1779,1783,1790,1793,1797,1800,1803,1807,1810],[10,1757,1759],{"id":1758},"ce-este-anaf","Ce este ANAF",[15,1761,1762],{},"Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) este institutia publica din Romania responsabila cu administrarea impozitelor, taxelor si contributiilor sociale datorate bugetului de stat si bugetelor fondurilor speciale. ANAF functioneaza sub coordonarea Ministerului Finantelor si are atributii de colectare a veniturilor fiscale, control fiscal, executare silita si furnizare de servicii fiscale catre contribuabili.",[15,1764,1765],{},"Infiintata in 2003 prin reorganizarea structurilor fiscale existente, ANAF administreaza relatia fiscala cu milioane de contribuabili — persoane fizice, persoane juridice, PFA-uri, ONG-uri si institutii publice. In ultimii ani, ANAF a derulat un amplu proces de digitalizare, cu scopul de a simplifica conformarea voluntara si de a combate mai eficient evaziunea fiscala.",[10,1767,1769],{"id":1768},"rolul-anaf-in-sistemul-e-factura","Rolul ANAF in sistemul e-Factura",[15,1771,1772,1773,1775],{},"ANAF este operatorul sistemului national de facturare electronica ",[35,1774,1088],{},", prin care toate facturile fiscale emise in relatia B2B si B2G pe teritoriul Romaniei trebuie transmise si validate. Sistemul a fost implementat gradual incepand cu 2022 si a devenit obligatoriu pentru toate firmele din Romania incepand cu 2024.",[15,1777,1778],{},"Concret, ANAF primeste fisierele XML ale facturilor, le valideaza din punct de vedere tehnic si fiscal, le atribuie un numar de inregistrare unic si le semneaza digital cu sigiliul institutiei. Astfel, factura validata de ANAF dobandeste valabilitate juridica deplina. In cazul in care fisierul XML contine erori sau date inconsistente, ANAF returneaza un mesaj de eroare detaliat, iar furnizorul trebuie sa corecteze si sa retransmita documentul.",[10,1780,1782],{"id":1781},"principalele-servicii-digitale-oferite-de-anaf","Principalele servicii digitale oferite de ANAF",[15,1784,1785,1786,1789],{},"ANAF pune la dispozitia contribuabililor mai multe platforme digitale. ",[35,1787,1788],{},"Spatiul Privat Virtual (SPV)"," este portalul principal prin care firmele si persoanele fizice pot depune declaratii fiscale, vizualiza obligatii si solicituri, primi notificari si corespondenta de la ANAF, si accesa sistemul e-Factura. Accesul in SPV se face prin certificat digital calificat, user si parola, sau prin intermediul aplicatiei Ghiseul.ro.",[15,1791,1792],{},"De asemenea, ANAF ofera servicii de verificare a codurilor de TVA, consultare a cazierului fiscal, depunere a declaratiilor fiscale recapitulative (D390, D394, D300), si acces la istoricul declaratiilor depuse. Digitalizarea acestor servicii a redus semnificativ necesitatea deplasarii fizice la ghiseele ANAF, desi pentru unele operatiuni prezenta fizica sau notariala ramane necesara.",[10,1794,1796],{"id":1795},"obligatii-fiscale-administrate-de-anaf","Obligatii fiscale administrate de ANAF",[15,1798,1799],{},"Printre principalele obligatii fiscale pe care ANAF le administreaza se numara: TVA (declaratie lunara sau trimestriala, D300), impozitul pe profit (declaratii trimestriale si anuala, D100/D101), impozitul pe venit al persoanelor fizice (D212), contributiile sociale (CAS, CASS), impozitul pe dividende, impozitul pe veniturile din salarii si declaratia informativa D394 privind livrarile si achizitiile din Romania.",[15,1801,1802],{},"Neplata la termen a obligatiilor fiscale genereaza penalitati si dobanzi de intarziere calculate zilnic. ANAF poate initia executarea silita a creantelor fiscale prin poprirea conturilor bancare, sechestrul bunurilor sau alte masuri. De aceea, gestionarea atenta a calendarului fiscal este cruciala pentru orice afacere.",[10,1804,1806],{"id":1805},"cum-interactionezi-corect-cu-anaf-ca-firma","Cum interactionezi corect cu ANAF ca firma",[15,1808,1809],{},"Relatia cu ANAF functioneaza cel mai bine cand contribuabilul este proactiv: depune declaratiile la timp, transmite facturile prin e-Factura in termenele legale si raspunde prompt la solicitarile de informatii primite prin SPV. ANAF selecteaza contribuabilii pentru control fiscal pe baza unor analize de risc, iar firmele cu un comportament fiscal consistent si transparent au sanse mai mici de a fi selectate pentru inspectii extinse.",[15,1811,1812],{},"In caz de neconformitate involuntara, ANAF ofera posibilitatea depunerii de declaratii rectificative si a regularizarii voluntare a obligatiilor, in general cu consecinte fiscale mai reduse decat cele descoperite la un control. Consultarea unui consultant fiscal sau contabil autorizat este recomandata ori de cate ori apar situatii fiscale complexe sau neclare.",{"title":181,"searchDepth":346,"depth":346,"links":1814},[1815,1816,1817,1818,1819],{"id":1758,"depth":346,"text":1759},{"id":1768,"depth":346,"text":1769},{"id":1781,"depth":346,"text":1782},{"id":1795,"depth":346,"text":1796},{"id":1805,"depth":346,"text":1806},"institutii","Ce este ANAF, ce rol are in facturarea electronica si cum interactioneaza firmele cu autoritatea fiscala.",{},"/ro/glosar/anaf",[1343,1070,392,1825,1826],"datorie","impozit-pe-profit",{"title":1753,"description":1821},"ro/glosar/anaf","ANAF","aEbH7tacWTpddqOIx6CB7WDljl4_DTFmYsYiuGVerqk",{"id":1832,"title":1833,"body":1834,"category":1893,"description":1894,"extension":359,"meta":1895,"navigation":382,"path":1896,"relatedGuide":1335,"relatedTerms":1897,"seo":1900,"stem":1901,"term":807,"__hash__":1902},"glossary_ro/ro/glosar/bon-fiscal.md","Bon fiscal — Ce este si cand este obligatoriu",{"type":7,"value":1835,"toc":1886},[1836,1840,1843,1846,1850,1853,1856,1860,1863,1866,1870,1873,1876,1880,1883],[10,1837,1839],{"id":1838},"ce-este-bonul-fiscal","Ce este bonul fiscal",[15,1841,1842],{},"Bonul fiscal este documentul emis de o casa de marcat electronica fiscala la momentul incasarii contravalorii unui bun sau serviciu de la un client persoana fizica. El constituie dovada platii pentru cumparator si, in acelasi timp, un instrument de control fiscal pentru autoritati, deoarece datele din casele de marcat sunt transmise automat catre ANAF prin sistemul de monitorizare fiscala.",[15,1844,1845],{},"Bonul fiscal contine informatii despre comerciant (denumire, CUI, adresa), data si ora tranzactiei, descrierea produselor sau serviciilor vandute, pretul unitar si total, cota si valoarea TVA, precum si numarul de ordine al bonului. Toate aceste date sunt inregistrate automat de casa de marcat si nu pot fi modificate ulterior, ceea ce garanteaza integritatea fiscala a documentului.",[10,1847,1849],{"id":1848},"cand-este-obligatorie-emiterea-bonului-fiscal","Cand este obligatorie emiterea bonului fiscal",[15,1851,1852],{},"Emiterea bonului fiscal este obligatorie pentru toti operatorii economici care incaseaza, integral sau partial, contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate cu numerar, cu carduri de debit sau de credit ori cu orice alte instrumente de plata similare, direct de la persoane fizice. Obligatia se aplica indiferent de forma juridica a comerciantului — SRL, PFA, II — si indiferent de marimea firmei sau de valoarea tranzactiei.",[15,1854,1855],{},"Sunt prevazute totusi anumite exceptii de la aceasta obligatie. Printre activitatile exceptate se numara unele servicii financiare si de asigurari, transportul public de calatori, productia agricola vanduta direct de producatori, comertul ambulant in anumite conditii si altele specificate explicit in legislatie. Inainte de a considera ca activitatea voastra se incadreaza intr-o exceptie, este recomandata consultarea unui specialist fiscal sau a textului actualizat al Ordonantei de Urgenta care reglementeaza domeniul.",[10,1857,1859],{"id":1858},"diferenta-dintre-bonul-fiscal-si-factura","Diferenta dintre bonul fiscal si factura",[15,1861,1862],{},"O intrebare frecventa in practica este daca bonul fiscal poate inlocui factura fiscala sau invers. Raspunsul este ca nu — cele doua documente au roluri diferite si, in anumite situatii, trebuie emise impreuna. Bonul fiscal atesta incasarea sumei si este destinat persoanelor fizice, in timp ce factura fiscala atesta tranzactia comerciala si este necesara persoanelor juridice pentru deducerea TVA si pentru evidenta contabila.",[15,1864,1865],{},"Atunci cand un client persoana juridica plateste in numerar la un comerciant, acesta din urma este obligat sa emita atat bonul fiscal, cat si factura fiscala la cererea clientului. Bonul fiscal se ataseaza de obicei la factura si amandoua se pastreaza in contabilitate. Este important de retinut ca factura emisa ulterior unui bon fiscal nu anuleaza bonul — ambele documente raman valide si trebuie pastrate.",[10,1867,1869],{"id":1868},"casele-de-marcat-electronice-cu-jurnal-electronic","Casele de marcat electronice cu jurnal electronic",[15,1871,1872],{},"Incepand cu 2019-2021, Romania a trecut la case de marcat electronice cu jurnal electronic (AMEF — Aparate de Marcat Electronice Fiscale), care transmit automat datele catre ANAF prin internet. Aceasta tranzitie a eliminat jurnalul de hartie si a permis autoritatilor fiscale sa monitorizeze in timp real incasarile comerciantilor, crescand gradul de conformare fiscala si reducand frauda in domeniul TVA.",[15,1874,1875],{},"Comerciantii care nu detin o casa de marcat omologata si conectata la ANAF sau care nu emit bonuri fiscale risca amenzi severe, mergand pana la suspendarea activitatii. Amenzile sunt aplicate atat pentru lipsa casei de marcat, cat si pentru neutilizarea ei in situatiile in care este obligatorie. ANAF efectueaza periodic controale inopinate in acest sens, inclusiv prin achizitii fictive de test.",[10,1877,1879],{"id":1878},"bonul-fiscal-si-dreptul-de-deducere-tva","Bonul fiscal si dreptul de deducere TVA",[15,1881,1882],{},"Spre deosebire de factura fiscala, bonul fiscal nu confera in sine dreptul de deducere a TVA pentru cumparator. O persoana juridica platitoare de TVA poate deduce taxa aferenta achizitiei doar pe baza unei facturi fiscale conforme, nu a unui bon. Cu toate acestea, exista o exceptie importanta: bonurile fiscale cu valoare mai mica de 100 EUR (echivalent in lei) care contin codul fiscal al cumparatorului pot fi folosite ca documente justificative pentru deducerea TVA, in conditiile prevazute de Codul fiscal.",[15,1884,1885],{},"Aceasta prevedere este utila in special pentru cheltuielile marunte — carburant, consumabile, mese de protocol — unde emiterea unei facturi separate ar fi dificil de obtinut. In practica, cumparatorul trebuie sa solicite casierului inscrierea codului sau fiscal pe bonul emis inainte de finalizarea tranzactiei, deoarece aceasta operatiune nu poate fi efectuata ulterior.",{"title":181,"searchDepth":346,"depth":346,"links":1887},[1888,1889,1890,1891,1892],{"id":1838,"depth":346,"text":1839},{"id":1848,"depth":346,"text":1849},{"id":1858,"depth":346,"text":1859},{"id":1868,"depth":346,"text":1869},{"id":1878,"depth":346,"text":1879},"documente","Ce este bonul fiscal, cand este obligatorie emiterea lui si care este diferenta fata de factura.",{},"/ro/glosar/bon-fiscal",[1898,388,393,1899],"chitanta","extras-de-cont",{"title":1833,"description":1894},"ro/glosar/bon-fiscal","L7Xuc-D-fZB9J6P1fS1-tA6J-LIZy-CsoNqYYLAQpAg",{"id":1904,"title":1905,"body":1906,"category":1893,"description":1962,"extension":359,"meta":1963,"navigation":382,"path":1964,"relatedGuide":1068,"relatedTerms":1965,"seo":1968,"stem":1969,"term":723,"__hash__":1970},"glossary_ro/ro/glosar/factura-fiscala.md","Factura fiscala — Definitie, elemente obligatorii si reglementari",{"type":7,"value":1907,"toc":1955},[1908,1912,1915,1918,1922,1925,1928,1932,1935,1938,1942,1945,1948,1952],[10,1909,1911],{"id":1910},"ce-este-factura-fiscala","Ce este factura fiscala",[15,1913,1914],{},"Factura fiscala este documentul contabil si fiscal obligatoriu care atesta efectuarea unei tranzactii comerciale — livrarea de bunuri sau prestarea de servicii — intre un furnizor si un client. In Romania, emiterea facturii fiscale este reglementata prin Codul Fiscal (Legea 227/2015) si prin normele metodologice aferente, care stabilesc atat situatiile in care factura trebuie emisa, cat si elementele obligatorii pe care trebuie sa le contina.",[15,1916,1917],{},"Factura fiscala creeaza obligatii legale clare pentru ambele parti. Furnizorul este obligat sa declare si sa achite TVA-ul colectat, iar clientul platitor de TVA are dreptul sa deduca TVA-ul inscris in factura, cu conditia ca achizitia sa fie destinata activitatii economice. Acest caracter juridic o diferentiaza fundamental de documente informative precum factura proforma sau oferta comerciala.",[10,1919,1921],{"id":1920},"elementele-obligatorii-ale-unei-facturi-fiscale","Elementele obligatorii ale unei facturi fiscale",[15,1923,1924],{},"Conform legislatiei romanesti, o factura fiscala trebuie sa contina o serie de informatii minime fara de care documentul nu este valabil din punct de vedere fiscal. Printre acestea se numara: numarul de ordine al facturii (dintr-o serie unica si continua), data emiterii, datele complete de identificare ale furnizorului si cumparatorului (denumire, adresa, CUI sau CNP), descrierea bunurilor livrate sau serviciilor prestate, cantitatea si pretul unitar, baza de impozitare, cota TVA aplicata si valoarea TVA, precum si totalul de plata.",[15,1926,1927],{},"In cazul in care tranzactia este scutita de TVA sau se aplica mecanismul de taxare inversa (reverse charge), factura trebuie sa mentioneze explicit temeiul legal al scutirii sau al taxarii inverse. Lipsa oricarui element obligatoriu poate atrage consecinte fiscale, inclusiv refuzul deducerii TVA de catre organele de control.",[10,1929,1931],{"id":1930},"termenul-de-emitere-a-facturii-fiscale","Termenul de emitere a facturii fiscale",[15,1933,1934],{},"Legislatia fiscala impune termene clare pentru emiterea facturilor. In general, factura trebuie emisa cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator al taxei — adica livrarea bunului sau finalizarea prestarii serviciului. Pentru avansuri, factura se emite in termen de 15 zile de la data incasarii avansului.",[15,1936,1937],{},"Respectarea termenelor de facturare este importanta nu doar pentru conformitate fiscala, ci si pentru gestionarea fluxului de numerar. O factura emisa cu intarziere poate decala incasarile si poate crea dificultati in relatia cu clientii care au procese interne de aprobare a platilor.",[10,1939,1941],{"id":1940},"factura-fiscala-in-era-e-factura","Factura fiscala in era e-Factura",[15,1943,1944],{},"Incepand cu 2024, in Romania, facturile fiscale emise in relatia B2B si B2G trebuie transmise obligatoriu prin sistemul e-Factura al ANAF, in format XML structurat conform standardului UBL 2.1. Transmiterea nu este optionala: nedeclararea facturilor in sistem atrage sanctiuni financiare aplicate furnizorului.",[15,1946,1947],{},"Practic, factura fiscala clasica pe hartie sau in format PDF simplu nu mai este suficienta pentru conformitate fiscala in relatia cu alte firme din Romania. Firmele trebuie sa utilizeze software de facturare care genereaza fisiere XML valide si care asigura transmiterea automata sau semiautomata catre ANAF. Dupa validare, ANAF atribuie facturii un numar de inregistrare si o semneaza digital, conferindu-i valabilitate deplina.",[10,1949,1951],{"id":1950},"pastrarea-si-arhivarea-facturilor-fiscale","Pastrarea si arhivarea facturilor fiscale",[15,1953,1954],{},"Facturile fiscale trebuie pastrate timp de 5 ani de la data emiterii, termen calculat de la sfarsitul anului fiscal in care au fost emise. Arhivarea poate fi facuta atat pe suport hartie, cat si in format electronic, cu conditia garantarii integritatii si autenticitatii documentelor pe intreaga perioada de retentie. In cazul facturilor electronice transmise prin e-Factura, ANAF mentine o copie in sistem, insa companiile trebuie sa-si mentina propriile arhive pentru eventualele controale fiscale.",{"title":181,"searchDepth":346,"depth":346,"links":1956},[1957,1958,1959,1960,1961],{"id":1910,"depth":346,"text":1911},{"id":1920,"depth":346,"text":1921},{"id":1930,"depth":346,"text":1931},{"id":1940,"depth":346,"text":1941},{"id":1950,"depth":346,"text":1951},"Ce este factura fiscala, ce elemente trebuie sa contina si cum se emite conform legislatiei romanesti.",{},"/ro/glosar/factura-fiscala",[1966,392,1067,1825,1967],"factura-electronica","nir",{"title":1905,"description":1962},"ro/glosar/factura-fiscala","ePUGJXL7TxBBpeGsFG1PRK0hTmgThBr0U7tekw2vAgw",{"id":1972,"title":1973,"body":1974,"category":2055,"description":2056,"extension":359,"meta":2057,"navigation":382,"path":2058,"relatedGuide":1335,"relatedTerms":2059,"seo":2063,"stem":2064,"term":708,"__hash__":2065},"glossary_ro/ro/glosar/tva.md","TVA — Taxa pe valoarea adaugata explicata simplu",{"type":7,"value":1975,"toc":2048},[1976,1980,1983,1986,1990,2002,2005,2009,2017,2020,2024,2027,2030,2034,2041],[10,1977,1979],{"id":1978},"ce-este-tva","Ce este TVA",[15,1981,1982],{},"Taxa pe valoarea adaugata (TVA) este un impozit indirect aplicat asupra consumului de bunuri si servicii. „Indirect\" inseamna ca taxa este platita de consumatorul final, dar colectata si virata catre stat de catre fiecare veriga din lantul comercial — producator, distribuitor, retailer. Fiecare participant in lant colecteaza TVA de la clientii sai si deduce TVA-ul platit catre furnizorii sai, virand la buget doar diferenta.",[15,1984,1985],{},"In Romania, TVA este reglementat prin Titlul VII al Codului Fiscal si reprezinta una dintre cele mai importante surse de venit bugetar. Firmele care depasesc plafonul de inregistrare in scopuri de TVA (300.000 lei cifra de afaceri anuala) au obligatia sa se inregistreze ca platitori de TVA si sa colecteze taxa pe toate vanzarile taxabile.",[10,1987,1989],{"id":1988},"cotele-de-tva-aplicabile-in-romania","Cotele de TVA aplicabile in Romania",[15,1991,1992,1993,1995,1996,1998,1999,2001],{},"Romania aplica trei cote de TVA, in functie de natura produsului sau serviciului (in vigoare de la 1 august 2025). Cota standard este de ",[35,1994,573],{}," si se aplica majoritatii bunurilor si serviciilor care nu beneficiaza de o cota redusa. Cota redusa de ",[35,1997,586],{}," se aplica pentru alimente, medicamente, produse ortopedice, cazare in hoteluri si pensiuni, acces la muzee, castele si evenimente culturale, ingrasaminte agricole, livrari de carti, manuale scolare si ziare. Cota de ",[35,2000,599],{}," se aplica pentru livrarea de locuinte sociale cu valoare sub 600.000 lei (in conditii specifice), tratamente medicale specializate si anumite servicii agricole.",[15,2003,2004],{},"Anumite operatiuni sunt scutite de TVA (fara drept de deducere) — de exemplu serviciile medicale, educationale si financiare — sau scutite cu drept de deducere, precum exporturile si livrarile intracomunitare.",[10,2006,2008],{"id":2007},"cum-se-calculeaza-tva","Cum se calculeaza TVA",[15,2010,2011,2012,2016],{},"Calculul TVA este simplu: se aplica procentul cotei de TVA la baza de impozitare (pretul fara TVA). De exemplu, un produs cu pretul de 100 lei fara TVA, la cota standard de 21%, va genera o valoare TVA de 21 lei, deci pretul final cu TVA va fi 121 lei. Foloseste ",[417,2013,2015],{"href":2014},"/calculator-tva","calculatorul nostru de TVA"," pentru calcule rapide la cele trei cote actuale.",[15,2018,2019],{},"In sens invers, daca cunoastem pretul cu TVA si vrem sa aflam TVA-ul inclus, impartim pretul cu TVA la (1 + cota) si obtinem baza. TVA-ul este diferenta: 119 / 1,19 = 100 lei (baza), TVA = 119 - 100 = 19 lei. Aceasta operatiune este utila mai ales in retail, unde preturile afisate includ TVA.",[10,2021,2023],{"id":2022},"declararea-si-plata-tva","Declararea si plata TVA",[15,2025,2026],{},"Firmele inregistrate in scopuri de TVA au obligatia sa depuna periodic declaratia de TVA (formularul D300) si sa vireze la buget TVA-ul de plata. Periodicitatea poate fi lunara sau trimestriala, in functie de cifra de afaceri a firmei. Firmele cu cifra de afaceri anuala sub un anumit plafon pot opta pentru raportare trimestriala, ceea ce simplifica activitatea administrativa.",[15,2028,2029],{},"Daca TVA-ul deductibil (platit catre furnizori) depaseste TVA-ul colectat (facturat catre clienti) intr-o perioada, firma inregistreaza un sold negativ de TVA, pe care il poate solicita la rambursare de la ANAF sau il poate reporta in perioadele urmatoare pentru a compensa obligatii viitoare.",[10,2031,2033],{"id":2032},"tva-in-tranzactiile-internationale","TVA in tranzactiile internationale",[15,2035,2036,2037,2040],{},"In comertul intracomunitar (cu firme din alte state membre UE), se aplica reguli speciale. Livrarile de bunuri catre firme platitoare de TVA din alte state membre sunt scutite de TVA in Romania (livrare intracomunitara), dar beneficiarul datoreaza TVA in tara sa (achizitie intracomunitara). Verificarea codului de TVA al partenerului comunitar se face prin sistemul ",[35,2038,2039],{},"VIES"," (VAT Information Exchange System), administrat de Comisia Europeana.",[15,2042,2043,2044,2047],{},"Pentru serviciile prestate catre firme din alte state UE, se aplica de regula mecanismul ",[35,2045,2046],{},"reverse charge",": beneficiarul este cel care datoreaza si declara TVA in tara sa, furnizorul roman facturand fara TVA. Aceste mecanisme sunt esentiale de inteles pentru firmele care exporta servicii sau bunuri in afara Romaniei.",{"title":181,"searchDepth":346,"depth":346,"links":2049},[2050,2051,2052,2053,2054],{"id":1978,"depth":346,"text":1979},{"id":1988,"depth":346,"text":1989},{"id":2007,"depth":346,"text":2008},{"id":2022,"depth":346,"text":2023},{"id":2032,"depth":346,"text":2033},"taxe","Ce este TVA, cum se calculeaza si ce cote de TVA se aplica in Romania. Ghid complet pentru antreprenori.",{},"/ro/glosar/tva",[388,2060,2061,2062,1826],"vies","reverse-charge","cheltuieli-nedeductibile",{"title":1973,"description":2056},"ro/glosar/tva","KMLdyluqbp9x_BmQ7EjrqjMFWVgCkCnEYNglMPdBBqM",1780464000758]